Kryptosteuern können selbst erfahrene Steuerexperten verwirren. Wenn also neue Regeln auftauchen, sollten Sie nicht nur in Online-Foren nach genauen Informationen suchen. Die neuen Meldepflichten nach §6050I sind ein Paradebeispiel dafür und sorgen bei Händlern und Investoren für Verwirrung. Insbesondere die Gefahr einer Anklage wegen eines Verbrechens, wenn Transaktionen nicht innerhalb von 15 Tagen gemeldet werden, ist ein ziemlicher Schrecken.
Doch bevor Sie in Panik geraten, werfen wir einen ruhigen Blick auf die neuen Anforderungen: Wer diese einhalten muss und wann Sie sich Sorgen machen müssen.
Was ist §6050I?
IRC §6050I schreibt vor, dass jede Person, die in einem Gewerbe oder Geschäft tätig ist und in einer einzelnen Transaktion oder in verbundenen Transaktionen Bargeldbeträge von über 10,000 US-Dollar erhält, Formular 8300, Meldung von Barzahlungen über 10,000 USD, die im Rahmen eines Handelsgeschäfts eingegangen sind, innerhalb von 15 Tagen nach Erhalt. Wenn der 15. Tag auf ein Wochenende oder einen Feiertag fällt, haben Sie bis zum nächsten Werktag Zeit, die Unterlagen einzureichen.
Jede Person, die vorsätzlich eine Steuererklärung nicht abgibt oder eine falsche Steuererklärung abgibt, kann strafrechtlich verfolgt werden. Die zivilrechtliche Strafe für das Nichteinreichen des Formulars 8300 beträgt 250 USD pro Steuererklärung, bis zu 3 Millionen USD pro Kalenderjahr. Die strafrechtliche Strafe für das vorsätzliche Nichteinreichen oder Einreichen eines ungenauen Formulars 8300 beträgt bis zu 25,000 USD und fünf Jahre Gefängnis.
Im Rahmen des Infrastructure Investments and Jobs Act von 2021 änderte der IRS die Formulierung, um digitale Vermögenswerte, die in §6045(g)(3)(D) definiert sind – sprich: Krypto – mit Wirkung zum 1. Januar 2024 einzubeziehen. Aber am 16. Januar 2024 IRS gab bekannt dass wir die Berichte für Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten nicht einreichen müssen, bis das Finanzministerium weitere Richtlinien herausgibt.
Formular 8300 ist ein reines Informationsdokument, das Steuerzahler dazu auffordert, die Person(en) zu identifizieren, von der/denen die Zahlung von über 10,000 USD eingegangen ist, einschließlich Name, Sozialversicherungsnummer/EIN, Adresse, Geburtsdatum, Beruf und Transaktionsdetails (Empfangsdatum, Gesamtwert und Transaktionstyp). Daher hat §6050I keine wesentlichen Auswirkungen auf die Höhe der von Ihnen geschuldeten Steuern.
Wer muss die Steuererklärung einreichen?
IRC §6050I gilt für Personen, die „einer gewerblichen oder geschäftlichen Tätigkeit nachgehen“.
Das IRS definiert „Handel oder Geschäft“ ist jede Tätigkeit, die durch den Verkauf von Waren oder die Erbringung von Dienstleistungen Einkommen generiert. Insbesondere ist es nicht auf integrierte Aggregate von Vermögenswerten, Aktivitäten und Geschäftswert beschränkt, die eine formellere Definition eines Geschäfts darstellen. Leider gibt es keine solide Definition von „Handel oder Geschäft“, und der Begriff bleibt offen für Interpretationen.
Allerdings gibt es einige kryptospezifische Fälle, die wahrscheinlich unter die Definition fallen:
- Professionelle Händler - Viele Krypto-Händler und Anleger nutzen Schedule C, um bestimmte Ausgaben im Zusammenhang mit ihren Handelsaktivitäten abzuschreiben, während andere den Trader Tax Status (TTS) nutzen, um andere Steuervorteile zu nutzen. Der IRS kann den Kryptohandel als „Handel oder Geschäft“ betrachten und in diesen Fällen die Meldepflicht durchsetzen.
- Miner, Staker und Kreditgeber – Das Mining, Staking und Verleihen von Krypto-Assets könnte gemäß der IRS-Definition eines „Handels oder Geschäfts“ als „Erbringung von Dienstleistungen“ gelten. Infolgedessen kann jeder, der dezentrale Finanzierung (DeFi-)Protokolle könnten den neuen Regeln unterliegen, sofern das IRS oder das Finanzministerium keine anderen Angaben macht.
- Professionelle NFT-Künstler – Das Erstellen und Verkaufen von nicht fungiblen Token (NFTs) als Hobby gilt möglicherweise nicht als „Gewerbe oder Geschäft“, aber diejenigen, die ein regelmäßiges Einkommen erzielen und eine beträchtliche Menge an Kunstwerken verkaufen, könnten unter die neuen Anforderungen fallen.
- Geschäftsimmobilien – Unternehmen, die Kryptowährungen als Zahlungsmittel akzeptieren, müssen das Formular 8300 einreichen.
Die gute Nachricht ist, dass die IRS und das Finanzministerium die Komplexität digitaler Vermögenswerte anerkennen und die Herausgabe spezifischer Leitlinien planen.
Vorbereitung auf die Regel
Das IRS und das Finanzministerium haben möglicherweise eine vorübergehende Ausnahme von IRC §6050I gewährt, die Vorschriften könnten jedoch für Transaktionen gelten, die während des Steuerjahres 2024 getätigt werden.
Sie sollten jede Krypto-Transaktion aus steuerlichen Gründen sorgfältig dokumentieren, aber Transaktionen über 10,000 US-Dollar besondere Aufmerksamkeit widmen. Notieren Sie den Betrag, die Adresse des Zahlers/Wallets und das Datum für jede Transaktion, um sicherzustellen, dass Sie die Informationen bei Bedarf bereitstellen können. Auf diese Weise haben Sie eine Grundlage für die Erfassung der Daten, die Sie zum Ausfüllen des Formulars 8300 benötigen.
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Was kommt als Nächstes?
IRC §6050I hat in der Kryptoindustrie zahlreiche Kontroversen ausgelöst.
Im Juni 2022, Coin Center eine Klage über die verfassungswidrige Finanzüberwachung der Regel. Die Organisation argumentierte, dass die Regel normale Menschen dazu zwinge, äußerst aufdringliche Informationen über andere normale Menschen zu sammeln, und dass einige Forderungen gegen den Ersten Verfassungszusatz verstießen. Während die Gerichte den Fall im Juli 2023 wegen Schwellenwertproblemen abwiesen, sagte Coin Center, es werde weiterhin gegen die Regel kämpfen.
Auch hinsichtlich der Berichtspflichten sind viele Fragen noch offen:
- Was ist eine Investition im Vergleich zu einem Handels- oder Geschäftsgeschäft?
- Wie erfährt der Empfänger bei der Nutzung mancher Plattformen die Daten des Absenders?
- Wie werden Airdrops und Harte gabeln behandelt werden, wenn der FMV 10,000 $ übersteigt?
- Was sind „verwandte“ Transaktionen im Zusammenhang mit Kryptowährungen?
Bis die IRS und das Finanzministerium konkrete Richtlinien herausgeben, befindet sich die Kryptoindustrie in einer Warteschleife und Händler und Investoren können nicht viel mehr tun, als sich so gut wie möglich vorzubereiten.
Fazit
IRC §6050I führt neue Meldepflichten für diejenigen ein, die an einem „Handel oder Geschäft“ beteiligt sind, das Kryptowährungen im Wert von über 10,000 US-Dollar erhält. Insbesondere verlangen die neuen Regeln, dass jeder, der diese Gelder erhält, persönliche Informationen vom Absender sammelt, einschließlich Name, Adresse und SSN/EIN, und diese Informationen über Formular 8300 an die IRS übermittelt.
Die IRS und das Finanzministerium haben eine vorübergehende Frist gewährt, während sie kryptospezifische Regeln entwickeln. Es ist jedoch eine gute Idee, proaktive Maßnahmen zu ergreifen, da die Vorschriften für alle Transaktionen gelten, die im Steuerjahr 2024 getätigt werden (sofern in den kommenden Richtlinien nichts anderes angegeben ist).
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Dieses Material wurde nur zu Informationszwecken erstellt und sollte nicht als professionelle Beratung interpretiert werden. Bitte holen Sie sich unabhängige rechtliche, finanzielle, steuerliche oder andere Beratung ein, die auf Ihre spezielle Situation zugeschnitten ist.
