مع تزايد شعبية العملات المشفرة كوسيلة للدفع والاستثمار، الضرائب على العملات المشفرة في إسبانيا أصبحت العملات المشفرة مصدر قلق رئيسي للمستثمرين والمتداولين. سواء كنت تشتري أو تبيع أو تعدين أو تخزن العملات المشفرة، فإن فهم كيفية عملها أمر بالغ الأهمية. ضريبة العملات المشفرة في إسبانيا يُعدّ العمل الجاد أمرًا حيويًا للالتزام باللوائح وتحقيق أقصى قدر من العوائد. يغطي هذا الدليل كل شيء بدءًا من كيفية تخضع العملات المشفرة للضريبة في إسبانيا إلى العقوبات المحتملة لعدم الامتثال واستراتيجيات لـ تجنب ضريبة العملات المشفرة المطلوبات.
هل تخضع العملات المشفرة للضريبة في إسبانيا؟
نعم، تخضع العملات المشفرة للضريبة في إسبانيا. تعامل مصلحة الضرائب الإسبانية، Agencia Tributaria، العملات المشفرة كأصل رأسمالي، مما يعني أنها قد تخضع لضرائب الدخل والمدخرات، بحسب الحالة. إليك شرحًا لكيفية تطبيق الضرائب على العملات المشفرة للمستثمرين الأفراد:
- بيع أو إنفاق العملات المشفرة: تعتبر أي مكاسب دخلاً من المدخرات وتخضع للضريبة بنسبة تتراوح بين 19٪ و 28٪.
- مكافآت التعدين: تُعامل هذه المبالغ كدخل من أنشطة العمل الحر وتُفرض عليها الضرائب كجزء من دخلك الشخصي.
- مكافآت Staking: يعتبر دخلاً استثمارياً، ويخضع للضريبة بنسبة تتراوح بين 19% و 28%.
- ضريبة الثروة: بحسب المنطقة وقيمة ممتلكاتك من العملات المشفرة، قد تكون مدينًا أيضًا بضريبة الثروة.
- فرق ديني: قد تختلف معدلات الضرائب في المناطق ذات الحكم الذاتي في إسبانيا، لذا قد تختلف التزاماتك المحددة تبعًا لمكان إقامتك.
- العملات الرقمية في الخارج: ابتداءً من عام 2023 فصاعدًا، إذا كنت تمتلك ما يزيد عن 50,000 يورو من العملات المشفرة خارج إسبانيا، فيجب عليك الإبلاغ عنها باستخدام النموذج 721.
تعتبر الضرائب المفروضة على العملات المشفرة في إسبانيا بسيطة ولكنها تختلف باختلاف نوع المعاملة والظروف الشخصية لدافع الضرائب.
سيناريوهات العملات المشفرة الرئيسية لقواعد الضرائب الإسبانية
فيما يلي بعض السيناريوهات الشائعة المتعلقة بالضرائب على العملات المشفرة في إسبانيا:
بيع العملات الرقمية مقابل اليورو (ضريبة أرباح رأس المال):
عند بيع العملات المشفرة مقابل اليورو أو أي عملة ورقية أخرى، ستحتاج إلى دفع ضريبة على أي مكاسب رأسمالية من المعاملة.
الحصول على المدفوعات بالعملات الرقمية (ضريبة الدخل العامة):
يُعتبر استلام المدفوعات بالعملات المشفرة خاضعاً للضريبة. سواء كنت موظفاً أو متعاقداً، يجب الإفصاح عن قيمة العملات المشفرة كدخل وتخضع لضريبة الدخل العامة.
تعدين العملات المشفرة (ضريبة الدخل العامة):
يُصنّف التعدين كنشاط تجاري، ويخضع أي دخل مُكتسب منه للضريبة وفقًا لقواعد ضريبة الدخل العامة. بالإضافة إلى ذلك، يُعامل التخلص من المكافآت المُستخرجة كدخل ادخاري.
الاحتفاظ بالعملات المشفرة (ضريبة الثروة):
إذا تجاوزت أصولك الإجمالية، بما في ذلك العملات المشفرة، عتبة ضريبة الثروة في منطقتك، فأنت ملزم بدفع ضريبة الثروة بناءً على القيمة الإجمالية لأصولك.
إهداء العملات الرقمية (ضريبة الميراث والهبة):
تُعامل عملية إهداء العملات المشفرة على أنها عملية تصرف وتخضع لضريبة الميراث أو ضريبة الهدايا، وتختلف المعدلات باختلاف المنطقة ذات الحكم الذاتي.
كيف تُفرض الضرائب على العملات المشفرة في إسبانيا؟
مصلحة الضرائب الإسبانية، وكالة إدارة الضرائب الحكومية (AEAT)، أصدر إرشادات محدثة بشأن الضرائب فيما يخص العملات المشفرة. في إسبانيا، قد تندرج معاملات العملات المشفرة تحت ثلاث فئات ضريبية رئيسية:
- ضريبة الدخل الشخصي (IRPF): يشمل ذلك فئات فرعية مثل دخل المدخرات، ودخل الاستثمار، والأنشطة التجارية.
- ضريبة الثروة
- ضريبة الميراث والتبرعات
إليكم تفصيل لكل نوع من أنواع الضرائب وكيفية تطبيقها على العملات المشفرة:
دخل الادخار من العملات المشفرة
تُصنّف أي أرباح رأسمالية ناتجة عن بيع أو تبادل العملات الرقمية ضمن دخل الادخار. وتُحقق ربحًا رأسماليًا عند التخلص من عملاتك الرقمية، ويشمل ذلك ما يلي:
- بيع العملات الرقمية مقابل اليورو
- استبدال العملات الرقمية بعملة رقمية أخرى
يتم تطبيق الضريبة على دخل المدخرات بشكل تصاعدي، حيث تتراوح المعدلات من 19٪ إلى 28٪، اعتمادًا على إجمالي صافي الربح والسنة المالية.
معدل ضريبة الدخل على الادخار (قاعدة غير قابلة للتنفيذ)
التقدمية معدلات الضرائب أما بالنسبة لدخل المدخرات فهو:
- 19٪: أرباح تصل إلى 6,000 يورو
- 21٪: أرباح تتراوح بين 6,000 و 50,000 يورو
- 23٪: أرباح تتراوح بين 50,000 و 200,000 يورو
- 27٪: أرباح تتراوح بين 200,000 و 300,000 يورو
- 28٪: أرباح تتجاوز 300,000 ألف يورو
من المهم ملاحظة أن معدل الضريبة يُطبق تدريجياً، ما يعني أن أجزاءً مختلفة من أرباحك تخضع لضريبة بمعدلات مختلفة. على سبيل المثال، إذا حققت ربحاً قدره 60,000 يورو، فسوف تدفع 19% على أول 6,000 يورو، و21% على الـ 44,000 يورو التالية، و23% على المبلغ المتبقي.
ضريبة الثروة على العملات المشفرة في إسبانيا
في معظم مناطق إسبانيا، تُفرض ضريبة على الثروة على القيمة الإجمالية لأصولك، بما في ذلك العملات المشفرة. وتختلف عتبات ونسب ضريبة الثروة باختلاف المنطقة، ولكن الحد الأدنى للإعفاء يبدأ عادةً من حوالي 700,000 يورو. وتتراوح معدلات الضريبة من 0.2% إلى أكثر من 3%، وذلك بحسب المنطقة.
فيما يلي معدلات ضريبة الثروة الإقليمية:
- كاتالونيا: من 0.21% إلى 3.48%
- أستورياس: من 0.22% إلى 3%
- منطقة مورسيا: 0.24% إلى 3%
- الأندلس: من 0.20% إلى 2.5%
- كانتابريا: من 0.24% إلى 3.03%
- كومونيداد فالنسيانا: 0.25% إلى 3.5%
- جزر البليار: من 0.28% إلى 3.45%
- إكستريمادورا: من 0.30% إلى 3.75%
- مدريد: لا توجد ضريبة على الثروة، ولكن يجب عليك تقديم إقرار ضريبة الثروة لأغراض إعلامية إذا تجاوز إجمالي أصولك مليوني يورو.
إذا تجاوزت أصولك حد الإعفاء، فسيتعين عليك تقديم إقرار ضريبة الثروة. يجب حساب قيمة عملاتك الرقمية باليورو بناءً على قيمتها السوقية في 31 ديسمبر من السنة الضريبية المعنية.
ضريبة الميراث والتبرعات على العملات المشفرة
عند وراثة أو تلقي العملات الرقمية كهبة، يجب الإفصاح عنها في إقرار ضريبة الميراث والهبات. وتختلف نسبة الضريبة المستحقة على العملات الرقمية الموروثة أو الموهوبة باختلاف قيمة الأصول والمنطقة التي تقيم فيها. وتحدد كل منطقة حكم ذاتي نسب الضرائب الخاصة بها، والتي تتراوح عادةً بين 7% و36.5%.
كيفية حساب أرباحك الرأسمالية من العملات الرقمية
هناك بضع خطوات لحساب أرباح رأس المال من العملات المشفرة. إليك هذه الخطوات:
الخطوة الأولى: تحديد أساس التكلفة
أساس التكلفة هو المبلغ الذي دفعته في البداية للحصول على العملة الرقمية، بما في ذلك أي رسوم أو تكاليف مرتبطة بها. إذا تلقيت العملة الرقمية عبر وسائل أخرى (مثل هدية أو توزيع مجاني)، فاستخدم القيمة السوقية العادلة في يوم حصولك عليها.
الخطوة الثانية: حساب الربح أو الخسارة
اطرح أساس التكلفة من سعر البيع أو القيمة السوقية العادلة في تاريخ التصرف (للمعاملات التجارية، والهدايا، وما إلى ذلك). إذا كانت النتيجة موجبة، فهذا يعني ربحًا رأسماليًا. أما إذا كانت سالبة، فهذا يعني خسارة رأسمالية.
الخطوة 3: الإبلاغ عن الأرباح الرأسمالية:
- مكاسب رأس المال: قم بإدراج إجمالي الربح في إقرار ضريبة الدخل الشخصي السنوي الخاص بك.
- خسارة رأس المال: يمكنك تعويض الخسائر مقابل أنواع مماثلة من الأرباح الرأسمالية. إذا تجاوزت خسائرك أرباحك، يمكنك ترحيل الخسائر غير المستخدمة لمدة تصل إلى أربع سنوات لتعويض الأرباح المستقبلية. بالإضافة إلى ذلك، بعد هذه الفترة، يمكن تعويض ما يصل إلى 25% من الدخل الآخر من المدخرات (مثل الأرباح الموزعة أو الفوائد) بهذه الخسائر.
تحديث هام بشأن الخسائر الرأسمالية وعمليات البيع الوهمي
في السابق، كان لدى إسبانيا قانونٌ يُطبّق على العملات الرقمية فيما يخصّ الخسائر الرأسمالية وعمليات البيع والشراء الوهمية، على غرار القوانين المطبقة على الأسهم. وكان هذا القانون يمنع المطالبة بالخسائر الرأسمالية إذا كان دافع الضرائب قد اشترى أصولاً مماثلة خلال شهرين قبل أو بعد البيع. إلا أن هذا القانون لم يعد سارياً على الأصول الرقمية في إسبانيا. فابتداءً من الإقرار الضريبي لعام 2022، ألغت وكالة الضرائب الإسبانية (Agencia Tributaria) هذا الشرط فيما يخصّ العملات الرقمية، مما سهّل عملية الإبلاغ عن الخسائر الرأسمالية الناتجة عن معاملات العملات الرقمية.
معاملات العملات المشفرة المعفاة من الضرائب
تُعفى بعض معاملات العملات الرقمية في إسبانيا من الضرائب. وتشمل هذه المعاملات ما يلي:
- شراء العملات المشفرة
- حيازة العملات المشفرة (ما لم تكن خاضعة لضريبة الثروة)
- تحويل العملات الرقمية بين محافظك الخاصة
كيفية الإبلاغ عن ضرائب العملات المشفرة في إسبانيا
تُلزم وكالة الضرائب الإسبانية (AEAT) المقيمين الضريبيين بالإبلاغ عن دخلهم وأرباحهم الرأسمالية المتعلقة بالعملات المشفرة في إقرار ضريبة الدخل السنوي.
تقديم الإقرارات الضريبية المتعلقة بالعملات المشفرة في إسبانيا
للإبلاغ عن ضرائب العملات المشفرة، ستحتاج إلى إكمال النموذج 100 (Modelo 100) كجزء من إقرار ضريبة الدخل الخاص بك. يمكنك أنت أو محاسبك استخدام أدوات أو تطبيقات لحساب الضريبة المستحقة. أسهل طريقة لتقديم الإقرار هي من خلال مكتب الضرائب الأسترالي (AEAT). استئجار عبر الإنترنت نظام.
بحسب معاملاتك بالعملات المشفرة، ستنطبق عليك أقسام مختلفة من إقرارك الضريبي:
- الدخل الناتج عن الأنشطة الاقتصادية (مثل مكافآت التعدين):
- انتقل إلى البرنامج المساعد في التأليف D1: الدخل من الأنشطة الاقتصادية، ثم حدد الأنشطة الاقتصادية بتقدير مباشر.
- في المربع 0166، حدد BO6، وقم بالإبلاغ عن دخلك في المربع 0178: مصدر دخل آخر.
- دخل الاستثمار (مثل مكافآت التخزين):
- انتقل إلى البرنامج المساعد في التأليف B: عوائد رأس المال المنقولثم إلى تعتبر عائدات تعبئة رأس المال متكاملة في قاعدة زمنية لا يمكن تحملها.
- أدخل إجمالي دخل رأس المال الخاص بك في المربع 0031: الأداء المتكامل.
- دخل الادخار (على سبيل المثال، بيع أو تداول العملات المشفرة):
- انتقل إلى البرنامج المساعد في التأليف F2: Ganancias y pérdidas patrimoniales، ثم إلى Monedas virtuales.
- استعمل مربع 1804 يجب الإبلاغ عن تفاصيل كل عملية بيع للعملات الرقمية خلال السنة المالية. إذا كانت لديك معاملات كثيرة، فاستشر مصلحة الضرائب لتقديم بيان مرفق يتضمن إجمالي أرباحك وخسائرك بدلاً من سرد كل معاملة على حدة.
تأكد من الإعلان بدقة عن جميع إيراداتك من العملات المشفرة وأرباحك الرأسمالية للامتثال للوائح الضريبية الإسبانية.
الموعد النهائي لضريبة إسبانيا
في إسبانيا، تبدأ السنة الضريبية في الأول من يناير وتنتهي في الحادي والثلاثين من ديسمبر، وهي السنة الميلادية. يمكنك البدء بتقديم إقرارات ضريبة الدخل في أوائل أبريل، ويجب تقديمها بحلول 30 يونيو عن السنة السابقة. على سبيل المثال، يجب عليك تقديم إقرارك الضريبي للسنة الضريبية 2024 بحلول 30 يونيو 2025.
مواعيد ضريبية هامة للعملات الرقمية في إسبانيا
إعلان النموذج 720:
يُستخدم هذا النموذج للإبلاغ عن الأصول التي تمتلكها في الخارج، لضمان دفع ضريبة الثروة الصحيحة. يجب عليك تقديم هذا النموذج إذا كانت لديك أصول أجنبية تزيد قيمتها عن 50,000 يورو، مثل العقارات أو الحسابات المصرفية. على الرغم من الاعتقاد السائد في البداية بأن هذا النموذج ينطبق على العملات المشفرة، فقد أوضحت مصلحة الضرائب الإسبانية أنه لا ينطبق عليها. مع ذلك، إذا كانت لديك أصول مالية أخرى في الخارج تزيد قيمتها عن 50,000 يورو، فلا يزال يتعين عليك تقديم هذا النموذج.
إعلان النموذج 721:
تم استحداث هذا النموذج للمساعدة في منع التهرب الضريبي، وهو ينطبق تحديدًا على العملات المشفرة المحتفظ بها خارج إسبانيا. إذا كانت قيمة محفظة العملات المشفرة الخاصة بك 50,000 يورو أو أكثر، فيجب عليك تقديم النموذج 721 بين 1 يناير و31 مارس. يبدأ تطبيق هذا الشرط مع السنة الضريبية 2023، ما يعني أن أول تقديم لك سيكون في عام 2024.
لتقييم قيمة عملاتك الرقمية، عليك التحقق من متوسط سعرها في 31 ديسمبر من كل عام. إذا كانت قيمة محفظتك تتجاوز 50,000 يورو في أي وقت خلال العام، ثم انخفضت قيمتها عن ذلك بحلول 31 ديسمبر، فيجب عليك تقديم تفاصيل حول تاريخ هذا الانخفاض.
إذا لم تقدم النموذج 721 في الوقت المحدد، فسوف تواجه غرامة قدرها 200 يورو. أما إذا قدمته بشكل غير صحيح، فستكون الغرامة 150 يورو.
هل ينبغي عليّ تتبع معاملات العملات الرقمية الخاصة بي؟
نعم، تشترط مصلحة الضرائب الإسبانية (AEAT) الاحتفاظ بسجلات مفصلة لمعاملاتك بالعملات الرقمية لمدة خمس سنوات. تبدأ هذه المدة إما من تاريخ إعدادك أو حصولك على السجلات، أو من تاريخ إتمام المعاملات، أيهما أحدث. يجب عليك الاحتفاظ بالمعلومات التالية:
- تاريخ كل معاملة من معاملات العملات المشفرة
- قيمة العملة المشفرة باليورو وقت إجراء المعاملة (يمكن الحصول على هذه القيمة من منصة تداول موثوقة عبر الإنترنت).
- تفاصيل حول المعاملة، بما في ذلك الغرض منها وهوية الطرف الآخر المعني (حتى لو كان مجرد عنوان محفظة).
خاتمة
التنقل الضرائب على العملات المشفرة في إسبانيا يُعدّ أمراً ضرورياً للمستثمرين والمتداولين. يُسمح بتداول العملات المشفرة في إسبانيا، يترتب على ذلك التزامات ضريبية محددة، بما في ذلك ضريبة الأرباح الرأسمالية يختلف ذلك باختلاف مستوى الدخل. ابقَ على اطلاع، واستخدم أدوات الضرائب، واستشر المختصين لضمان الامتثال الضريبي وتحسين التزاماتك الضريبية.