Der IRS gab 2014 die Mitteilung 21-2014 heraus, in der es hieß, dass Kryptowährungen wie Bitcoin für Bundessteuerzwecke als Eigentum behandelt werden sollten. Dies wurde 2019 mit der Revenue Ruling 2019-24 weiter klargestellt, die Kryptowährungen als Kapitalvermögen und Wertpapiere kategorisierte. Infolgedessen sind Steuerzahler verpflichtet, Kapitalgewinne und -verluste im Zusammenhang mit Kryptowährungstransaktionen auf dem IRS-Formular 8949 zu melden und gleichzeitig die zugehörigen Formular 8949 Anweisungen im Hinterkopf:
- Kapitalgewinne und -verluste müssen ordnungsgemäß gemeldet werden
- Kurzfristig oder langfristig Transaktionen müssen erwähnt werden
- Geben Sie an, ob die Transaktionen auf einem Formular 1099-B offengelegt wurden.
Doch bevor wir die Anweisungen zum IRS-Formular 8949 im Detail besprechen, wollen wir zunächst kurz betrachten, warum das Formular 8949 für Steuerzahler notwendig ist.
Was ist Form 8949 und was ist sein Zweck?
Formular 8949 wird verwendet, um den Verkauf und Tausch von Kapitalanlagen zu melden und kann mit dem IRS über die Formulare 1099-B und 1099-S harmonisiert werden. Melden Sie den Verkaufserlös immer in Spalte (d) und die Basis in Spalte (e) von Formular 8949. Wenn Korrekturen oder Anpassungen erforderlich sind, verwenden Sie Spalte (g). Wenn aus den Formularen 1099-B hervorgeht, dass Ihre Grundlage dem IRS gemeldet wurde und keine Anpassungen erforderlich sind, müssen Sie das Formular 8949 möglicherweise nicht einreichen.
Sein Zweck für Einzelpersonen
Formular 8949 wird von Einzelpersonen verwendet, um verschiedene Transaktionen zu melden, wie z. B. den Verkauf oder Tausch von Kapitalanlagen, die nicht in einem anderen Formular oder Zeitplan angegeben sind, Gewinne aus unfreiwilligen Umwandlungen, uneinbringliche Forderungen außerhalb des Geschäfts und die Wertlosigkeit von Sicherheiten. Es ermöglicht auch die Stundung von Kapitalgewinnen, die in einen qualifizierten Opportunity Fund (QOF) investiert sind, und die Veräußerung von Anteilen an QOFs. Verheiratete Paare, die eine gemeinsame Steuererklärung abgeben, sollten so viele Kopien von Formular 8949 ausfüllen, wie nötig sind, um alle ihre Transaktionen zu melden und die Gesamtsummen in ihren Zeitplan D aufzunehmen.
Sein Zweck für Unternehmen und Partnerschaften
Formular 8949 wird von Unternehmen und Personengesellschaften verwendet, um verschiedene Transaktionen zu melden, wie z. B. den Verkauf oder Tausch eines Kapitalvermögens, das nicht in einem anderen Formular oder Schema angegeben ist, uneinbringliche Forderungen außerhalb des Geschäfts, nicht ausgeschüttete langfristige Kapitalgewinne und die Wertlosigkeit von Wertpapieren. Es ermöglicht auch die Wahl, Kapitalgewinne, die in einen Qualified Opportunity Fund (QOF) investiert wurden, und die Veräußerung von Anteilen an QOFs aufzuschieben. Darüber hinaus können Unternehmen und Personengesellschaften dieses Formular verwenden, um den Verkauf von Aktien einer bestimmten ausländischen Gesellschaft, die zu 10 % im Besitz des Unternehmens ist, zu melden, angepasst an den Abzug für erhaltene Dividenden gemäß Abschnitt 245A, jedoch nur, wenn der Verkauf andernfalls einen Verlust verursachen würde.
Sein Zweck für Nachlässe und Trusts
Das Formular 8949 wird von Nachlässen und Trusts (einschließlich Non-Grantor Trusts) verwendet, um Transaktionen wie den Verkauf oder Tausch eines Kapitalvermögens zu melden, das nicht in einem anderen Formular oder Schema angegeben ist, uneinbringliche Forderungen außerhalb des Geschäfts, die Wertlosigkeit von Sicherheiten, die Wahl der Stundung von Kapitalgewinnen, die in einen qualifizierten Opportunity Fund (QOF) investiert wurden, und die Veräußerung von Anteilen an QOFs.
Anweisungen zu Anhang D und sein Zweck
- So berechnen Sie Ihren Nettogewinn oder -verlust aus den auf dem Formular angegebenen Transaktionen.
- Zur Meldung von Gewinnen aus den Formularen 6252 oder 4797 sowie aus den Formularen 4684, 6781 oder 8824.
- Um Kapitalertragsausschüttungen zu melden, die nicht direkt in Ihrer Steuererklärung angegeben sind.
- Zur Meldung von Verlustvorträgen aus früheren Jahren.
- Um Ihren Anteil an Gewinnen oder Verlusten aus Personengesellschaften, S-Corporations, Nachlässen oder Trusts (ausgenommen Kapitalgesellschaften) zu melden.
- Zur Meldung bestimmter Transaktionen, die von der Meldepflicht auf Formular 8949 ausgenommen sind.
Darüber hinaus können Einzelpersonen, Nachlässe und Treuhandgesellschaften mithilfe von Anlage D nicht ausgeschüttete langfristige Kapitalgewinne aus Formular 2439 melden.
Nach Zeitplan D-Anweisungenschauen wir uns an, was im Formular für Steuerzahler 2022 neu ist.
Was ist neu in 2022-2023?
- Das Formular 8949 ist sowohl für Grantor- als auch für Non-Grantor-Trusts erforderlich.
- Ausländische Gesellschafter sollten dieses Formular auch verwenden, um alle effektiv verbundenen Kapitalgewinne (oder -verluste) in Teil II zu melden, wobei Kästchen F angekreuzt sein muss, indem sie in Spalte (a) „Aus Schedule P (Formular 1120-F)“ und in Spalte (h) den Gewinn oder Verlust eintragen. Detaillierte Anweisungen finden Sie in den Richtlinien zu Schedule P (Formular 1120-F).
Vor diesem Hintergrund wollen wir nun herausfinden, wie Sie Ihre Gewinne und Verluste melden können.
So melden Sie Gewinne/Verluste
Genau wie bei Aktien wird beim Kauf einer Kryptowährung eine Kostenbasis festgelegt – der ursprüngliche Wert oder Kaufpreis eines Vermögenswerts oder einer Investition – und wenn Sie den digitalen Vermögenswert verkaufen oder handeln, ist dies ein steuerpflichtiges Ereignis. Um die Gewinne/Verluste festzustellen, müssen Sie lediglich den Erlös vom Kostenbasis: Erlös – Kostenbasis = Kapitalgewinne/-verluste.
Wenn Sie beispielsweise 5 Litecoin (LTC) für 342.87 $ gekauft und später für 785.26 $ verkauft haben, beträgt Ihr Kapitalgewinn 785.26 – 342.87 = 442.39. Diese Transaktion muss auf Formular 8949 gemeldet werden. Nachfolgend finden Sie die Anweisungen für das IRS-Formular 8949:
- Geben Sie in Spalte (a) den Namen der Immobilie an (LTC).
- Geben Sie in Spalte (d) den Erlös an (785.26 USD).
- In Spalte (e) wird die Kostenbasis (342.87 USD) angegeben.
- Geben Sie in Spalte (h) Ihren Gewinn an (442.39 $).
Dies ist nur eine Transaktion. Händler führen Hunderte, wenn nicht Tausende von Transaktionen durch, da sie täglich Kryptowährungen kaufen/verkaufen/handeln. Und da jede Transaktion ein steuerpflichtiges Ereignis ist, muss sie einzeln aufgeführt und gemeldet werden.
Wer muss das Formular 8949 einreichen?
Zunächst sollten Sie wissen, dass Sie auf Kryptowährungen keine Steuern zahlen müssen, wenn Sie keinen steuerpflichtigen Gewinn erzielt haben. Im Gegensatz zu anderen Anlageformen können Sie jedoch auf zwei Arten einen Gewinn mit Kryptowährungen erzielen:
- Münzen mit Gewinn kaufen und verkaufen
- Tausch von Token gegen Waren und Dienstleistungen
Wenn einer der beiden oben genannten Fälle auf Sie zutrifft, handelt es sich um einen steuerpflichtigen Kapitalgewinn, den Sie angeben müssen. Wenn Sie jedoch einen realisierten Gewinn auf einem IRA-Konto haben, das ein steuerbegünstigtes Konto ist, müssen Sie Ihre Transaktionen nicht melden.
Und schließlich: Wenn Sie beim Verkauf Ihrer Token einen Verlust verbucht haben, können Sie diesen bei der Steuererklärung absetzen. Sie müssen jedoch angeben, dass Sie beim Verkauf von Kryptowährungen einen Verlust erlitten haben. Das ist vielleicht ein schwacher Trost, aber Sie erhalten eine Steuerermäßigung.
IRS-Anweisungen für Formular 8949 – So füllen Sie das Formular aus
Das Formular 8949 kann für Steueranfänger ziemlich entmutigend sein. Aus diesem Grund haben wir beschrieben, wie das Formular 8949 Schritt für Schritt auszufüllen ist:
Oben auf dem Formular 8949 sehen Sie einige Anfangsinformationen, die Sie ausfüllen müssen. Aktivieren Sie in Teil I für kurzfristige Transaktionen das Kontrollkästchen A, B oder C:
- (a) Kurzfristige Transaktionen, die auf dem Formular 1099-B gemeldet werden und die Basis wurde dem IRS gemeldet
- (b) Kurzfristige Transaktionen, die auf dem Formular 1099-B gemeldet werden und die Grundlage nicht dem IRS gemeldet
- (c) Kurzfristige Transaktionen, die Ihnen nicht auf dem Formular 1099-B gemeldet wurden
Gewöhnlich, Kryptowechsel Geben Sie den Anlegern kein Formular 1099-B, daher aktivieren Sie höchstwahrscheinlich das Kontrollkästchen C. Wenn Ihre Börse Ihnen jedoch ein Formular 1099-B zur Verfügung stellt, sollten Sie A oder B ankreuzen.
Gehen Sie als Nächstes zu jeder Zeile über und ordnen Sie Ihre Berechnungen mit den Details jeder Transaktion an:
- Beschreibung der Immobilie: Hier müssen Sie die Details zum Vermögenswert angeben, der verkauft, getauscht oder ausgegeben wurde. Beispiel: 1.75 BTC
- Erwerbsdatum (TT/MM/JJJJ): Dieses Datum wird als Kostenbasis verwendet, da Sie den digitalen Vermögenswert an diesem Datum gekauft haben.
- Datum verkauft oder entsorgt (TT/MM/JJJJ): Dies ist das Datum, an dem Sie Ihr digitales Vermögen verkauft, umgetauscht oder ausgegeben haben.
- Erlös: Dies ist der Gesamtpreis in USD des verkauften, umgetauschten oder ausgegebenen digitalen Vermögenswerts.
- Kostenbasis: Dies ist der Gesamtwert des erworbenen digitalen Vermögenswerts in USD, den Sie verkauft, getauscht oder ausgegeben haben. Dieser Teil umfasst auch Käufe in Fiat-Währung oder einer anderen Kryptowährung.
- Eventuelle Anpassung an Gewinn oder Verlust: Der in Spalte (g) eingetragene Anpassungsbetrag wird in diesem Code erklärt. Normalerweise müssen Sie keine Anpassungen vornehmen, aber falls Sie welche benötigen, erwähnt das IRS diese in seinen Anweisungen.
- Eventuelle Anpassung an Gewinn oder Verlust: Der in Spalte (f) eingegebene Beschreibungscode bezieht sich direkt auf den hier angegebenen Betrag. Normalerweise sind keine Anpassungen erforderlich.
- Gewinn oder (Verlust): Wenn Sie Spalte (e) von Spalte (d) abziehen und das Ergebnis mit Spalte (g) kombinieren, wird Ihr Kapitalgewinn bzw. -verlust in USD angezeigt.
Als nächstes müssen Ihre Gesamtsummen in die Aggregatfelder am unteren Rand des Formulars eingetragen werden.
- Gesamterlös: Gesamtverkaufspreis Ihrer Transaktion
- Gesamtkosten oder andere Grundlagen: Gesamtanschaffungspreise
- Gesamte Anpassung, falls vorhanden, an Gewinn oder Verlust: Im Allgemeinen werden Sie keine Anpassungen vornehmen, aber wenn doch, melden Sie den Gesamtbetrag ohne Beschreibung
- Gesamtgewinn oder (-verlust): Summe Ihrer Kapitalgewinne oder -verluste
Wenn Sie eine hohe Kostenbasis und hohe Erlöse feststellen, seien Sie nicht beunruhigt, da Sie mit großen Kryptovolumina gehandelt haben. Wenn Sie beispielsweise Bitcoins im Wert von 10,000 USD hin und her handeln, sehen Sie möglicherweise nur geringe Gewinne oder Verluste, aber die Gesamtkostenbasis und die Erlöse werden immer noch hoch sein.
Darüber hinaus gelten dieselben Anweisungen des IRS-Formulars 8949 für die langfristigen Geschäfte in Teil II des Formulars.
Zweifellos ist das Ausfüllen des Formulars 8949 für Krypto-Anleger und -Händler, die sich noch nicht so gut auskennen, eine mühsame und verwirrende Aufgabe. Selbst für erfahrene Händler kann das Ausfüllen des Formulars entmutigend sein, da sie Hunderte, wenn nicht Tausende von Transaktionen protokollieren und berechnen müssen.
Hier klärt ZenLedger den Nebel. ZenLedger ist der führende Kryptowährungs-Steuerplattform das sowohl Anlegern als auch Steuerfachleuten beim Portfoliomanagement hilft. Die Plattform ist das Ergebnis der Zusammenarbeit von Technologie-, Finanz- und Buchhaltungsexperten mit dem Ziel, ihren Benutzern die einfache Nachverfolgung ihrer Trades, klare Einsicht ihrer Gewinne und die Möglichkeit zu bieten, nie wieder zu viel Kryptosteuern zu zahlen.
Wie macht ZenLedger das? In drei einfachen Schritten. Importieren Sie zunächst Ihren Krypto-Handelsverlauf von Ihren Krypto-Börsen und Wallets in ZenLedger. Von hier an übernimmt ZenLedger und berechnet automatisch Kostenbasis, fairen Marktwert sowie Gewinne und Verluste. Zweitens überprüfen Sie vom Lösungscenter auf der Plattform aus Ihre Transaktionen und Einnahmen.
Nachdem Sie Ihre Berichte überprüft haben, müssen Sie als letzten Schritt das IRS-Formular 8949 ausfüllen, das ebenfalls automatisch von ZenLedger erstellt wird. Darüber hinaus erstellt ZenLedger auch Formulare wie Schedule 1, Schedule D, Fincen 114 // FBAR und viele andere. Dies erleichtert dem Steuerzahler nicht nur die Berechnung seiner Krypto-Steuern sondern erhöht auch die Genauigkeit der Steuerberechnungen.
Kurzfristige und langfristige Transaktionen
Das IRS-Formular 8949 ist in zwei Abschnitte unterteilt: Kurzfristige Gewinne und Langfristige Gewinne. Wenn Sie Ihre Vermögenswerte innerhalb eines Jahres verkaufen, ist der Abschnitt „Kurzfristige Gewinne“ auszufüllen. Wenn Sie Ihre Vermögenswerte jedoch nach einem Jahr verkaufen, haben Sie Anspruch auf die langfristige Gewinnsteuer. Die Zahlung der langfristigen Gewinnsteuer hat ihre eigenen Vorteile, z. B. dass Sie günstige Steuersätze erhalten oder weniger Steuern zahlen müssen. Daher ist es sehr vorteilhaft, Ihre digitalen Vermögenswerte mit nicht realisierten Gewinnen länger als ein Jahr zu halten.
Falls Sie nicht realisierte Verluste haben, ist es sinnvoll, diese geltend zu machen und Ihre Steuerschuld zu reduzieren. Auf dem Markt gibt es Steuerberechnungssoftware, mit der Anleger ihre Haltedauer leicht verfolgen und langfristige Steuervorteile erzielen können.
Transponieren Ihres 1099-B
Makler und Börsen für Kapitalanlagen müssen den Steuerzahlern auf ihren Plattformen ein Steuerformular 1099-B zur Verfügung stellen. Dieses Formular enthält Informationen wie Kostenbasis und Erlöse aus ihren Transaktionen. Wie bereits erwähnt, hat IRS 8949 drei Felder. Wenn Sie ein 1099-B mit den Kostenbasisinformationen erhalten haben, aktivieren Sie das Kontrollkästchen „A“ für kurzfristige Vermögenswerte. Aktivieren Sie analog dazu das Kontrollkästchen „D“ für langfristige Vermögenswerte. Transponieren Sie abschließend das 8949-B auf Ihrem IRS 1099-Formular.
Wenn Ihr Formular 1099-B nicht Ihre Kostenbasis und Erlöse enthält, aktivieren Sie das Kontrollkästchen „B“ für kurzfristige Vermögenswerte und das Kontrollkästchen „E“ für langfristige Vermögenswerte. Später können Sie etwaige Mängel im Formular 1099-B beheben, indem Sie die Informationen zur Kostenbasis hinzufügen. Lassen Sie uns dies anhand eines Beispiels verstehen. Wenn die Informationen zu Überweisungen an oder außerhalb der Börse im Formular 1099-B fehlen, können Sie etwaige Annahmen beim Ausfüllen des IRS-Formulars 8949 korrigieren.
Was passiert, wenn Sie von Ihrer Kryptobörse keine 1099 erhalten?
Krypto-Börsen müssen auf Formular 1099 detaillierte Informationen zu Ihrer Transaktion bereitstellen. Dieses Formular enthält alle Informationen, die Sie zum Ausfüllen von Formular 8949 benötigen. Einige Krypto-Börsen stellen das Formular 1099 jedoch nicht zur Verfügung, sodass Sie die ganze mühselige Arbeit der Aufzeichnung der Transaktionen selbst erledigen müssen.
Händler müssen die potenziellen Gewinne und Verluste selbst ermitteln und ihre Haltedauer, Kostenbasis und Erlöse festlegen. Sie müssen tiefer in ihre Transaktionsaufzeichnungen eintauchen und ihre Kauf- und Verkaufsdaten, Erlöse oder alles andere notieren, was zum Ausfüllen des Formulars 8949 erforderlich ist. Der Händler muss auch einen kurzfristigen oder langfristigen Gewinn ermitteln. Es kann sehr komplex werden, wenn ein Händler eine Vielzahl von Transaktionen hat.
Ein Händler kaufte beispielsweise im Januar 100 Bitcoin, im März 100 und im November 100 2020. Im März 2021 verkaufte er dann 250 Bitcoin mit Gewinn. Hier hat der Händler sowohl kurzfristige als auch langfristige Gewinne. Aber wie teilen sie die Steuern zwischen kurzfristigen und langfristigen auf?
In diesem Fall müssen sie möglicherweise die „First-in, First-out“-Buchhaltungsmethode verwenden, um eine bestimmte einzelne Bitcoin-Einheit zu identifizieren. Dies bedeutet, dass der Händler zuerst den ältesten Kauf abrechnet, bis alle verkauften Münzen abgerechnet sind.
Zusammenfassen - Form 8949 Anweisungen
Aufgrund der konsequenten Sorgfalt des IRS sind digitale Vermögenswerte wie Kryptowährungen nun steuerpflichtig. Daher müssen Anleger und Händler bei ihren Verkäufen und Käufen wachsam sein, da sie dem Staat in Form von Steuern Geld schulden. Daher müssen sie folgen IRS-Anweisungen für Formular 8949 richtig, um möglichst viele Steuervorteile zu erhalten.
