Η βιομηχανία κρυπτονομισμάτων συνεχίζει να καινοτομεί με ιλιγγιώδη ταχύτητα, από τον εκσυγχρονισμό του Ethereum με έναν μηχανισμό συναίνεσης proof-of-stake έως την επίτευξη διαφάνειας στην αγορά stablecoin με proof-of-reserves. Ενώ οι ρυθμιστικές αρχές άργησαν να καλύψουν το χαμένο έδαφος, το 2024 θα μπορούσε να φέρει αρκετές σημαντικές αλλαγές στον τρόπο με τον οποίο η IRS φορολογεί τα κρυπτονομίσματα.
Σε αυτόν τον οδηγό, θα εμβαθύνουμε στις πιθανές φορολογικές αλλαγές και θα αποκρυπτογραφήσουμε τις επιπτώσεις τους για όλους, από τον μέσο λάτρη των κρυπτονομισμάτων έως τον πλούσιο επενδυτή κρυπτονομισμάτων.
Μια Σύντομη Ανασκόπηση
Η IRS αντιμετωπίζει τα κρυπτονομίσματα ως «περιουσία«υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος και κεφαλαιακών κερδών. Ενώ αυτοί οι κανόνες ακούγονται απλοί, η καινοτόμος φύση των κρυπτονομισμάτων δημιουργεί κάποια σύγχυση. Για παράδειγμα, όταν χρησιμοποιείται μια γέφυρα, δεν είναι σαφές εάν το κλείδωμα ενός κρυπτονομίσματος για να χρησιμοποιήσει ένα άλλο σε διαφορετικό blockchain αποτελεί «φορολογητέο γεγονός».
Η IRS πιθανότατα θα συνεχίσει να αντιμετωπίζει αυτά τα ερωτήματα αποσπασματικά με περιοδικές ειδοποιήσεις και αποφάσεις, όπως έκανε με τις IRS 2023-12 και IRS 2023-50 το 2023. Ωστόσο, η υπηρεσία θα μπορούσε επίσης να δει νέες αγωγές να προκύπτουν από τις ασάφειες, όπως η υπόθεση SEC εναντίον Jarrett που οδήγησε σε μια Απόφαση Εσόδων 2023-14, επισημοποιώντας τη στάση της σχετικά με τα staked κρυπτονομίσματα.
Δεν αποτελεί έκπληξη το γεγονός ότι η IRS ήταν πολύ πιο φιλόδοξη στην είσπραξη απλήρωτων φόρων. Το 2018, ξεκίνησε μια εκστρατεία συμμόρφωσης με τα εικονικά νομίσματα, στέλνοντας επιστολές σε φορολογούμενους που ήταν ύποπτοι για μη συμμόρφωση. Και πιο πρόσφατα, δεδομένα από ανταλλακτήρια κρυπτονομισμάτων υποδηλώνουν ένα πιθανό ποσοστό μη συμμόρφωσης 75% μεταξύ των φορολογουμένων, δημιουργώντας ένα ετήσιο «φορολογικό κενό» 500 δισεκατομμυρίων δολαρίων.
Ο οργανισμός σχεδιάζει να συνεχίσει την εκστρατεία συμμόρφωσης με τα εικονικά νομίσματα, ώστε να ενημερώσει τους φορολογούμενους σχετικά με την ανάγκη αναφοράς εισοδήματος από κρυπτονομίσματα και φορολογητέων γεγονότων. Επιπλέον, η IRS κατέστησε σαφές ότι σκοπεύει να αυξήσει τον έλεγχο των φορολογουμένων υψηλού εισοδήματος που χρησιμοποιούν τραπεζικούς λογαριασμούς στο εξωτερικό και των εκατομμυριούχων που οφείλουν τουλάχιστον 250,000 δολάρια σε αναγνωρισμένο φορολογικό χρέος.
Απαιτήσεις Αναφοράς Μεσιτών
Ο νόμος για τις επενδύσεις σε υποδομές και την απασχόληση του 2021 στοχεύει στη μείωση του φορολογικού χάσματος μέσω απαιτώντας μεσίτες να αναφέρετε συναλλαγές κρυπτονομισμάτων και άλλα ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία στην IRS μέσω της Φόρμας 1099. Συγκεκριμένα, πρέπει να αναφέρουν τη βάση κόστους σας και τυχόν έσοδα από πωλήσεις στην IRS, καθώς και τις λεπτομέρειες μεταφοράς και την αρχική βάση κόστους τυχόν κρυπτονομισμάτων που μετακινούνται από τους λογαριασμούς σας.
Η πιο αμφιλεγόμενη διάταξη στον νέο κανονισμό είναι ο ορισμός του «μεσίτη», ο οποίος περιλαμβάνει και τους «μεσάζοντες ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων». Ο νέος όρος περιγράφει όσους παρέχουν υπηρεσίες άμεσα για να διευκολύνουν έμμεσα τις πωλήσεις ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων, κάτι που θα μπορούσε να καλύψει μεγάλα τμήματα του κλάδου και προκάλεσε ανησυχίες ότι οι απαιτήσεις αναφοράς θα μπορούσαν να καθυστερήσουν τον κλάδο στο μέλλον.
Επιπλέον, η IRS σχεδιάζει να κυκλοφορήσει κάποια στιγμή μια Φόρμα 1099-DA (ψηφιακό περιουσιακό στοιχείο) για να διευκολύνει την παρακολούθηση των φοροδιαφυγών. Αυτή η φόρμα θα μπορούσε να απαιτεί από τους μεσίτες να παρέχουν αναγνωριστικά κατακερματισμού συναλλαγών, αναγνωριστικά πελατών ή άλλες πληροφορίες συναλλαγών για ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία. Με αυτόν τον τρόπο, οι εκπρόσωποι της IRS θα μπορούσαν να παρακολουθούν και να επαληθεύουν τα πάντα στο ίδιο το blockchain.
Σύμφωνα με την αρχική διατύπωση του νομοσχεδίου, το Υπουργείο Οικονομικών και η IRS είχαν προθεσμία μέχρι το τέλος του 2023 για να οριστικοποιήσουν τους κανόνες και να εισπράξουν περισσότερα έσοδα ήδη από το 2024. Ωστόσο, χάρη σε μια σειρά καθυστερήσεων, η IRS δεν θα απαιτεί από τους μεσίτες να υποβάλλουν έντυπα μέχρι το 2026 για συναλλαγές που πραγματοποιήθηκαν το 2025, πράγμα που σημαίνει ότι οι φορολογούμενοι δεν χρειάζεται να ανησυχούν για αυτό για ένα ακόμη έτος.
Κανόνες κατά της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες
Ο Νόμος περί Τραπεζικού Απορρήτου (BSA) απαιτεί από τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, τις επιχειρήσεις και τα άτομα να αναφέρουν συναλλαγές μετρητών ύψους 10,000 δολαρίων ή περισσότερο στην Υπηρεσία Δίκτυου Καταπολέμησης Οικονομικών Εγκλημάτων (FinCen) του Υπουργείου Οικονομικών των ΗΠΑ (εκτός από δωρεές και άλλες εξαιρέσεις). Στόχος είναι η αποτροπή ξέπλυμα χρήματος και φοροδιαφυγή αποκτώντας ορατότητα σε μεγάλες μεταφορές μετρητών.
Από το 2024, όσοι ασχολούνται με «εμπορικές ή επιχειρηματικές δραστηριότητες» στις ΗΠΑ θα πρέπει να συλλέγουν πληροφορίες σχετικά με αγορές κρυπτονομισμάτων άνω των 10,000 δολαρίων και να αναφέρουν αυτές τις συναλλαγές στο Υπουργείο Οικονομικών όπως αναφέρουν συναλλαγές μετρητών. Η κίνηση αυτή έρχεται εν μέσω ανησυχιών ότι ορισμένοι άνθρωποι χρησιμοποιούν κρυπτονομίσματα για ξέπλυμα χρήματος και φοροδιαφυγή.
Το Υπουργείο Οικονομικών διερευνά επίσης τρόπους εφαρμογής του Πλαισίου Αναφοράς Κρυπτονομισμάτων του ΟΟΣΑ για τη λήψη πληροφοριών σχετικά με τις συναλλαγές των Αμερικανών φορολογουμένων σε διεθνή χρηματιστήρια. Αυτές οι προσπάθειες θα καθιστούσαν πολύ πιο δύσκολη την αποφυγή πληρωμής φόρων στις ΗΠΑ από τους φορολογούμενους χρησιμοποιώντας διεθνή χρηματιστήρια.
Αλλαγές στον Κανόνα Πώλησης Πλυντηρίου
Ο προτεινόμενος προϋπολογισμός του Προέδρου Μπάιντεν για το οικονομικό έτος 2024 περιελάμβανε μια διάταξη που θα υπαγόταν τα κρυπτονομίσματα στον Κανόνα Πλήρωσης Πώλησης, καταργώντας τις φορολογικές εκπτώσεις επί των ζημιών που προκύπτουν από την πώληση και την ταχεία επαναγορά του ίδιου ή παρόμοιου κρυπτονομίσματος. Αυτοί οι κανόνες θα ευθυγραμμίζαν τα κρυπτονομίσματα με εκείνους που ήδη επηρεάζουν τις μετοχές και τα ομόλογα.
Εάν η πρόταση γίνει νόμος, θα πρέπει να λάβετε μέτρα για να αποφύγετε την παραβίαση του Κανόνα Πώλησης με Πλύσιμο. Πότε συγκομιδή απώλειας φόρου, αυτό σημαίνει επαναγορά ενός συσχετιζόμενου κρυπτονομίσματος αντί του ίδιου ή ενός «ουσιαστικά πανομοιότυπου» κρυπτονομίσματος. Εναλλακτικά, μπορείτε να περιμένετε έως και 30 ημέρες μετά την πώληση για να επαναγοράσετε το ίδιο κρυπτονόμισμα και να εξακολουθείτε να διεκδικείτε τη φορολογική ζημία.
Νέοι λογιστικοί κανόνες
Το Συμβούλιο Προτύπων Χρηματοοικονομικής Λογιστικής των ΗΠΑ (FASB) ολοκλήρωσε τους κανόνες αποτίμησης στην αγορά για επιχειρήσεις που κατέχουν κρυπτονομίσματα τον Σεπτέμβριο του 2023. Πριν από αυτούς τους νέους κανόνες, οι εταιρείες έπρεπε να δηλώνουν τα ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία ως «άυλα περιουσιακά στοιχεία», όπως η φήμη και η πνευματική ιδιοκτησία. Αυτοί οι κανόνες είχαν κάποιες περίεργες προϋποθέσεις που δεν ήταν απαραίτητα κατάλληλες για τα κρυπτονομίσματα.
Συγκεκριμένα, οι ισχύοντες κανόνες θα απαιτούν από τις εταιρείες να αναφέρουν ζημία εάν τα κρυπτονομίσματα που κατέχουν έχουν αξία μικρότερη από την τιμή αγοράς, ακόμη και αν δεν έχουν πουλήσει το περιουσιακό στοιχείο.
Οι ισχύοντες κανόνες τιμωρούσαν τις εταιρείες για την κατοχή ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων, καθώς κινδύνευαν να βλάψουν την τριμηνιαία απόδοση. Ωστόσο, σύμφωνα με τους νέους κανονισμούς που τέθηκαν σε ισχύ το 2025 (αλλά μπορούν προαιρετικά να χρησιμοποιηθούν το 2024), το FASB δημιούργησε μια ξεχωριστή κατηγορία ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων όπου οι χρήστες κρυπτονομισμάτων θα δηλώνουν κέρδη ή ζημίες (βάσει της τιμής κτήσης) με βάση την τιμή αγοράς.
Με άλλα λόγια, οι εταιρείες θα αναφέρουν την εύλογη αξία, τη βάση κόστους και τους τύπους περιουσιακών στοιχείων που κατέχουν, ώστε να αντικατοπτρίζουν την πραγματική τους αξία κατά τον χρόνο υποβολής της αναφοράς - συμπεριλαμβανομένων των πιθανών κερδών. Μεταξύ άλλων, αυτό θα διευκόλυνε τις εταιρείες να υιοθετήσουν τα κρυπτονομίσματα ως περιουσιακά στοιχεία του Δημοσίου αντί για μετρητά ή τίτλους ισοδύναμους με μετρητά.
Άλλες τάσεις που πρέπει να προσέξετε στο τοπίο των κρυπτονομισμάτων
1. Ενσωμάτωση 5G σε Κρυπτονομίσματα
Το 5G συζητείται συχνά ως κάτι που αλλάζει τα δεδομένα σε αρκετές βιομηχανίες – λειτουργεί με μεγαλύτερη χωρητικότητα και αποτελεί μια πολύ ταχύτερη επιλογή με χαμηλότερη καθυστέρηση από τις περισσότερες επιλογές μετάδοσης δεδομένων που είναι διαθέσιμες σήμερα.
Με την ενσωμάτωση του 5G στο blockchain, οι συναλλαγές κρυπτονομισμάτων δεν θα περιορίζονται σε τυπικές ταχύτητες. Η ευρεία υιοθέτηση της τεχνολογίας 5G θα επιτρέψει σε όλα τα συστήματα και τους traders να έχουν την ίδια δυνατότητα να πραγματοποιούν συναλλαγές, ανεξάρτητα από το πού βρίσκεται το ανταλλακτήριο κρυπτονομισμάτων τους. Αυτό θα εκδημοκρατίσει τις συναλλαγές και θα επιτρέψει σε κάθε χρήστη να αξιοποιήσει στο έπακρο τις επιλογές κρυπτονομισμάτων.
2. Κρυπτονομίσματα Meme
Το dogecoin έγινε πρωτοσέλιδο φέτος με συνυπογραφές από προσωπικότητες όπως ο Elon Musk, ο Mark Cuban και η Naomi Osaka. Αν και το νόμισμα ξεκίνησε ως meme ή αστείο στο διαδίκτυο, έχει εξελιχθεί σε σοβαρό ανταγωνιστή στον χώρο των κρυπτονομισμάτων. Το κρυπτονόμισμα κυκλοφόρησε αρχικά το 2013, αλλά κέρδισε δημοτικότητα φέτος.
Τι μας λέει αυτό; Το Dogecoin μπορεί να ξεκίνησε ως αστείο, αλλά η αξία του το 2021 υπενθύμισε σε όλους να το πάρουν στα σοβαρά.
Τα κρυπτονομίσματα είναι μια τόσο συναρπαστική βιομηχανία λόγω της συνεχούς εξέλιξής τους και της επιρροής της κοινότητας των λάτρεις των κρυπτονομισμάτων. Τα κρυπτονομίσματα βρίσκονται στα πρόθυρα της μαζικής υιοθέτησής τους, η οποία θα αλλάξει εντελώς το αιώνιο οικονομικό μοντέλο στις Ηνωμένες Πολιτείες και σε όλο τον κόσμο. Η συνεχιζόμενη συνεργασία μεταξύ των υπευθύνων χάραξης πολιτικής, των εταιρειών κρυπτονομισμάτων, των εταιρειών fintech και των παλαιών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων είναι κάτι που προκαλεί ενθουσιασμό.
Πηγή: News18
3. Η εκδίκηση του Bitcoin
Το 2024, το Bitcoin είναι έτοιμο να κάνει μια σημαντική επιστροφή, λόγω της αναμενόμενης έγκρισης του πρώτου spot Bitcoin ETF στις ΗΠΑ. Αυτή η εξέλιξη αναμένεται να εξαπολύσει ένα κύμα επενδύσεων, ωθώντας το Bitcoin στο mainstream. Ωστόσο, η πραγματική πρόκληση έγκειται στο να διασφαλιστεί ότι το Bitcoin θα εξελιχθεί πέρα από ένα απλό απόθεμα αξίας και θα γίνει μια ισχυρή τεχνολογική πλατφόρμα. Με καινοτομίες όπως το Lightning Network και το ανανεωμένο ενδιαφέρον των προγραμματιστών, το Bitcoin πρέπει να προλάβει τα οικοσυστήματα DeFi του Ethereum και του Solana για να διατηρήσει τη σημασία του και να εκπληρώσει την αποκεντρωμένη υπόσχεσή του. Το επόμενο έτος θα μπορούσε να επαναπροσδιορίσει το Bitcoin, αποδεικνύοντας τη διαρκή ισχύ και τις δυνατότητές του στο συνεχώς εξελισσόμενο τοπίο των κρυπτονομισμάτων.
4. Η επιστροφή των NFT
Στο τέλος του 2023, τα NFT γνώρισαν μια αναζωπύρωση, με μεγάλες μάρκες να πωλούν προϊόντα τόσο σε φυσικά όσο και σε ηλεκτρονικά καταστήματα, να λανσάρουν παιχνίδια βασισμένα σε blockchain και να προσελκύουν καθιερωμένες εταιρείες. Το 2024, η ανάπτυξη επωνυμίας με βάση τα NFT αναμένεται να οδηγήσει στην υιοθέτηση του Web3, μετατοπίζοντας από περιουσιακά στοιχεία υψηλής αξίας σε μαζικής παραγωγής, οικονομικά προσιτά NFT που στοχεύουν στην ευρύτερη καταναλωτική αγορά. Αυτά τα NFT, ενσωματωμένα άψογα στις εμπειρίες των καταναλωτών, προσφέρουν άμεση δημιουργία αξίας χωρίς να χρειάζεται οι χρήστες να κατανοήσουν την υποκείμενη τεχνολογία κρυπτογράφησης. Αυτή η τάση αποδεικνύεται από μάρκες όπως η Nike, η Reddit και η Starbucks που πειραματίζονται με ψηφιακά συλλεκτικά αντικείμενα και «φυσικές» ενεργοποιήσεις, ενώ πλατφόρμες όπως η Ticketmaster εξερευνούν NFT για εισιτήρια και συνδρομές. Τα προσβάσιμα και ολοκληρωμένα NFT επεκτείνουν την αγορά, μετατρέποντας τις πελατειακές βάσεις σε αφοσιωμένες κοινότητες και σηματοδοτώντας ότι αυτά τα μικρότερα, ευρέως διαδεδομένα ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία είναι το μέλλον του οικοσυστήματος NFT.
Η κατώτατη γραμμή
Οι κανόνες φορολόγησης των κρυπτονομισμάτων ενδέχεται να δουν κάποιες μεγάλες αλλαγές το 2024 και τα επόμενα χρόνια. Ενώ η προετοιμασία για αυτές τις αλλαγές είναι πάντα απαραίτητη, είναι εξίσου σημαντικό να θυμόμαστε ότι και το Κογκρέσο θα μπορούσε να αλλάξει αυτούς τους κανόνες. Για παράδειγμα, ο νόμος Keep Innovation in America και ο RFIA θα μπορούσαν να δημιουργήσουν ένα στενότερο πεδίο εφαρμογής για τον ορισμό ενός «μεσίτη» κρυπτονομισμάτων.
Ενώ η IRS και η SEC ενδιαφέρονται ιδιαίτερα για την είσπραξη φόρων και τη ρύθμιση της αγοράς, η εστίαση πολλών νομοθετών είναι να διασφαλίσουν ότι οι ΗΠΑ θα παραμείνουν μια ανταγωνιστική αγορά για επιχειρηματίες κρυπτονομισμάτων, επενδυτές και άλλους συμμετέχοντες. Και, φυσικά, οι εταιρείες κρυπτονομισμάτων συνεχίζουν να καταρρίπτουν νέα ρεκόρ όσον αφορά το ποσό που δαπανούν σε προσπάθειες άσκησης πίεσης.
Εάν κάνετε συναλλαγές κρυπτονομισμάτων, η ZenLedger μπορεί να σας βοηθήσει να παρακολουθείτε αυτές τις αλλαγές και να διασφαλίσετε ότι υποβάλλετε με ακρίβεια τους φόρους σας. Η πλατφόρμα μας συγκεντρώνει αυτόματα συναλλαγές σε πορτοφόλια και ανταλλακτήρια, υπολογίζει το κεφαλαιακό σας κέρδος ή ζημία και δημιουργεί τις απαραίτητες φορολογικές φόρμες. Μπορείτε επίσης να χρησιμοποιήσετε το εργαλείο συλλογής φορολογικών ζημιών μας για να βρείτε ευκαιρίες για εξοικονόμηση όλο το χρόνο και να προστατευτείτε κατά τη διάρκεια ενός ελέγχου με τα μεγάλα ενοποιημένα λογιστικά μας υπολογιστικά φύλλα.
Τα παραπάνω παρέχονται μόνο για γενικούς ενημερωτικούς σκοπούς και δεν πρέπει να ερμηνεύονται ως επαγγελματική συμβουλή. Παρακαλούμε αναζητήστε ανεξάρτητες νομικές, οικονομικές, φορολογικές ή άλλες συμβουλές ειδικά για την περίπτωσή σας.
