| Die zentralen Thesen: – Kapitalgewinne sind Gewinne aus dem Verkauf von Kapitalanlagen wie Kryptowährungen, die nur beim Verkauf oder Tausch besteuert werden. – Der Verkauf, Handel, Tausch von Token und die Umwandlung von Krypto in Fiatgeld lösen Kapitalgewinne aus. Einkünfte aus dem Erhalt von Zahlungen, Airdrops, Mining und ICOs werden als normales Einkommen behandelt. – Der Kapitalgewinn oder -verlust ist der Verkaufspreis abzüglich der Kostenbasis (Kaufpreis), berechnet mit den Methoden FIFO, LIFO oder HIFO. – Kurzfristige Gewinne (Haltedauer ≤ 1 Jahr) unterliegen dem normalen Einkommensteuersatz (10 % bis 37 %). Langfristige Gewinne (Haltedauer > 1 Jahr) unterliegen einem niedrigeren Steuersatz (0 % bis 20 %), basierend auf dem Einkommen. – Halten Sie Vermögenswerte länger als ein Jahr, verkaufen Sie sie in Jahren mit niedrigerem Einkommen und nutzen Sie die Verlustausgleichsmethode, um Gewinne auszugleichen. Verwenden Sie Krypto-Steuersoftware wie ZenLedger für eine genaue Steuerberichterstattung und -verwaltung. |
Warren Buffett befragte 2007 seine Mitarbeiter und fand heraus, dass sein Margensteuersatz von 17.7 % deutlich niedriger war als der durchschnittliche Steuersatz im Büro von 32.9 %. Natürlich hat der Milliardär einen niedrigeren Steuersatz, weil der Großteil seines Einkommens aus Dividenden und Kapitalgewinnen und nicht aus normalem Einkommen stammt – und diese unterliegen einem viel niedrigeren Steuersatz.
Sehen wir uns Kapitalgewinne genauer an: wie man sie berechnet und wie das IRS diese Gewinne besteuert.
Kapitalertragssteuern können die Rendite nach Steuern erheblich beeinflussen – hier erfahren Sie, was Sie wissen müssen, um Ihre Steuerlast zu senken.
Was sind Kapitalgewinne?
Kapitalgewinne sind die Gewinne, die Sie durch den Verkauf oder Handel eines Kapitalvermögens erzielen. Im Allgemeinen umfasst Kapitalvermögen jede Investition oder jedes persönliche Eigentum, von Aktien und Anleihen bis hin zu Autos und Wohnmöbeln. Und trotz ihres Namens betrachtet die IRS Kryptowährungen als „Resorts“ für Steuerzwecke.
Kapitalgewinne sind steuerpflichtig, wenn Sie sie „realisieren“. In den meisten Fällen „realisieren“ Sie einen Gewinn oder Verlust, wenn Sie Eigentum verkaufen oder übertragen. Sie müssen jedoch keine Steuern auf „nicht realisierte“ Gewinne zahlen, solange Sie Ihr Eigentum behalten, was einige interessante Steuerschlupflöcher schafft, wie z. B. die Refinanzierung von Immobilien oder die Aufnahme von Krediten gegen aufgewertete Aktien, um die Realisierung eines Gewinns zu vermeiden.
Um es klarer zu sagen: Kapitalgewinne entstehen, wenn Sie die Immobilie zu einem höheren Preis verkaufen, als Sie dafür bezahlt haben, und das ist auch bei Kryptowährungen das Grundprinzip.
Zu diesen Ereignissen für Kryptowährungen zählen:
- Handel mit Kryptowährung
- Kryptowährung ausgeben
- Tauschen Sie einen Token gegen einen anderen (weil Sie im Wesentlichen den ersten verkaufen)
- Umrechnung in die US-Währung oder eine andere Währung (auch hier handelt es sich im Wesentlichen um einen Verkauf)
Die folgenden Ereignisse müssen hingegen als normales Einkommen gezählt werden. Mit anderen Worten, sie lösen kein Steuerereignis aus, das als Kapitalertragssteuer oder -verlust verbucht werden muss:
- Empfangen von Zahlungen in virtueller Währung
- Lufttropfen, die als normales Einkommen gelten, bis sie verkauft oder eingetauscht werden. In diesem Fall würde es ein Kapitalspiel geben
- Bergbau
- Anfängliche Münzangebote
Diese Regeln kann etwas verwirrend sein, wenn man es auf Kryptowährungen anwendet. Wenn Sie beispielsweise eine Tasse Kaffee mit Bitcoin kaufen, erzielen Sie beim Verkauf dieses Bitcoin einen Kapitalgewinn. Und wenn Sie Ethereum gegen die nächste große Altcoin tauschen, erzielen Sie einen Kapitalgewinn auf Ethereum – selbst wenn die Altcoin auf Null fällt und Sie nie einen Bargewinn erzielen.
| Lesen Sie mehr: Die USA vereinfachen ab 2025 die Angabe von Kryptowährungen in der Steuererklärung. Aber wie sieht es in diesem Jahr aus? – Kryptowährungen werden vom IRS seit 2014 als Eigentum behandelt, sodass Transaktionen wie der Verkauf und das Verdienen durch Mining oder Staking der Kapitalertragsteuer unterliegen. – Der Besitz von Kryptowährungen muss nicht deklariert werden, aber Verkäufe, Transaktionen oder Erträge müssen auf dem IRS-Formular 8949 gemeldet werden, wobei Verluste von anderen Einkünften abzugsfähig sind. |
Berechnung der Kapitalgewinne
Ein Kapitalgewinn oder -verlust entspricht normalerweise dem Wert, den Sie erhalten, abzüglich der Kostenbasis (wie viel Sie dafür bezahlt haben). Wenn Sie beispielsweise 1,000 USD für Ethereum bezahlt und es für 2,500 USD verkauft haben, beträgt Ihr Kapitalgewinn 1,500 USD. Aber auch diese einfachen Regeln können beim Umgang mit Kryptowährungen schnell komplex werden.
Angenommen, Sie kaufen 2 ETH, geben 1 ETH aus, kaufen 3 weitere ETH und verkaufen dann 1 ETH. Was ist die Kostenbasis für das letzte ETH, das Sie verkauft haben? Wäre es der Preis, den Sie für die ursprünglichen 2 ETH bezahlt haben, oder der Preis, den Sie bezahlt haben, als Sie später 3 ETH gekauft haben? Und schlimmer noch: Was passiert, wenn Sie die beiden Käufe an verschiedenen Börsen tätigen?
Die Antwort lautet: Es kommt darauf an. Die meisten Anleger verwenden das First-In, First-Out-Prinzip (FIFO). Abrechnungsmethode um ihre Kostenbasis zu berechnen. So würden Sie beispielsweise den ersten ETH-Kauf als Kosten in unserem obigen Modell verwenden. Sie können den Kapitalgewinn jedoch auch berechnen, indem Sie Last-in, First-out (LIFO) oder sogar Highest-in, First-out (HIFO) verwenden.
Unabhängig davon, wie Sie Ihren Kapitalgewinn berechnen, müssen Sie Transaktionen über verschiedene Wallets und Börsen hinweg berücksichtigen. Leider können Börsen keine genauen Kostenbasisinformationen bereitstellen, wenn Sie mehrere Konten verwenden. Schließlich können sie nicht wissen, wie viel Sie an einer anderen Börse für Bitcoin oder Ethereum bezahlt haben.
ZenLedger und andere Krypto-Steuersoftware können Ihnen dabei helfen, diese Herausforderungen zu lösen, indem sie Transaktionen über verschiedene Börsen und Wallets hinweg aggregieren. Auf diese Weise müssen Sie nicht stundenlang CSV-Dateien zusammenführen und Kauf- und Verkaufstransaktionen abgleichen, um Ihre Kostenbasis zu berechnen – Sie haben alle Informationen, die Sie benötigen, sofort zur Hand.
Schließlich ist es erwähnenswert, dass Sie abziehen bestimmte Ausgaben von Ihrem Kapitalgewinn abziehen. Insbesondere können Sie Gas- oder andere Transaktionsgebühren von dem Wert abziehen, den Sie aus einem Verkauf erhalten, wodurch Ihr Kapitalgewinn sinkt. Da Ethereum Gasgebühren hoch bleiben, diese Abzüge können Ihre Steuerschuld erheblich beeinflussen.
Steuern auf Kapitalgewinne zahlen
Die Höhe der Steuern, die Sie auf Kapitalgewinne zahlen, hängt von mehreren Faktoren ab. So unterliegen langfristige Kapitalgewinne beispielsweise niedrigeren Steuersätzen als kurzfristige Kapitalgewinne. Und natürlich hängt die Höhe der Steuern, die Sie zahlen, von Ihrem Einkommen und Ihrer Kapitalertragssteuerklasse ab. Wer weniger verdient und Vermögenswerte länger hält, hat Anspruch auf die niedrigsten Steuersätze.
Kurzfristige Kapitalgewinne
| Steuersatz | Verheiratete Einreichung gemeinsam | Das Kind muss unverheiratet sein. |
| 10% | $0 - $ 23,200 | $0 - $ 11,600 |
| 12% | $23,201 - $ 94,300 | $11,601 - $ 47,150 |
| 22% | $94,301 - $ 201,050 | $47,151 - $ 100,525 |
| 24% | $201,051 - $ 383,900 | $100,526 - $ 191,950 |
| 32% | $383,901 - $ 487,450 | $191,951 - $ 243,725 |
| 35% | $487,451 - $ 731,200 | $243,726 - $ 609,350 |
| 37% | Mehr als $ 731,200 | Mehr als $ 609,350 |
Quelle: Forbes
Langfristige Kapitalgewinne
| Steuersatz | Verheiratete Einreichung gemeinsam | Das Kind muss unverheiratet sein. |
| 0% | $0 - $ 94,050 | $0 - $ 47,025 |
| 15% | $94,051 - $ 583,750 | $47,026 - $ 518,900 |
| 20% | Mehr als $ 583,750 | Mehr als $ 518,900 |
Quelle: Forbes
Wie diese Tabellen deutlich machen, sind kurzfristige Kapitalertragssteuern immer niedriger als langfristige Kapitalertragssteuern. Die Einsparungen sind besonders für Spitzenverdiener erheblich, die im Vergleich zur höchsten Einkommensklasse 17 % sparen.
Leider führt der Mangel an klaren Leitlinien des IRS zu einigen kryptospezifischen Themen auch zu einigen Grauzonen. Zum Beispiel: Nicht fungible Token (NFTs), die digitale Kunst darstellen, unterliegen möglicherweise dem höheren Sammlersteuersatz. Zinserträge aus dezentralen Finanzmitteln (DeFi) können ebenfalls als normales Einkommen eingestuft werden.
Sie können Ihre Kapitalertragssteuer minimieren, indem Sie Vermögenswerte über ein Jahr halten, in Jahren mit niedrigerem Einkommen verkaufen und Möglichkeiten zur Steuerverlusternte nutzen. Bei der letzteren Strategie werden Krypto-Vermögenswerte mit Verlust verkauft, um den Verlust im laufenden Jahr zu realisieren und diesen Verlust zum Ausgleich anderer Kapitalgewinne zu verwenden.
Fazit
Kapitalgewinne spiegeln die Differenz zwischen dem Betrag wider, den Sie für eine Immobilie bezahlt haben, und ihrem aktuellen Marktwert. Wenn Sie eine Immobilie verkaufen oder übertragen, realisieren Sie diese Kapitalgewinne und müssen möglicherweise Kapitalertragssteuern auf den Gewinn zahlen. Die Höhe der Steuer hängt von Ihrem Einkommen, der Haltedauer und mehreren anderen Faktoren ab.
Wenn Sie Ihre Steuerlast reduzieren möchten, kann ZenLedger Ihnen dabei helfen, Transaktionen über verschiedene Wallets und Börsen hinweg zu aggregieren, Ihren gesamten Kapitalgewinn oder -verlust zu berechnen und die IRS-Formulare, die Sie jedes Jahr einreichen müssen, automatisch auszufüllen.
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Haftungsausschluss: Dieses Material wurde nur zu Informationszwecken erstellt und stellt keine steuerliche, rechtliche oder finanzielle Beratung dar. Sie sollten Ihre Steuer-, Rechts- und Buchhaltungsberater konsultieren, bevor Sie Transaktionen durchführen.
