| Principaux plats à emporter: – Les gains en capital sont des bénéfices provenant de la vente d’actifs en capital comme les crypto-monnaies, imposés uniquement lorsque vous les vendez ou les échangez. – La vente, le trading, l'échange de jetons et la conversion de crypto-monnaies en monnaie fiduciaire génèrent des gains en capital. Les revenus provenant de la réception de paiements, des parachutages, du minage et des ICO sont traités comme des revenus ordinaires. – Le gain ou la perte en capital correspond au prix de vente moins le prix de base (prix d’achat), calculé à l’aide des méthodes FIFO, LIFO ou HIFO. – Les gains à court terme (détenus ≤ 1 an) sont imposés aux taux ordinaires du revenu (de 10 % à 37 %). Les gains à long terme (détenus > 1 an) sont imposés à des taux inférieurs (de 0 % à 20 %), en fonction du revenu. – Conservez vos actifs pendant plus d’un an, vendez-les pendant les années où les revenus sont plus faibles et utilisez la récupération des pertes fiscales pour compenser les gains. Utilisez un logiciel de crypto-fiscalité comme ZenLedger pour une déclaration et une gestion fiscales précises. |
Warren Buffett a mené une enquête auprès de ses employés en 2007 et a découvert que son taux d’imposition sur la marge de 17.7 % était nettement inférieur au taux d’imposition moyen de 32.9 % du bureau. Bien entendu, le milliardaire bénéficie d’un taux d’imposition plus faible car la plupart de ses revenus proviennent de dividendes et de gains en capital plutôt que de revenus ordinaires – et ceux-ci ont un taux d’imposition bien plus bas.
Examinons de plus près les gains en capital, comment les calculer et comment l’IRS taxe ces gains.
Les impôts sur les gains en capital peuvent avoir un impact significatif sur le rendement après impôt. Voici ce que vous devez savoir pour réduire votre fardeau fiscal.
Que sont les gains en capital ?
Les gains en capital sont les bénéfices que vous réalisez en vendant ou en échangeant un actif en capital. En général, les actifs en capital comprennent tout investissement ou bien personnel, des actions et obligations aux automobiles et aux meubles de maison. Et malgré ce que leur nom suggère, l'IRS considère les crypto-monnaies comme «propriété« à des fins fiscales.
Les gains en capital sont imposables lorsque vous les « réalisez ». Dans la plupart des cas, vous « réalisez » un gain ou une perte lorsque vous vendez ou transférez un bien. Cependant, vous ne devez pas d'impôt sur les gains « non réalisés » lorsque vous détenez votre bien, ce qui crée des échappatoires fiscales intéressantes, comme le refinancement d'un bien immobilier ou la souscription d'emprunts sur des actions à forte valeur ajoutée pour éviter de réaliser un gain.
Pour être plus clair, des gains en capital sont réalisés lorsque vous vendez la propriété à un prix supérieur à celui que vous l'avez payée, et c'est également le principe sous-jacent de la crypto-monnaie.
Pour la cryptomonnaie, ces événements incluent :
- Trading de crypto-monnaie
- Dépenser des crypto-monnaies
- Échanger un jeton contre un autre (car vous vendez essentiellement le premier)
- Conversion en devise américaine ou autre (encore une fois, vous le vendez essentiellement)
En revanche, les événements suivants doivent être comptabilisés comme des revenus ordinaires ; en d’autres termes, ils ne déclencheraient pas d’événement fiscal devant être comptabilisé comme des impôts sur les gains ou les pertes en capital :
- Recevoir des paiements en monnaie virtuelle
- Les parachutages, qui sont considérés comme des revenus ordinaires jusqu'à ce qu'ils soient vendus ou échangés, auquel cas il y aurait un jeu capital
- Exploitation minière
- Offres de pièces initiales
Ces Cela peut être un peu déroutant lorsqu'il est appliqué aux crypto-monnaies. Par exemple, si vous achetez une tasse de café avec des Bitcoins, vous réalisez un gain en capital sur la vente de ces Bitcoins. Et, si vous échangez Ethereum contre le prochain grand alt-coin, vous réalisez un gain en capital sur l'Ethereum – même si l'alt-coin tombe à zéro et que vous ne réalisez jamais de bénéfices en espèces.
| Lire la suite: Les États-Unis simplifient la manière de déclarer les crypto-monnaies dans vos impôts en 2025. Mais qu'en est-il cette année ? – Les cryptomonnaies sont traitées comme des biens par l’IRS depuis 2014, soumettant les transactions telles que la vente et les gains via le minage ou le jalonnement à l’impôt sur les plus-values. – La propriété de crypto-monnaies ne nécessite pas de déclaration, mais les ventes, les échanges ou les gains doivent être déclarés sur le formulaire IRS 8949, les pertes étant déductibles des autres revenus. |
Calcul des gains en capital
Un gain ou une perte en capital est généralement égal à la valeur que vous recevez moins le prix de revient (le prix que vous avez payé pour l'obtenir). Par exemple, si vous avez payé 1,000 2,500 $ pour Ethereum et l'avez vendu pour 1,500 XNUMX $, votre gain en capital est de XNUMX XNUMX $. Mais encore une fois, ces règles simples peuvent rapidement devenir complexes lorsqu'il s'agit de crypto-monnaies.
Supposons que vous achetiez 2 ETH, que vous dépensiez 1 ETH, que vous en achetiez 3 autres, puis que vous en vendiez 1. Quel est le prix de base du dernier ETH que vous avez vendu ? S'agirait-il du prix que vous avez payé pour les 2 ETH d'origine ou du prix que vous avez payé lorsque vous avez ensuite acheté 3 ETH ? Et pire encore, que se passe-t-il si vous effectuez les deux achats sur des bourses différentes ?
La réponse est : cela dépend. La plupart des investisseurs utilisent le principe du premier entré, premier sorti (FIFO). méthode comptable pour calculer leur base de coût. Ainsi, par exemple, vous utiliseriez le premier achat d'ETH comme coût dans notre modèle ci-dessus. Cependant, vous pouvez également calculer le gain en capital en utilisant le dernier entré, premier sorti (LIFO), ou même le plus élevé entré, premier sorti (HIFO).
Quelle que soit la manière dont vous calculez votre gain en capital, vous devez intégrer les transactions entre les portefeuilles et les plateformes d'échange. Malheureusement, les plateformes d'échange ne peuvent pas fournir d'informations précises sur les coûts de base si vous utilisez plusieurs comptes. Après tout, elles ne peuvent pas savoir combien vous avez payé pour Bitcoin ou Ethereum sur une autre plateforme d'échange.
ZenLedger et d'autres logiciels de crypto-taxation peuvent vous aider à résoudre ces problèmes en regroupant les transactions sur différents échanges et portefeuilles. De cette façon, vous n'avez pas besoin de passer des heures à fusionner des fichiers CSV et à faire correspondre les transactions d'achat et de vente pour calculer votre base de coût : vous avez toutes les informations dont vous avez besoin à portée de main.
Enfin, il convient de noter que vous pouvez déduire certaines dépenses de votre gain en capital. En particulier, vous pouvez soustraire le gaz ou d'autres frais de transaction de la valeur que vous recevez d'une vente, réduisant ainsi votre gain en capital. Depuis Ethereum frais d'essence restent élevées, ces déductions peuvent affecter considérablement votre obligation fiscale.
Payer des impôts sur les gains en capital
Le montant de l’impôt que vous payez sur les gains en capital dépend de plusieurs facteurs. Par exemple, les gains en capital à long terme sont soumis à des taux d’imposition inférieurs à ceux des gains en capital à court terme. Et, bien sûr, le montant de l’impôt que vous payez dépend de votre revenu et de vos tranches d’imposition des gains en capital. Ceux qui gagnent moins et détiennent des actifs plus longtemps ont droit aux taux d’imposition les plus bas.
Gains en capital à court terme
| Taux d'imposition | Marié, déposant conjointement | Être célibataire |
| 10 % | 0 $ - 23,200 $ | 0 $ - 11,600 $ |
| 12 % | 23,201 $ - 94,300 $ | 11,601 $ - 47,150 $ |
| 22 % | 94,301 $ - 201,050 $ | 47,151 $ - 100,525 $ |
| 24 % | 201,051 $ - 383,900 $ | 100,526 $ - 191,950 $ |
| 32 % | 383,901 $ - 487,450 $ | 191,951 $ - 243,725 $ |
| 35 % | 487,451 $ - 731,200 $ | 243,726 $ - 609,350 $ |
| 37 % | Plus de $731,200 | Plus de $609,350 |
Source: Forbes
Gains en capital à long terme
| Taux d'imposition | Marié, déposant conjointement | Être célibataire |
| 0% | 0 $ - 94,050 $ | 0 $ - 47,025 $ |
| 15 % | 94,051 $ - 583,750 $ | 47,026 $ - 518,900 $ |
| 20 % | Plus de $583,750 | Plus de $518,900 |
Source: Forbes
Comme le montrent clairement ces tableaux, les impôts sur les plus-values à court terme sont toujours inférieurs à ceux sur les plus-values à long terme. Les économies sont particulièrement importantes pour les hauts revenus, qui réalisent une économie de 17 % par rapport à la tranche de revenus la plus élevée.
Malheureusement, le manque de directives claires de l'IRS sur certaines questions spécifiques à la cryptographie crée également des zones d'ombre. Par exemple, jetons non fongibles Les NFT représentant de l'art numérique peuvent être soumis au taux d'imposition plus élevé des objets de collection. Les revenus d'intérêts provenant de la finance décentralisée (DeFi) peuvent également être classés comme revenus ordinaires.
Vous pouvez minimiser vos impôts sur les plus-values en conservant vos actifs pendant plus d'un an, en les vendant pendant les années où les revenus sont plus faibles et en profitant des opportunités de récupération des pertes fiscales. Cette dernière stratégie consiste à vendre des actifs cryptographiques à perte pour réaliser la perte au cours de l'année en cours et à utiliser cette perte pour compenser d'autres gains en capital.
Conclusion
Les gains en capital reflètent la différence entre le montant que vous avez payé pour un bien immobilier et sa valeur marchande actuelle. Lorsque vous vendez ou transférez un bien immobilier, vous réalisez ces gains en capital et vous pouvez devoir payer des impôts sur les gains en capital sur le bénéfice. Le montant de l'impôt dépend de votre revenu, de la durée de détention et de plusieurs autres facteurs.
Si vous souhaitez réduire votre charge fiscale, ZenLedger peut vous aider à regrouper les transactions entre portefeuilles et bourses, à calculer votre gain ou perte en capital global et à remplir automatiquement les formulaires IRS que vous devez remplir chaque année.
ZenLedger peut vous aider à calculer facilement vos taxes sur les crypto-monnaies et également à trouver des opportunités pour vous permettre d'économiser de l'argent et de trader plus intelligemment. Commencez gratuitement maintenant ou en savoir plus sur notre plans préparés par des professionnels de la fiscalité!
Avis de non-responsabilité : Ce document a été préparé à titre informatif uniquement et n'est pas destiné à fournir des conseils fiscaux, juridiques ou financiers. Vous devez consulter vos conseillers fiscaux, juridiques et comptables avant de vous engager dans une transaction.
