Les crypto-monnaies sont devenues un pôle d’attraction pour les acteurs peu recommandables intéressés par le blanchiment d’argent ou évasion fiscalePar exemple, le fondateur de Silk Road a utilisé Bitcoin pour faciliter les transactions anonymes. Mais l'IRS investit massivement dans application de la cryptographie, et les saisies d’actifs cryptographiques battent de nouveaux records chaque année.
Cet article explique comment l'IRS taxe les crypto-monnaies à un niveau élevé, où vous pourriez rencontrer des problèmes et comment l'agence peut saisir les actifs cryptographiques.
Comment l'IRS taxe les crypto-monnaies
L'IRS traite la crypto-monnaie comme propriété à des fins fiscales, ce qui signifie qu'il est plus proche des actions que des dollars.
L'achat de cryptomonnaie avec une monnaie fiduciaire (par exemple, des dollars) n'entraîne pas d'événement imposable, mais la réception, la vente ou la cession d'actifs cryptographiques crée généralement une obligation fiscale.
Le montant de l’impôt que vous devez payer dépend de votre tranche d’imposition, de la nature de la transaction et de la période de détention. Par exemple, si vous gagnez des crypto-monnaies en guise de rémunération, vous devez généralement payer l’impôt sur le revenu ordinaire. Si vous investissez dans le Bitcoin et le vendez deux ans plus tard, vous devez payer l’impôt sur les plus-values à long terme, moins élevé. De plus, toute perte peut compenser vos gains imposables.
L'IRS peut-il suivre les crypto-monnaies ?
Comment l'IRS suit-il les transactions cryptographiques ? Bien que la blockchain offre un pseudo-anonymat, il est facile de retracer les transactions jusqu'à un portefeuille et de voir où les fonds se déplacent.
De nombreuses plateformes d'échange fournissent des formulaires 1099 à l'IRS, ce qui leur permet d'associer des comptes à des informations d'identification. Ainsi, si vous utilisez l'une de ces plateformes d'échange, l'IRS peut facilement voir que vous avez effectué des transactions cryptographiques et estimer votre impôt à payer. Par conséquent, ils peuvent imposer des pénalités et des intérêts si vous ne parvenez pas à effectuer un paiement adéquat.
Si vous n'utilisez pas de plateformes d'échange, l'IRS pourrait théoriquement faire remonter les transactions cryptographiques à une transaction en monnaie fiduciaire. Ensuite, ils pourraient assigner à comparaître l'organisme financier qui traite cette transaction pour qu'il divulgue les informations d'identification généralement requises par les lois sur la connaissance du client. Cependant, vous risquez moins d'être ciblé par cette méthode.
Bien qu'il soit possible d'échapper aux impôts grâce aux cryptomonnaies, la responsabilité potentielle en cas de découverte s'accroît avec le temps. Il n'existe pas de délai de prescription pour la fraude, donc si vous faites une erreur par la suite, vous pourriez être passible d'une pénalité fiscale importante et d'éventuelles poursuites pénales. Il est généralement préférable de rester dans les clous.
Pénalités et intérêts de l'IRS
L'IRS peut imposer pénalités et intérêts Si vous ne déclarez pas ou ne payez pas vos impôts à temps. Avant d'examiner les saisies de crypto-monnaies de l'IRS, il est judicieux de comprendre ce qui pourrait conduire à une saisie d'actifs et comment votre facture fiscale pourrait augmenter si vous ne déclarez pas et ne payez pas correctement vos impôts.
Les sanctions les plus courantes sont les suivantes :
- Sanctions en cas de non-déclaration:Vous encourrez une pénalité pour défaut de déclaration si vous ne déclarez pas vos transactions en crypto-monnaies dans une déclaration de revenus. Ces pénalités s'élèvent à 5 % de l'impôt impayé pour chaque mois de retard de déclaration de revenus, jusqu'à 25 %.
- Pénalités pour défaut de paiement:Vous encourrez une pénalité pour défaut de paiement si vous déclarez vos transactions mais ne payez pas le montant dû. Ces pénalités s'élèvent à 0.5 % de l'impôt impayé pour chaque mois de retard de paiement, jusqu'à un maximum de 25 %. Mais si vous avez un plan de paiement approuvé, la pénalité n'est que de 0.25 %.
- Pénalités de précision:Vous encourrez une pénalité d'exactitude si vous sous-payez considérablement vos impôts en raison d'une négligence ou d'un non-respect des règles ou réglementations. Ces pénalités s'élèvent à 20 % du montant de la sous-estimation de l'impôt. Et vous encourez généralement une pénalité si vous sous-évaluez votre impôt de 10 % ou de 5,000 XNUMX $ (le montant le plus élevé étant retenu).
- Sanctions civiles pour fraude:Vous encourrez des pénalités de 75 % de l'impôt impayé si l'agence estime que vous commettez une fraude. De plus, l'IRS peut transmettre l'affaire à la division des enquêtes criminelles de l'IRS pour d'éventuelles poursuites pénales s'il existe de solides preuves de fraude, pouvant conduire à une peine de prison.
Il est important de noter que ces amendes et pénalités ne s'excluent pas mutuellement, ce qui signifie que vous pourriez devoir payer plusieurs pénalités sur la même facture d'impôt. Par exemple, si vous ne déclarez pas ou ne payez pas, vous devrez payer à la fois la pénalité pour défaut de déclaration et la pénalité pour défaut de paiement. Pire encore, les intérêts s'accumulent sur ces pénalités au fil du temps, ce qui les rend plus substantielles.
Saisies de crypto-monnaies par l'IRS
La classification des crypto-monnaies comme biens par l'IRS a jeté les bases des saisies d'actifs – et le reste appartient à l'histoire.
L'IRS a saisi environ 7 milliards de dollars en cryptomonnaie l'année dernière, soit le double du montant de 2021. Début 2023, l'agence travaille sur des centaines de cas supplémentaires qui pourraient faire grimper encore plus le nombre de saisies d'actifs cryptographiques.
Selon Jim Lee, le chef de la division de l'application des lois pénales de l'IRS, la plupart des cas concernent des contribuables qui n'ont pas déclaré de transactions cryptographiques dans leurs déclarations de revenus plutôt que du blanchiment d'argent ou d'anciens domaines d'intérêt.
La plupart des saisies d'actifs commencent par une notification de vos impôts dus. Si vous ne répondez pas dans les 30 jours, l'agence peut saisir vos actifs cryptographiques, vos comptes bancaires ou d'autres actifs corporels pour recouvrer vos dettes. De plus, s'ils soupçonnent une fraude, vous n'aurez peut-être même pas 30 jours pour vous conformer – ils peuvent immédiatement essayer de recouvrer votre dette fiscale.
En cas de saisie, l'IRS vendra immédiatement les actifs cryptographiques pour payer votre dette fiscale. Par conséquent, la valeur remboursée sera le produit de la transaction de vente, et non votre prix de revient initial. De plus, vous devrez peut-être payer des frais de recouvrement supplémentaires.
Comment éviter les problèmes
La meilleure façon d'éviter les pénalités, les intérêts et les saisies de l'IRS est de déclarer les transactions cryptographiques dans votre déclaration de revenus. Grâce à ZenLedger, vous pouvez regrouper les transactions entre portefeuilles et bourses, calculer votre gain ou votre perte en capital et générer les formulaires fiscaux nécessaires. Et si vous utilisez TurboTax, vous pouvez l'intégrer directement pour rationaliser vos impôts.
Si vous avez des transactions non déclarées dans le passé, pensez à utiliser le programme de divulgation volontaire de l'IRS pour éviter les pénalités et les intérêts. Vous êtes admissible si l'IRS n'a pas vérifié votre déclaration ou ne vous a pas contacté à ce sujet. Mais il est judicieux de contacter un professionnel de la fiscalité pour vous aider dans cette démarche afin d'éviter tout problème inattendu.
Et enfin, si vous recevez des Avis de l'IRS (en particulier les avis de saisie), veillez à agir avant la date limite. Vous pouvez souvent éviter une saisie en établissant un plan de paiement, en demandant une « offre de compromis » ou en obtenant une exemption « actuellement non recouvrable ». Mais encore une fois, il peut être judicieux d’entamer des négociations avec l’aide d’un fiscaliste.
Conclusion
L'IRS continue d'investir dans la lutte contre la fraude fiscale liée aux crypto-monnaies, ce qui a conduit à des saisies d'actifs record ces dernières années. Si vous avez des transactions cryptographiques non déclarées, il est préférable de les révéler le plus tôt possible pour éviter tout problème. Et en général, l'utilisation de ZenLedger ou de comptables expérimentés peut éviter de rencontrer des problèmes en premier lieu.
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Ce document a été préparé à titre informatif uniquement et ne doit pas être interprété comme un avis professionnel. Veuillez demander conseil à un conseiller juridique, financier, fiscal ou autre, indépendant et adapté à votre situation particulière.
