Stellen Sie sich vor, Sie müssten bei jedem Kauf mit US-Dollar den Wert jedes Dollars zwischen dem Erwerb bei der Arbeit und dem Kauf der Tasse Kaffee ermitteln. Diese Beträge müssten addiert und bei der Steuererklärung angegeben werden. Auf den Gesamtgewinn müssten Sie jedes Jahr 15 bis 40 Prozent Steuern zahlen.
Für Fiat-Währungen gelten aufgrund einer De-minimis-Ausnahmeregelung keine derart strengen Anforderungen. Da es für Kryptowährungen jedoch keine vergleichbare Ausnahmeregelung gibt, ist ihre weitverbreitete Nutzung für Millionen potenzieller Nutzer unpraktisch.
Werfen wir einen genaueren Blick auf die Steuermeldepflicht für Kryptowährungen und wie ein neuer Gesetzentwurf im Kongress dieses Problem lösen könnte.
Die Belastung durch die Krypto-Steuerberichterstattung
Bitcoin war ursprünglich entworfen die Reibungsverluste bei elektronischen Zahlungen durch den Ausschluss von Finanzintermediären zu verringern. Während sich diese Ziele weiterentwickelt haben und einige Kryptowährungen als Investition gehalten werden, streben viele andere immer noch danach, Verbrauchertransaktionen zu erleichtern. Das Libra-Projekt von Facebook ist ein Beispiel für diese Trends und könnte Millionen von Nutzern Kryptowährungen zugänglich machen.
Trotz dieser doppelten Ziele behandelt der IRS alle Kryptowährungen als Resorts, Was bedeutet, dass jedermann muss bei jeder Transaktion Kapitalertragssteuer zahlen. Jemand, der eine Tasse Kaffee mit Bitcoin kauft, muss denselben Prozess durchlaufen wie ein Vollzeithändler: alle Kapitalerträge berechnen und melden sowie Steuern auf diese Gewinne zahlen.
Diese Berichtsanforderungen kann für diejenigen, die Kryptowährungen zum Kauf alltäglicher Produkte verwenden, äußerst umständlich sein. Anders als Börsenmakler sind Einzelpersonen dafür verantwortlich, alle ihre Kapitalgewinne zu verfolgen und genau zu melden – Sie erhalten kein vorgefertigtes Formular 1099-B. Es gibt auch viele Herausforderungen bei der Berechnung der Kostenbasis für illiquide Kryptowährungen.
In anderen Fällen halten diese Berichtspflichten Unternehmen davon ab, die Blockchain-Technologien optimal zu nutzen. Die dApps von Ethereum nutzen Ether-Mikrozahlungen als Mittel zum Kauf von Diensten aus einem verteilten Netzwerk. Der Prozess der Berechnung eines Kapitalgewinns oder -verlusts für jede Mikrotransaktion könnte für viele Unternehmen unerschwinglich sein.Es gibt einen Teil der ...
ZenLedger vereinfacht die Meldepflichten, indem Transaktionen über verschiedene Börsen und Wallets hinweg automatisch aggregiert und gängige IRS-Formulare vorab ausgefüllt werden. Wenn Sie Krypto-Händler oder -Investor sind, kann es Ihnen viel Zeit und Ärger ersparen, indem es eine genaue Meldung an die IRS sicherstellt – aber für Krypto-Transaktionen sollten nicht dieselben Standards gelten.
Wie der Gesetzgeber helfen will
Der Kongress hat in den letzten Jahren äußerst aktiv mit Interessengruppen für Kryptowährungen zusammengearbeitet, um Gesetzesentwürfe auszuarbeiten. Während sich viele dieser Gesetzesentwürfe noch im Anfangsstadium befinden und frühe Versionen im Repräsentantenhaus gescheitert sind, gibt es eine wachsende Gruppe von Gesetzgebern, die für mehr Transparenz auf dem Kryptomarkt sorgen möchten.
Das Gesetz zur Steuergerechtigkeit virtueller Währungen von 2020 wurde von der Kongressabgeordneten Suzan Delbene aus Washington und dem Kongressabgeordneten David Schweikert aus Arizona eingeführt, um diese Probleme anzugehen, indem Kryptowährungstransaktionen mit berechneten Gewinnen von weniger als 200 Dollar von der Steuer befreit werden. Mit anderen Worten: Krypto-Benutzer müssten ihre 5-Dollar-Tasse Kaffee nicht dem IRS melden.
Im Jahr 2017 brachten der ehemalige Abgeordnete Jared Polis (heute Gouverneur von Colorado) und der Abgeordnete David Schweikert ein ähnliches Gesetz ein, das Transaktionen bis zu 600 Dollar von der Steuer befreit hätte. Das Gesetz hätte die IRS auch dazu verpflichtet, klare Richtlinien zur Informationsberichterstattung bereitzustellen, mit dem Ziel, Coinbase und andere Börsen zu zwingen, dieselben Standards wie Börsenmakler einzuhalten.
Die Gesetzgebung aus dem Jahr 2017 konnte sich nicht durchsetzen und scheiterte im Repräsentantenhaus, aber es gibt Anzeichen dafür, dass der Virtual Currency Tax Fairness Act an Fahrt gewinnt. Mit der niedrigeren Grenze von 200 Dollar steht die neue Gesetzgebung im Einklang mit den bereits bestehenden Ausnahmen für ausländische Währungen. Wenn die Gesetzgebung verabschiedet wird, würde sie Transaktionen abdecken, die nach dem 31. Dezember 2019 stattfinden.
Weitere Krypto-Gesetze auf dem Tisch
Der Virtual Currency Tax Fairness Act von 2020 würde sich anderen Gesetzentwürfen im Kongress anschließen, die darauf abzielen, Transparenz in die Blockchain-Technologie und den Kryptomarkt zu bringen. Während einige dieser Gesetzentwürfe darauf abzielen, die regulatorischen Anforderungen zu lockern, zielen andere darauf ab, die Verwendung von Kryptowährungen als Alternative zu Fiat-Währungen einzuschränken und potenzielle illegale Verwendungen von Kryptowährungen zu regulieren.
Zu den wichtigen Gesetzen, die derzeit erwogen werden, gehören:
Kryptowährungsgesetz von 2020
Das Kryptowährungsgesetz von 2020 würde drei Arten digitaler Vermögenswerte identifizieren und die Bundesbehörde benennen, die für die Bereitstellung regulatorischer Leitlinien verantwortlich ist. FinCEN würde Kryptowährungen regulieren, die CFTC Krypto-Rohstoffe und die SEC Krypto-Wertpapiere.
Blockchain-Fördergesetz von 2019
Der Gesetzentwurf würde das Handelsministerium anweisen, eine Arbeitsgruppe einzurichten, die Empfehlungen dazu abgeben soll, wie Blockchain-Technologien innerhalb der Regierung zur Verbesserung der Effizienz eingesetzt werden könnten.
Gesetz zum Schutz der Big Tech-Unternehmen vor dem Finanzwesen
Der Gesetzentwurf würde große Technologieunternehmen mit einem Jahresumsatz von über 25 Milliarden Dollar daran hindern, wie Finanzinstitute zu agieren.
Stablecoins sind Wertpapiergesetz
Der Gesetzentwurf würde sogenannte Stablecoins, die als nichtflüchtige Quelle eines stabilen Wertes fungieren, der Regulierung gemäß dem Securities Act unterwerfen.
Viele dieser Regelungen sind eine Reaktion auf Facebooks Pläne, Waage-Projekt, das eine Stablecoin für Online-Transaktionen über seine (und andere) Plattformen bereitstellen würde. Während Libra von externen Stakeholdern betrieben würde, würde das Unternehmen die größte Plattform für Transaktionen mit der neuen Kryptowährung werden.
Fazit
Kryptowährungen unterliegen bei der Steuererklärung anderen Standards als Fiat-Währungen, aber die neue Gesetzgebung soll ihnen gleiche Bedingungen bieten. Mit einer De-minimis-Freistellung müssten sich Krypto-Konsumenten keine Gedanken mehr über die Berechnung von Kapitalgewinnen oder -verlusten aus etwas so Trivialem wie dem Kauf einer Tasse Kaffee für ein paar Dollar machen.
In der Zwischenzeit ZenLedger bietet Händlern, Investoren und Verbrauchern eine einfache Möglichkeit, ihre Transaktionen über Börsen und Geldbörsen hinweg zusammenzufassen, ihre Kapitalgewinne oder -verluste zu berechnen und gängige IRS-Formulare mit diesen Zahlen vorab auszufüllen.
