Imaginez que chaque fois que vous achetez quelque chose en dollars américains, vous deviez déterminer le montant de la plus-value de chaque dollar entre le moment où vous l'avez acquis au travail et celui où vous l'avez dépensé pour votre tasse de café. Ces montants devraient être additionnés et déclarés dans votre déclaration d'impôts, où vous devriez payer un impôt de 15 à 40 % sur le total des gains chaque année.
Les monnaies fiduciaires ne sont pas soumises à des exigences aussi onéreuses car elles bénéficient d’une exemption de minimis, mais l’absence d’une exemption similaire pour les crypto-monnaies a rendu leur utilisation généralisée impraticable pour des millions d’utilisateurs potentiels.
Examinons de plus près la charge de déclaration fiscale pour les crypto-monnaies et comment un nouveau projet de loi au Congrès pourrait les résoudre.
Le fardeau de la déclaration fiscale des crypto-monnaies
Bitcoin était conçu à l'origine réduire les frictions des paiements électroniques en supprimant les intermédiaires financiers. Si ces objectifs ont évolué et que certaines cryptomonnaies sont détenues comme un investissement, beaucoup d'autres aspirent toujours à faciliter les transactions des consommateurs. Le projet Libra de Facebook illustre ces tendances et pourrait apporter la crypto à des millions d'utilisateurs.
Malgré ces doubles objectifs, l’IRS traite tous crypto-monnaies comme propriété, Ce qui signifie que tout le monde doit payer des impôts sur les gains en capital sur chaque transaction. Quelqu'un qui achète une tasse de café avec des bitcoins doit suivre le même processus qu'un trader à temps plein, en calculant et en déclarant les gains en capital, ainsi qu'en payant des impôts sur ces gains.
Ces exigences de rapport Cela peut être extrêmement fastidieux pour ceux qui utilisent des crypto-monnaies pour acheter des produits de tous les jours. Contrairement aux courtiers en valeurs mobilières, les particuliers sont responsables du suivi et de la déclaration précise de tous leurs gains en capital. Aucun formulaire 1099-B pré-rempli ne vous est remis. Le calcul du coût de base des crypto-monnaies illiquides présente également de nombreux défis.
Dans d’autres cas, ces exigences de déclaration empêchent les entreprises de tirer le meilleur parti des technologies blockchain. Les dApps d’Ethereum exploitent les micropaiements en éther comme moyen d’acheter des services à partir d’un réseau distribué. Le processus de calcul d’un gain ou d’une perte en capital sur chaque microtransaction pourrait être prohibitif pour de nombreuses entreprises.Les
ZenLedger simplifie les exigences de reporting en regroupant automatiquement les transactions sur divers échanges et portefeuilles et en préremplissant les formulaires IRS courants. Si vous êtes un trader ou un investisseur en crypto-monnaies, cela peut vous faire gagner des heures de temps et vous éviter des maux de tête en garantissant des rapports précis à l'IRS - mais les transactions en crypto-monnaies ne devraient pas être soumises aux mêmes normes.
Comment les législateurs veulent aider
Le Congrès a été extrêmement actif ces dernières années en travaillant avec des groupes de défense des cryptomonnaies pour élaborer des lois. Bien que bon nombre de ces textes de loi en soient encore à leurs débuts et que les premières versions soient mortes à la Chambre, un groupe croissant de législateurs souhaitent offrir une plus grande transparence au marché des cryptomonnaies.
Le Loi de 2020 sur l'équité fiscale en matière de monnaie virtuelle Cette loi a été introduite par la députée Suzan Delbene de Washington et le député David Schweikert d'Arizona pour résoudre ces problèmes en exemptant les transactions en cryptomonnaies dont les gains calculés sont inférieurs à 200 $. En d'autres termes, les utilisateurs de cryptomonnaies n'auraient pas à déclarer leur tasse de café à 5 $ à l'IRS.
En 2017, l'ancien représentant Jared Polis (aujourd'hui gouverneur du Colorado) et le représentant David Schweikert ont présenté une législation similaire qui aurait exempté les transactions jusqu'à 600 $. La législation aurait également obligé l'IRS à fournir des directives claires concernant la déclaration d'informations dans le but de forcer Coinbase et d'autres plateformes d'échange à respecter les mêmes normes que les courtiers en valeurs mobilières.
La législation de 2017 n’a pas réussi à prendre de l’ampleur et est morte à la Chambre des représentants, mais certains signes montrent que la loi sur l’équité fiscale en matière de monnaie virtuelle prend de l’ampleur. Avec la limite inférieure de 200 $, la nouvelle législation est conforme aux exemptions qui existent déjà pour les devises étrangères. La législation couvrirait les transactions effectuées après le 31 décembre 2019, si elle est approuvée.
D’autres projets de loi sur les crypto-monnaies sont sur la table
Le projet de loi sur l'équité fiscale des monnaies virtuelles de 2020 s'ajouterait à d'autres projets de loi au Congrès visant à assurer la transparence de la technologie blockchain et du marché des crypto-monnaies. Alors que certains de ces projets de loi visent à assouplir les exigences réglementaires, d'autres visent à limiter l'utilisation des crypto-monnaies comme alternative aux monnaies fiduciaires et à réglementer les utilisations illégales potentielles des crypto-monnaies.
Parmi les projets de loi importants actuellement à l’étude figurent :
Loi sur les crypto-monnaies de 2020
Le Loi sur les crypto-monnaies de 2020 Le projet de loi identifierait trois types d'actifs numériques et désignerait l'agence fédérale chargée de fournir des orientations réglementaires. Le FinCEN réglementerait les crypto-monnaies, la CFTC réglementerait les crypto-produits et la SEC réglementerait les crypto-titres.
Loi sur la promotion de la blockchain de 2019
Le projet de loi demanderait au ministère du Commerce de créer un groupe de travail chargé de recommander la manière dont les technologies de la blockchain pourraient être utilisées au sein du gouvernement pour améliorer l'efficacité.
Loi visant à exclure les grandes entreprises technologiques du secteur financier
Le projet de loi empêcherait les grandes entreprises technologiques réalisant plus de 25 milliards de dollars de revenus annuels de fonctionner comme des institutions financières.
Les pièces stables sont la loi sur les valeurs mobilières
Le projet de loi soumettrait les « stablecoins », qui fonctionnent comme une source non volatile de valeur stable, à la réglementation en vertu de la Securities Act.
Bon nombre de ces réglementations ont été mises en place en réponse au projet de Facebook de lancer le Projet Balance, qui fournirait un stablecoin pour effectuer des transactions en ligne via sa plateforme (et toute autre). Alors que Libra serait exploitée par des parties prenantes externes, la société deviendrait la plus grande plateforme de transactions dans la nouvelle cryptomonnaie.
Conclusion
Les cryptomonnaies sont soumises à des normes différentes de celles des monnaies fiduciaires en matière de déclaration fiscale, mais une nouvelle législation vise à les mettre sur un pied d'égalité. Avec une exemption de minimis, les consommateurs de cryptomonnaies n'auraient pas à se soucier du calcul des gains ou des pertes en capital sur quelque chose d'aussi trivial que l'achat d'une tasse de café pour quelques dollars.
En attendant, ZenLedger offre aux traders, aux investisseurs et aux consommateurs un moyen simple de regrouper leurs transactions sur les bourses et les portefeuilles, de calculer leur gain ou leur perte en capital et de pré-remplir les formulaires IRS populaires avec ces chiffres.
