Estados Unidos apenas era un país cuando Benjamin Franklin nos aseguró que la muerte y los impuestos eran las dos únicas cosas seguras en la vida, aunque entonces no existían impuestos sobre la renta personal ni corporativo. Desde entonces, los impuestos en Estados Unidos se han vuelto complicados y costosos. Solo el Servicio de Impuestos Internos (IRS) emplea a unas 80,000 personas.
También podríamos añadir que mientras haya gente rica e impuestos, habrá chanchullos fiscales, es decir, evasión fiscal. Los paraísos fiscales en el extranjero han plagado al IRS durante años, ya que las personas con mucho dinero pagan a abogados y contables fiscales inteligentes para que encuentren formas de reducir o eliminar sus facturas fiscales.
Algunos multimillonarios de las criptomonedas no son una excepción. En un juego continuo del gato y el ratón, el IRS vigila hoy los paraísos fiscales como las Islas Vírgenes de los Estados Unidos. Las Bahamas también tuvieron su momento mediático de vergüenza ajena cuando Samuel Bankman-Fried fue enviado a los Estados Unidos tras la crisis de FTX.
Puerto Rico fue una opción de paraíso fiscal en 2019 con la Ley 60, un nuevo programa de incentivos fiscales para atraer a personas adineradas y empresas remotas desde Estados Unidos. Esta ley se aprobó aproximadamente al mismo tiempo que el Congreso de Estados Unidos identificó una gran pérdida de ingresos fiscales a medida que cada vez más estadounidenses con un alto patrimonio neto aprovechaban los refugios fiscales en el extranjero.
En enero de 2021, el IRS emitió un comunicado de prensa declarando la intención de la agencia de investigar el cumplimiento tributario entre los estadounidenses que se mudaron a Puerto Rico para aprovechar el nuevo programa.
Si bien el IRS no llamó específicamente a los comerciantes de criptomonedas, algunos inversores de criptomonedas de alto perfil como Michael Terpin se han mudado a Puerto Rico. Ex El influencer criptográfico Logan Paul publicitó su Mudarse a Puerto Rico a millones de seguidores, llamando la atención sobre sí mismo y vinculando al sector de las criptomonedas, Puerto Rico y la evasión fiscal de una sola vez. Los principales medios de comunicación retomaron la historia para sacar provecho del clickbait de las criptomonedas.
Mientras tanto, más de 5,000 ciudadanos de Estados Unidos continentales se han mudado a Puerto Rico durante la última década por razones fiscales. Los NFT de arte también han encontrado soporte en la próspera comunidad artística de Puerto Rico.
En julio de 2023, varios medios de comunicación informaron que la campaña del IRS en Puerto Rico estaba creciendo. En lo que no parece exactamente una operación encubierta de gran envergadura, el IRS indicado que están investigando a unas 100 personas.
Si bien puede parecer mucho drama y (irónicamente) dinero de impuestos gastado en investigar a un pequeño número de personas, el resultado tiene implicaciones más amplias para los impuestos y los inversores de las criptomonedas.
Miremos más de cerca.
¿Cuál es la relación fiscal de Puerto Rico con EE.UU.?
Puerto Rico tiene un estatus político único conocido como “territorio no incorporado”. Los puertorriqueños son ciudadanos estadounidenses y pueden viajar libremente entre el territorio continental de Estados Unidos y Puerto Rico. Sin embargo, los ciudadanos que viven en Puerto Rico viven en un extraño limbo cívico. Puerto Rico no tiene representación con derecho a voto en el Senado de Estados Unidos y solo un delegado sin derecho a voto en la Cámara de Representantes de Estados Unidos.
Estados Unidos no garantiza ni brinda beneficios federales completos a los ciudadanos que viven en Puerto Rico. En un fallo controvertido en abril de 2022, la Corte Suprema de Estados Unidos dictaminó que los residentes de Puerto Rico no son elegibles para beneficios federales de SSI.
Por el contrario, la zona gris entre la ciudadanía sin la estadidad significa que Puerto Rico, con problemas de liquidez, puede promulgar disposiciones del código tributario independientemente de los EE. UU. Para atraer a más empresas e individuos ricos del continente, Puerto Rico aprobó la Ley 60 en 2019, que fue la combinación de algunas leyes similares anteriores de incentivos fiscales.
Si bien el programa sin duda ha atraído inversiones y nuevos residentes ricos, también ha aumentado la desigualdad y ha provocado la reacción de algunos residentes puertorriqueños que dicen que los resultados de la Ley 60 son simplemente una versión actualizada. forma de colonización.
¿Qué es la Ley 60 de Puerto Rico?
En pocas palabras, la Ley 60 es un programa fiscal puertorriqueño que otorga a las personas una exención del 100% sobre dividendos, una exención del 60% sobre impuestos municipales y ningún impuesto federal sobre los ingresos de fuente obtenidos dentro de la región.
Hasta el momento, más de 3,600 empresas se han acogido al programa para evitar el pago de impuestos sobre los dividendos derivados de las ganancias y los beneficios. Sólo están obligadas a pagar un impuesto del 4% por los servicios de exportación que cumplan los requisitos y una exención fiscal del 100% sobre los dividendos derivados de los ingresos y los beneficios.
Estos incentivos aplican únicamente a los ingresos que las empresas puertorriqueñas obtienen por la prestación de servicios en Puerto Rico para clientes fuera de Puerto Rico. Esto tiene implicaciones obvias para los trabajadores remotos e incluso para los YouTubers.
Las personas pueden calificar para una exención fiscal del 100 por ciento sobre los ingresos de dividendos e intereses y otra exención del 100 por ciento para todas las ganancias de capital acumuladas después de establecer la residencia de buena fe en Puerto Rico.
Para calificar, las personas deben convertirse en residentes de buena fe de Puerto Rico (la prueba más común es si la persona reside en Puerto Rico más de 183 días al año) y asegurarse de que todos los ingresos se obtienen en Puerto Rico. Si los ingresos se derivan de actividades en los EE. UU., aún están sujetos a las regulaciones tributarias regulares de los EE. UU.
Actividades generales del IRS en Puerto Rico
Tras el anuncio en 2021, el IRS envió agentes e investigadores privados a Puerto Rico para determinar quiénes podrían estar en incumplimiento y construir casos en su contra.
Algunos de los elementos que analiza el IRS se centran en la residencia, cuánto tiempo está físicamente presente el individuo en Puerto Rico cada año y si se generan ganancias en Puerto Rico.
El IRS también ha enviado solicitudes de documentos informativos solicitando a las personas que revelen su expatriación en el Formulario 8898, la Declaración para personas que comienzan o terminan su residencia de buena fe en posesión de los EE. UU. Este formulario le brinda al IRS una manera fácil de realizar un seguimiento de cualquier persona del territorio continental de los EE. UU. que viva como expatriado en Puerto Rico.
Los contribuyentes infractores no son los únicos que están en la mira del IRS. También buscan abogados, contadores y otros profesionales con experiencia en relaciones públicas que hayan ayudado a contribuyentes que intentan evadir el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
Una carta blanda es, por lo general, el primer paso que dará el IRS. Esta carta actúa como un aviso del IRS solicitando más información. Se diferencia de una notificación de examen, un proceso mucho más profundo que puede llevar mucho más tiempo.
Consideraciones del IRS para expatriados que utilizan criptomonedas en Puerto Rico
Los expertos afirman que la mejor defensa para los inversores en criptomonedas que solicitan los beneficios de la Ley 60 en Puerto Rico es un buen ataque. El mejor momento para obtener ayuda es antes de recibir una carta o notificación.
A continuación se presentan algunos consejos recomendados por Expertos Legales, quienes también recomiendan asegurarse de trabajar con un profesional calificado que entienda lo que se debe hacer para evitar sanciones civiles o incluso penales.
Juego de números
Los expertos señalan que hay dos factores que contribuyen a una mayor probabilidad de recibir una carta blanda o una notificación de examen. El primero es simplemente una probabilidad. Dado que Puerto Rico tiene un grupo mucho más pequeño de contribuyentes criptoactivos en comparación con los EE. UU., sus probabilidades de recibir el escrutinio del IRS son mayores.
Las criptomonedas como tema candente
Algunos expertos en derecho tributario sostienen que, como las criptomonedas y la evasión fiscal son temas polémicos, los agentes pueden optar por ser más estrictos en su enfoque de la prueba de cumplimiento en un esfuerzo por llevar las cuestiones a litigio. Esto se debe a que el resultado del litigio suele ser la promulgación de nuevas leyes que pueden aclarar la posición del IRS.
Destaca el historial de pago de impuestos elevados
El IRS tiene recursos limitados y tiende a perseguir los casos que tendrán mayor impacto. Si pagó muchos impuestos en el pasado, eso puede aumentar las probabilidades de que le envíen una carta blanda o una notificación de inspección.
Asuntos de Ubicación
Un aspecto importante para calificar para la exención fiscal de la Ley 60 es demostrar la presencia física para la residencia. Los residentes deben poder demostrar que viven en la isla durante al menos 183 días al año.
La geolocalización, los registros de teléfonos celulares y las publicaciones en redes sociales pueden facilitar con el tiempo la comprobación de su presencia en un lugar. Por otro lado, cuando esos registros muestran que una persona pasó la mayor parte de su tiempo fuera de Puerto Rico, pueden y son utilizados en contra de contribuyentes bajo investigación del IRS.
Por cierto, los estados también están utilizando estos registros para anular las solicitudes de cambio de residencia y recuperar los ingresos fiscales de antiguos residentes que ahora solicitan la residencia en un estado sin impuesto a la renta. Nueva York es un buen ejemplo.
Estados Unidos y Puerto Rico no son iguales ante la legislación fiscal
Los contribuyentes deben reconocer las diferencias entre las obligaciones tributarias de los Estados Unidos y Puerto Rico. El cumplimiento en Puerto Rico no significa que el IRS esté de acuerdo. Los Estados Unidos y Puerto Rico son jurisdicciones separadas con diferentes regulaciones y requisitos de cumplimiento para los contribuyentes.
Seguir adelante
La mayoría de los inversores en criptomonedas no tienen la ventaja de tener que pagar impuestos lo suficientemente altos como para plantearse mudarse a Puerto Rico. Incluso una cartera de criptomonedas modesta puede presentar grandes dolores de cabeza a la hora de pagar impuestos.
Si comercia con criptoactivos, ZenLedger puede ayudarlo a organizar todo para la época de impuestos. La plataforma agrega automáticamente las transacciones en los exchanges y billeteras, calcula su ganancia o pérdida de capital y genera los formularios de impuestos que debe presentar anualmente. También puede encontrar formas de reducir su carga fiscal mediante la recolección de pérdidas fiscales.
Este material ha sido elaborado únicamente con fines informativos y no constituye asesoramiento profesional ni legal. Busque asesoramiento independiente legal, financiero, fiscal o de otro tipo específico para su situación particular.
