Historiker werden auf das Jahr 2024 als das Jahr zurückblicken, in dem Kryptowährungen Einzug in die Mainstream-Finanzwelt hielten. Viele Mitglieder der Krypto-Community haben jahrelang auf die Akzeptanz und Integration von Kryptowährungen in die globale Finanzwelt gewartet.
Der Übergang verlief nicht ohne Komplikationen. Selbst inmitten der High Fives sagen manche vielleicht: „Seien Sie vorsichtig mit Ihren Wünschen.“ Da Regierungen und Institutionen beginnen, Kryptowährungen zu integrieren, ist es für Unternehmen, die Konten mit Kryptotransaktionen mit hohem Volumen bedienen, eine enorme, unternehmenskritische Herausforderung, über regulatorische Änderungen auf dem Laufenden zu bleiben.
Der IRS klärt die Definition und Verantwortlichkeiten eines digitalen Vermögensmaklers. Um konform zu bleiben, müssen Unternehmen wie Börsen, DeFi-Plattformen, Spieleunternehmen und Investmentfirmen Strategien und Aktionspläne erstellen.
Leider betrachtet der IRS Verwirrung bei Steuerzahlern oder mangelnde Klarheit bei den Vorschriften nicht als Rechtfertigung für Nichteinhaltung. Wenn Sie die aktualisierten Definitionen digitaler Vermögenswerte und Meldepflichten von Brokern verstehen, können Sie die Vorschriften einhalten, strategische Chancen nutzen und gleichzeitig Risiken minimieren.
Seit 2017 bietet ZenLedger maßgeschneiderte Lösungen für Privatpersonen an, um nahtlose Compliance und verbesserte Leistung zu gewährleisten. Wir nutzen jetzt unsere branchenführende Expertise, um Broker für digitale Vermögenswerte und andere Unternehmen mit erheblicher Compliance-Verpflichtung für Krypto-Steuererklärungen zu unterstützen. Wir helfen Ihnen, in einem Markt die Nase vorn zu behalten, in dem die Kosten der Nichteinhaltung erheblich sein können.
Dieser Beitrag bietet einen Überblick über die verschiedenen Elemente, die bei einem Steuerzentrum zu berücksichtigen sind – digitale Vermögenswerte, Maklerberichte, Formular W-9/W-8, Kostenbasis/Formular 1099-B und freiwillige Berichterstattung.
Wir haben auch einige Bonusinformationen zum sich entwickelnden Status der NFT-Regulierung beigefügt. (Bitte beachten Sie, dass dieses Material nur zu Informationszwecken dient und nicht Ihre einzige Quelle für Steuer-, Rechts- oder Finanzberatung sein sollte.)
Digitale Assets
Die Regulierungsbehörden erweitern die Definition eines digitalen Vermögenswerts, um nicht nur Kryptowährungen, sondern auch Non-Fungible Tokens (NFTs) und Stablecoins abzudecken. Wir werden uns später in diesem Beitrag genauer mit NFTs befassen. Was einen digitalen Vermögenswert ausmacht, wird sich wahrscheinlich erweitern, da sich der Kryptomarkt mit zunehmender Vielfalt und Komplexität weiterentwickelt.
Die Entstehung des digitalen Vermögenswert-Brokerage
Ein Digital Asset Broker ist jede Entität, die die Übertragung von digitalen Vermögenswerten erleichtert. Die engste Analogie zur Position und Verantwortung von Digital Asset Brokern sind Börsenmakler, die den Aktienhandel erleichtern und ihren Kunden und dem IRS Berichte zur Verfügung stellen. Unter neue IRS-Vorschriftenmüssen Broker für digitale Vermögenswerte detaillierte Transaktionsberichte bereitstellen.
Mehrere bestehende Unternehmen gelten mittlerweile als Broker oder Unternehmen für digitale Vermögenswerte. Dazu gehören:
- Unternehmen, die den Transfer digitaler Vermögenswerte erleichtern, wie etwa Kryptowährungsbörsen
- Handelsplattformen für digitale Vermögenswerte, die Depotverwaltungsdienste anbieten.
- Dezentrale Plattformen, die über Smart Contracts, spezielle Peer-to-Peer-Marktplätze und andere nicht-treuhänderische Handelsplattformen für digitale Vermögenswerte betrieben werden.
- Zahlungsabwickler für digitale Vermögenswerte.
- Betreiber und Besitzer von Kiosken für digitale Vermögenswerte
- Wallet-Anbieter mit Software, die Nutzern den direkten Zugriff auf Handelsplattformen ermöglicht
- Emittenten, die regelmäßig die Rücknahme digitaler Vermögenswerte anbieten (einschließlich Stablecoin-Emittenten)
Welche Aktivitäten definieren einen Digital Asset Broker?
Gemäß den neuen Bestimmungen umfassen Maklertätigkeiten in der Regel auch die Vermittlung der Übertragung dieser Vermögenswerte zwischen den Parteien.
Zu den Aktivitäten gehören das Zusammenbringen von Käufern und Verkäufern, die Ausführung von Geschäften im Auftrag von Kunden, die Bereitstellung einer Transaktionsinfrastruktur (wie etwa Handelsplattformen) und das Anbieten damit verbundener Dienstleistungen wie Verwahrung oder Bewertung.
Die genaue Definition und der Umfang können je nach spezifischen regulatorischen Richtlinien und Interpretationen variieren. Wenn Sie Fragen haben, wenden Sie sich bitte an einen Anwalt, der auf digitale Vermögenswerte, Bundessteuerrecht und Steuern für Ihren Rechtsraum spezialisiert ist.
Zu den Dokumentationspflichten für Maklersteuern gehört nun auch die Bereitstellung detaillierter Aufzeichnungen über Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten an die IRS und ihre Kunden. Dies ist vergleichbar mit der Art und Weise, wie Börsenmakler ein 1099-B-Formular ausstellen, in dem der Verkauf von Aktien und anderen Wertpapieren aufgeführt ist. Makler für digitale Vermögenswerte müssen vergleichbare Informationen bereitstellen, um Transparenz und die Einhaltung der Steuergesetze zu gewährleisten.
(Langsam) aufkommende Klarheit für NFTs
Die IRS betrachtet NFTs nun für Steuerzwecke als digitale Vermögenswerte. NFTs, einzigartige digitale Token, die das Eigentum oder den Echtheitsnachweis eines bestimmten Gegenstands oder Vermögenswerts darstellen, könnten die Buchführung in Tausenden von Anwendungsfällen revolutionieren. NFTs sind bereits ein komplexes Steuergebiet, da es so viele potenzielle unterschiedliche Arten von NFTs gibt.
Gute Nachrichten (bisher) für NFT-Ersteller
NFT-Ersteller müssen sich nach den geltenden Vorschriften grundsätzlich nicht als Broker registrieren. Die Definition eines digitalen Asset-Brokers konzentriert sich in der Regel auf Unternehmen, die den Transfer digitaler Assets erleichtern, wie z. B. Börsen und Wallet-Anbieter.
NFT-Ersteller, die in erster Linie an der Erstellung und dem Erstverkauf von NFTs beteiligt sind, üben in der Regel keine Maklertätigkeiten im Sinne dieser Vorschriften aus. Da sich die Regulierungslandschaft jedoch weiterentwickelt, müssen NFT-Ersteller über Änderungen informiert bleiben, die ihre Verantwortlichkeiten beeinflussen könnten.
Sind NFT-Handelsplattformen auch digitale Vermögenswertbroker?
Was ist mit NFT-Plattformen wie OpenSea? Erleichtern sie nicht die Übertragung von NFTs? OpenSea berichtet, dass sie nicht ein digitaler Vermögenswertmakler in seinen Servicebedingungen.
Die Definition eines Brokers hängt vom Risikograd, der Expertise und der Dienstleistung ab. Ein Brokerservice oder ein spezialisierter Vermittler, der bei großen oder komplexen NFT-Transaktionen hilft, könnte als Broker betrachtet werden.
Diese Dienste bieten möglicherweise zusätzliche Funktionen wie Treuhand-, Bewertungs- oder Authentifizierungsdienste und spielen im Transaktionsprozess eine aktivere Rolle als eine typische Plattform oder ein typischer Ersteller.
Wie Sie sehen, ist der Steuerstatus von NFTs immer noch ein bewegliches Ziel. Der IRS veröffentlichte es ist das erste NFT-spezifische Anleitung zu sammelbaren NFTS im Mai. Begeisterte NFT-Sammler sollten sich über die neuesten Entwicklungen auf dem Laufenden halten und einen qualifizierten Anwalt konsultieren, um eine Steuerstrategie zu entwickeln.
Makler-Reporting
Das US-Bundessteuerverfahren ist notorisch komplex und umfasst über 800 verschiedene Formulare und Zeitpläne. Bald wird es ein weiteres Formular geben, da die IRS daran arbeitet, eine Version des Formulars 1099, genannt 1099-DA.
Formular 1099-B, bald DA
Das Formular 1099, insbesondere das 1099-B im Zusammenhang mit Brokern, ist für die Meldung des Verkaufs von Wertpapieren und damit auch von digitalen Vermögenswerten von entscheidender Bedeutung. Es enthält wichtige Details wie das Kaufdatum, den Verkaufspreis und die Kostenbasis der verkauften Vermögenswerte.
Die Informationen zur Anschaffungskostenbasis sind für Steuerzahler von entscheidender Bedeutung, um ihre Kapitalgewinne oder -verluste für Steuerzwecke genau zu berechnen.
Ab dem Steuerjahr 2023 verlangt der IRS von Brokern für digitale Vermögenswerte, ein ähnliches Formular zur Meldung von Transaktionen zu verwenden. Diese Anforderung ist ein Schritt zur Anpassung von Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten an die üblichen Finanzpraktiken. Das Formular ist für die Steuerberichterstattung und -einhaltung unerlässlich und stellt sicher, dass Broker und Kunden über genaue Steuerdaten verfügen.
Kostenbasis
Wie oben erwähnt, ist es wichtig, den ursprünglichen Wert (Kostenbasis) jeder verkauften Einheit digitaler Vermögenswerte zu verfolgen und zu melden. Die Kostenbasis ist der ursprüngliche Wert eines Vermögenswerts für Steuerzwecke, in der Regel der Kaufpreis. Sie ist wichtig, da sie Kapitalgewinne oder -verluste nach dem Verkauf eines Vermögenswerts berechnet.
Die Kenntnis der Kostenbasis hilft dabei, die Steuern zu bestimmen, die auf Gewinne aus dem Verkauf des Vermögenswerts geschuldet sind. Bei digitalen Vermögenswerten gewährleistet die genaue Berechnung der Kostenbasis die Einhaltung der Steuervorschriften und hilft dabei, finanzielle Gewinne oder Verluste ordnungsgemäß zu melden.
Wie Sie sich vorstellen können, kann die Verfolgung der Kostenbasis und der Transaktionen bei Konten mit hohem Transaktionsvolumen eine gewaltige Aufgabe sein. ZenLedger verfügt über spezielle Fachkenntnisse auf diesem Gebiet. kontaktieren Sie mich wenn Sie Fragen haben.
Formular W-9/W-8
Das IRS schreibt nun vor, dass Broker ab 2025 für neue, bestehende oder nicht US-Konten von US-Kunden ein Formular W-9 mit korrekten Steueridentifikationsnummern einholen müssen. Die Sicherstellung einer ordnungsgemäßen Dokumentation ist für die Einhaltung gesetzlicher Vorschriften und eine genaue Steuerberichterstattung unerlässlich und richtet Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten an etablierten Normen für Finanztransaktionen aus.
Freiwillige Meldung
Für proaktive Menschen gibt es eine gute Nachricht: Das IRS gestattet Maklern, bereits vor den vorgeschriebenen Fristen im Jahr 2025 und 2026 freiwillig mit der Berichterstattung über digitale Vermögenswerte zu beginnen.
Die freiwillige Meldung ist aus mehreren Gründen sinnvoll:
- Es zeigt proaktive Einhaltung und Bereitschaft.
- Wer neue Berichtspraktiken frühzeitig anwendet, kann sich leichter an die neuen Anforderungen anpassen.
- Vermeiden Sie Stress, mögliche Komplikationen und eine erhöhte Fehlerquote aufgrund von Compliance-Vereinbarungen in letzter Minute.
- Bauen Sie einen Ruf für Transparenz und Zuverlässigkeit in den Augen der von Kunden und Regulierungsbehörden.
Betrachten Sie die frühzeitige freiwillige Meldung als Extrapunkte dafür, dass Sie Ihre Hausaufgaben im Voraus erledigt haben!
Fortschritte bei der Einrichtung eines Steuerzentrums
Wenn wir auf bedeutende Entwicklungen im Finanzwesen zurückblicken, sehen wir normalerweise nicht, wie viel Detailarbeit hinter dem Übergang steckt. Wenn Sie ein Broker für digitale Vermögenswerte sind, sind Sie Teil einer historischen, aber herausfordernden Phase der Integration von Kryptowährungen in das Mainstream-Finanzwesen. Und wie Sie sehen, steckt der Steuerteufel definitiv im Detail.
Haftungsausschluss: Dieses Material wurde nur zu Informationszwecken erstellt und stellt keine Steuer-, Rechts- oder Finanzberatung dar. Sie sollten Ihre eigenen Steuer-, Rechts- und Buchhaltungsberater konsultieren, bevor Sie Transaktionen durchführen.
