IRS klasifikuje kryptoměny jako majetek podléhající dani z kapitálových výnosů. Zatímco tradiční brokeři a podílové fondy vykazují kapitálové zisky nebo ztráty na Forma 1099-BKryptoměnové burzy nemusí nutně vědět o vašich obchodech mimo burzu. Navíc můžete k výpočtu kapitálových zisků použít různé účetní metody, což má za následek různé zdanitelné částky.
Pojďme se podívat na koncept nákladové báze, různé účetní metody a na to, jak agregovat transakce napříč vašimi peněženkami a burzami.
Kapitálové zisky jsou u kryptoměn náročnější než u většiny finančních aktiv – zejména výpočet nákladové základny. Naštěstí vám několik tipů může pomoci ušetřit čas a peníze.
Co je to nákladová báze?
Nákladová cena se vztahuje k pořizovací ceně akcie, dluhopisu, kryptoměny nebo jiného aktiva. Pokud jste například koupili jeden ether za 1 500 dolarů v hotovosti, vaše nákladová cena je 1 500 dolarů, mínus poplatky za plyn nebo jiné transakční poplatky (např. směnné poplatky).
Pokud směníte kryptoměnu za jinou kryptoměnu, je cenovým základem hodnota kryptoměny, kterou jste směnili za kryptoměnu, kterou nyní vlastníte, v amerických dolarech. Pokud byste například směnili 0.07 bitcoinu za jeden ether, cenový základ by se rovnal tržní ceně 0.07 bitcoinu v době transakce – řekněme 1 500 americkým dolarům.
Znalost nákladového základu je nezbytná pro výpočet kapitálových zisků nebo ztrát a pro přesné vykázání a podání daňového přiznání každý rok. IRS vyžaduje, aby daňoví poplatníci nahlásili informace o svém nákladovém základu na formuláři 8949, který uvádí, kolik daně z kapitálových výnosů mohou dlužit.
Metody nákladové bázi
Daňový úřad (IRS) vám umožňuje vybrat si z několika účetní metody při výpočtu kapitálových zisků nebo ztrát. Rozdíly mezi metodami se nakonec omezují na porovnávání nákupů s prodeji. I když je nejběžnějším přístupem metoda „first in, first out“ (FIFO), nejlepší přístup závisí na četnosti vašeho obchodování a dalších faktorech.
Mezi čtyři nejběžnější účetní metody patří:
- První dovnitř, první ven (FIFO) je nejběžnější způsob výpočtu kapitálových zisků nebo ztrát. Párováním každého prodeje s nejranějším nákupem mají investoři větší šanci na delší dobu držení, což vede k nižší daňové sazbě.
- Poslední dovnitř, první ven (LIFO) porovnává nejnovější nákup s každým prodejem. I když na rostoucích trzích máte menší kapitálový zisk, protože nákladová základna je vyšší, je pravděpodobnější, že zaplatíte vyšší krátkodobou sazbu daně z kapitálových výnosů.
- Nejvyšší příchod, první odchod (HIFO) nejprve porovnává nákupy s nejvyššími náklady, čímž minimalizuje množství kapitálových zisků. Zatímco většina obchodníků bude mít podobné výsledky jako LIFO, HIFO může být vhodnější pro vysokofrekvenční denní obchodníky.
- Specifické ID zahrnuje přiřazení každého prodeje ke konkrétní nákupní transakci, bez ohledu na načasování nebo cenu. Díky tomu můžete selektivně optimalizovat své krátkodobé nebo dlouhodobé kapitálové zisky. Je to však nejrizikovější a nejnáročnější přístup.
IRS vyžaduje, aby daňoví poplatníci používající metody jiné než FIFO vedli obhajitelné záznamy, včetně:
- Datum a čas pořízení každé jednotky.
- Nákladová cena a reálná tržní hodnota každé jednotky při pořízení.
- Datum a čas, kdy byla každá jednotka prodána, vyměněna nebo zlikvidována.
- Reálná tržní hodnota každé jednotky při jejím prodeji, výměně nebo likvidaci a částka peněz nebo hodnota nemovitosti, která byla za každou jednotku přijata.
I když IRS umožňuje daňovým poplatníkům měnit své účetní metody rok od roku, může to být z technického hlediska náročné. Například je nutné zajistit, aby se vaše transakce z předchozího roku v novém roce správně shodovaly.
Agregace transakcí
Nejnáročnější částí výpočtu nákladové báze a kapitálových zisků je agregace transakcí napříč burzami a peněženkami. Obchodníci s kryptoměnami a investoři sice již nemusí ručně vytvářet tabulky pro své účetní, ale stále mohou potřebovat exportovat soubory CSV poskytnuté burzou nebo se připojit k API, aby mohli vyplnit historii svých transakcí.
Samozřejmě, ZenLedger a další software pro krypto daně Řešení mohou pomoci snížit počet fakturovatelných hodin pro přípravu daňových přiznání a zajistit přesné daňové podání každý rok. Platforma se připojuje k různým API burz, agreguje a páruje transakce a automaticky generuje daňové formuláře, které každý rok potřebujete, a zároveň optimalizuje vaše daně.
Používání souborů CSV
Konvenční způsob exportu historie transakcí z každé kryptoměnové burzy zahrnuje soubory s hodnotami oddělenými čárkami (CSV). Tyto tabulky obsahují řádky transakcí se sloupci pro časové razítko, typ transakce, aktivum, množství, spotovou cenu USD, poplatky a další informace a lze je otevřít v programech, jako je Microsoft Excel.
Zde je návod, jak exportovat transakce na některých z největších burz:
- Binance – Po přihlášení ke svému účtu přejděte do sekce Peněženka > Historie transakcí. Vpravo nahoře klikněte na „Generovat všechny výpisy“ a vyberte možnost Rozsah > Přizpůsobit > Generovat.
- FTX – Klikněte na své uživatelské jméno v horní části záhlaví a klikněte na „Historie obchodů“. Poté klikněte na ikonu „Filtrovat časové okno“ a vyberte období. A nakonec klikněte na ikonu „Stáhnout CSV“.
- Coinbase – Po přihlášení ke svému účtu přejděte do sekce Daně > Dokumenty. Z této stránky si můžete vygenerovat a stáhnout soubor CSV se svými zisky a ztrátami za každý rok.
- Kraken – Přihlaste se ke svému účtu a klikněte na kartu „Historie“. Poté v podnabídce klikněte na kartu „Exportovat“. Nakonec vyberte požadované možnosti a odešlete požadavek na export.
Po stažení potřebných souborů CSV je můžete sloučit pomocí aplikace Microsoft Excel nebo jiné tabulkové aplikace. Nejjednodušší způsob, jak to udělat, je jednoduše zkopírovat a vložit data transakcí do stejné tabulky (nezapomeňte standardizovat každý sloupec). Poté můžete transakce seřadit podle sloupce s časovým razítkem a uspořádat je chronologicky.
Používání API
Většina kryptoměnových burz poskytuje API pro zjednodušení exportu transakčních dat do aplikací třetích stran. Například, jak již bylo zmíněno, ZenLedger a další kryptoměnová daňová řešení se mohou propojit s burzami, stahovat transakční data v reálném čase a generovat dokumenty, které potřebujete k každoročnímu podání daňového přiznání nebo k úspoře peněz na daních.
API kryptoměnových směnáren můžete také propojit s daňovými řešeními, jako je TurboTax, i když import více než 10 000 řádků může způsobit problémy. Klíče API a další informace naleznete na stejném místě, kde najdete možnosti exportu CSV na většině hlavních burzovních platforem.
Bottom Line
Obchodníci a investoři s kryptoměnami obvykle při prodeji nebo směně svých podílů vznikají kapitálové zisky nebo ztráty. Výše daně, kterou z těchto transakcí dluží, však závisí na jejich účetní metodě, době držení a daňovém pásmu. Naštěstí si můžete své kapitálové zisky nebo ztráty rychle vypočítat pomocí softwaru pro zdanění kryptoměn.
