Independientemente de su situación laboral, si es un trabajador autónomo, trabajador por cuenta propia o si forma parte de la economía informal, debe conocer los nuevos requisitos del formulario 1099-k para 2022 introducidos por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) con respecto a las transacciones de redes de terceros informadas en el Formulario 1099-K para 2022 y en adelante. Este formulario se utiliza para informar los pagos aceptados de entidades de liquidación de pagos (PSE) que manejan transacciones de redes de terceros o tarjetas de pago. Las PSE son transacciones de redes de terceros de proveedores como PayPal, Venmo, Zelle y tarjetas de pago de débito, créditoy tarjetas de crédito prepago.
Requisitos del 1099-K en 2023: ¿Qué cambió?
En el pasado, usted recibía el Formulario 1099-K si:
- Recibió algún pago de entidades de tarjetas de pago, independientemente del monto
- Recibió $20,000 y más de 200 transacciones de redes de terceros
Sin embargo, con el inicio del año fiscal 2022, el umbral de 200 transacciones se elimina por completo.
En 2022, recibirá el Formulario 1099-K si:
- Recibió $600 o más de entidades de tarjetas de pago y transacciones de redes de terceros sin un umbral mínimo de transacción
- Sin embargo, los requisitos para las transacciones con tarjetas de pago no han cambiado.
Este año, los PSE que procesan tarjetas de débito, tarjetas de crédito o tarjetas de crédito prepagas en su nombre y los PSE que procesan más de $600 en transacciones de redes de terceros deben presentarle un formulario 1099-K.
Algunas casas de cambio de criptomonedas comenzaron a proporcionar el formulario 1099-K a los inversores que realizaron transacciones de $20,000 y más de 200 transacciones (ahora más de $600 sin un umbral mínimo de transacción). Sin embargo, el formulario 1099-K solo informa el valor total de las transacciones, lo que hace que determinar las ganancias imponibles sea un poco complicado. Esta confusión también puede dar lugar a un pago excesivo de impuestos por parte del contribuyente.
Sin embargo, si ha recibido el formulario 1099-K, también lo ha recibido el IRS. Este formulario le indica al IRS que ha negociado con criptomonedas y, por lo tanto, debe reportar cripto en su declaración de impuestos. El formulario 1099-K no informa las transacciones individuales, solo el monto total negociado. Para calcular sus impuestos sobre criptomonedas con precisión, debe informar cada transacción o cualquier otra transacción de cualquier Bitunix ExchangeSi no lo hace, podría quedar bajo la lupa del IRS.
Requisitos de declaración del formulario 1099-K para los ingresos obtenidos en 2021
Para los ingresos obtenidos en el año fiscal 2021, debe recibir el Formulario 1099-K de las PSE que procesan:
- Transacciones con tarjetas de débito, crédito y prepago sin ningún límite
- Transacciones de redes de terceros que valen más de $20,000 y superan las 200 transacciones.
La fecha de la transacción es primordial para calcular el pago bruto declarable y este pago no incluye ajustes por equivalentes de efectivo, tarifas, créditos, reembolsos o cualquier otro monto.
Requisitos del formulario 1099-K para 2022
Para los ingresos obtenidos en el año fiscal 2022, debe recibir el Formulario 1099-K de las PSE que procesan:
- Cualquier transacción con tarjeta de pago sin umbral
- Transacciones de red de terceros que valen más de $600 sin un umbral mínimo de transacción
La fecha de la transacción es primordial para calcular el pago bruto declarable y este pago no incluye ajustes por equivalentes de efectivo, tarifas, créditos, reembolsos o cualquier otro monto.
Requisitos del formulario 1099-K para 2023: cosas que hay que recordar
Después de recibir el formulario 1099-K de las PSE, revise los estados de cuenta de su tarjeta de pago y de las transacciones de la red de terceros para confirmar el pago bruto declarable. Una vez confirmado, debe declarar los gastos comerciales en el formulario de impuestos que presentaría normalmente.
- Si es propietario único, debe registrar la información en el Formulario 1099-K como ingresos y en el Anexo C, debe declarar y deducir las tarifas u otros gastos comerciales. De manera similar, los montos relacionados con la actividad de alquiler se declaran en el Anexo E y los montos relacionados con la agricultura en el Anexo F.
Es importante recordar que el monto bruto declarable en el Formulario 1099-K no incluye ajustes por equivalentes de efectivo, tarifas, créditos, reembolsos ni ningún otro monto. Las corporaciones y sociedades colectivas declaran sus ingresos brutos en su declaración de impuestos sobre la renta en el Formulario 1099-K.
- Si su empresa tiene múltiples fuentes de ingresos, es posible que tenga que declarar los montos en más de una línea, anexo o declaración en el Formulario 1099-K. Por ejemplo, si tiene ingresos por alquiler junto con ganancias de un negocio minorista y utiliza una única terminal de tarjeta de crédito para ambos proyectos, debe incluir los recibos de tarjeta de crédito de ambos en su Formulario 1099-K. Además, debe confiar en sus habilidades agudas de "mantenimiento de registros" para declarar correctamente el total bruto de la actividad de alquiler en el Anexo E y los recibos minoristas en el Anexo C.
Transacciones no declarables:
- Si retira dinero de un cajero automático (ATM) con una tarjeta de pago
- Si emite un cheque vinculado a una tarjeta de pago y dicho cheque es aceptado por un comerciante u otro beneficiario
- Si paga una transacción con una tarjeta de pago y el comerciante u otro beneficiario está relacionado con el pagador
¿Por qué es importante registrar sus transacciones?
Con los nuevos requisitos del formulario 1099-K para 2022, es más importante que nunca estar al tanto de todas las deducciones disponibles para usted y de su proceso de reclamación adecuado. ¿Por qué es esto importante? Porque el importe bruto declarable que debe presentar en el formulario 1009-K es el importe total no ajustado del pago que se le realizó. Este importe no debe ajustarse por ningún reembolso, tarifa ni ningún otro importe antes de que se informe al IRS en el formulario 1099-K. Esto significa que el formulario 1099-K muestra las transacciones del año pasado procesadas para usted, así como los gastos pagados por su cliente en su nombre, como la tarifa de procesamiento deducida antes de que le llegue el pago.
Si ofrece reembolsos en efectivo a sus clientes cuando utilizan sus tarjetas de débito, debe mencionar los montos de reembolso como parte del monto bruto de las transacciones con tarjeta de pago. Por eso es importante mantener un registro de la actividad de reembolsos en efectivo de los clientes durante el período del año fiscal.
La Ley del Plan de Rescate Estadounidense y el Formulario 1099-K
Los cambios realizados al formulario 1099-K son obligatorios según la Ley del Plan de Rescate Estadounidense (ARPA, por sus siglas en inglés) y han aclarado que la presentación de informes de redes de terceros solo se aplica a las transacciones de bienes y servicios. La confusión sobre si las redes de terceros involucraban transacciones distintas a las de bienes y servicios persistió desde el primer uso del formulario 1099-K en 2012. La confusión se produjo debido a la definición de “cualquier transacción liquidada a través de una red de pago de terceros”. La ARPA también deja en claro que los pagos de alquileres, regalías y otros tipos de transacciones liquidadas a través de redes de terceros deben informarse en el formulario 1099-MISC, y las transacciones relacionadas con bienes y servicios deben informarse en el formulario 1099-K.
Si utiliza servicios de pago por Internet (PSE) como PayPal y Venmo, puede elegir la categoría de sus transacciones entre pares como personales/familiares o amigos o bienes o servicios. Debe seleccionar Bienes y servicios cuando compre un artículo, como un sofá en anuncios clasificados locales o pague por un servicio. Los pagos de bienes y servicios están protegidos por el Programa de protección de compras de PSE y están diseñados para brindar cobertura si la transacción no sale como se esperaba.
La ARPA ha afectado significativamente el uso de los formularios 1099-K porque, según el mandato, las PSE deben presentar este formulario todos los años. Además, si las redes de terceros procesan sus pagos, debe supervisarlos y asegurarse de que se les emita un formulario 1099-K. Si no lo hicieron, debe comunicarse con la red de terceros y resolver el problema.
Las empresas de servicios públicos como PayPal y Venmo pueden solicitar a sus usuarios que presenten su número de identificación fiscal individual (ITIN), número de identificación del empleador (EIN) o número de seguro social (SSN) en su información fiscal. Las empresas en general utilizan un EIN, mientras que los particulares y los empresarios individuales utilizan el SSN o el ITIN.
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Conclusión
A medida que el trabajo independiente y la economía informal continúan expandiéndose, es esencial que el IRS establezca nuevas reglas para supervisar estos cambios, ya que afectan los ingresos de las personas, incluso si no son su fuente principal de ingresos. Por último, siempre es recomendable buscar la ayuda de un profesional en materia de impuestos si tiene dudas sobre los requisitos de declaración del formulario 1099-K.
