En 2014, l'IRS a publié l'avis 21-2014, stipulant que les crypto-monnaies, telles que le Bitcoin, doivent être traitées comme des biens aux fins de l'impôt fédéral. Cela a été clarifié en 2019 avec la décision fiscale 2019-24, qui a classé les crypto-monnaies comme des actifs en capital et des actions. En conséquence, les contribuables sont tenus de déclarer les gains et pertes en capital liés aux transactions en crypto-monnaie sur le formulaire 8949 de l'IRS tout en conservant les informations associées. Instruction du formulaire 8949 à l'esprit:
- Les gains et les pertes en capital doivent être déclarés correctement
- Court terme ou long terme les transactions doivent être mentionnées
- Indiquez si les transactions ont été divulguées sur un formulaire 1099-B
Mais avant de discuter en profondeur des instructions du formulaire 8949 de l'IRS, examinons d'abord rapidement pourquoi le formulaire 8949 est nécessaire pour les contribuables.
Qu'est-ce que le formulaire 8949 et quel est son but ?
Formulaire 8949 est utilisé pour déclarer la vente et l'échange d'actifs en capital et peut être harmonisé avec l'IRS via les formulaires 1099-B et 1099-S. Déclarez toujours le produit des ventes dans la colonne (d) et la base dans la colonne (e) de Formulaire 8949. Si des corrections ou des ajustements sont nécessaires, utilisez la colonne (g). Si les formulaires 1099-B indiquent que votre base a été déclarée à l'IRS et qu'aucun ajustement n'est nécessaire, vous n'aurez peut-être pas besoin de remplir le formulaire 8949.
Son objectif pour les particuliers
Le formulaire 8949 est utilisé par les particuliers pour déclarer diverses transactions, telles que la vente ou l'échange d'actifs en capital non déclarés sur un autre formulaire ou annexe, les gains provenant de conversions involontaires, les créances irrécouvrables non commerciales et la dépréciation des titres. Il permet également le report des gains en capital investis dans un fonds d'opportunités admissible (QOF) et la cession de participations dans des QOF. Les couples mariés qui produisent une déclaration conjointe doivent remplir autant d'exemplaires du formulaire 8949 que nécessaire pour déclarer toutes leurs transactions et inclure les totaux combinés dans leur annexe D.
Son objectif pour les entreprises et les partenariats
Le formulaire 8949 est utilisé par les sociétés et les sociétés de personnes pour déclarer diverses transactions, telles que la vente ou l'échange d'un actif immobilisé non déclaré sur un autre formulaire ou annexe, les créances irrécouvrables non commerciales, les gains en capital à long terme non distribués et la dépréciation d'un titre. Il permet également de choisir de reporter le gain en capital investi dans un fonds d'opportunité qualifié (QOF) et la cession de participations dans des QOF. De plus, les sociétés et les sociétés de personnes peuvent utiliser ce formulaire pour déclarer la vente d'actions d'une société étrangère détenue à 10 %, ajustée pour la déduction des dividendes reçus en vertu de l'article 245A, mais seulement si la vente génèrerait autrement une perte.
Son objectif pour les successions et les fiducies
Le formulaire 8949 est utilisé par les successions et les fiducies, y compris les fiducies non concédantes, pour signaler des transactions telles que la vente ou l'échange d'un actif en capital non déclaré sur un autre formulaire ou annexe, les créances irrécouvrables non commerciales, la dépréciation d'une garantie, le choix de différer le gain en capital investi dans un fonds d'opportunité qualifié (QOF) et la cession de participations dans des QOF.
Annexe d Instructions et son but
- Pour calculer votre gain ou votre perte nette provenant des transactions déclarées sur le formulaire.
- Pour déclarer les gains des formulaires 6252 ou 4797 et des formulaires 4684, 6781 ou 8824.
- Pour déclarer les distributions de gains en capital qui ne sont pas directement déclarées dans votre déclaration de revenus.
- Pour déclarer les reports de pertes en capital des années antérieures.
- Pour déclarer votre part des gains ou des pertes provenant de sociétés de personnes, de sociétés S, de successions ou de fiducies (à l’exception des sociétés).
- Pour déclarer certaines transactions qui sont exemptées de déclaration sur le formulaire 8949.
En outre, les particuliers, les successions et les fiducies peuvent utiliser l’annexe D pour déclarer les gains en capital à long terme non distribués à partir du formulaire 2439.
Après Instructions de l'annexe D, regardons ce qu'il y a de nouveau dans le formulaire pour les contribuables 2022.
Quoi de neuf en 2022-2023 ?
- Le formulaire 8949 est requis pour les fiducies constituantes et non constituantes.
- Les associés étrangers doivent également utiliser ce formulaire pour déclarer tout gain (ou perte) en capital effectivement lié à la partie II, en cochant la case F, en inscrivant « De l'annexe P (formulaire 1120-F) » dans la colonne (a) et le gain ou la perte dans la colonne (h). Des instructions détaillées sont fournies dans les directives de l'annexe P (formulaire 1120-F).
Dans cet esprit, découvrons comment vous pouvez déclarer vos gains et vos pertes.
Comment déclarer les gains/pertes
Tout comme les actions, lorsque vous achetez une cryptomonnaie, elle définit une base de coût (la valeur initiale ou le prix d'achat d'un actif ou d'un investissement) et si vous vendez ou échangez l'actif numérique, il s'agit d'un événement imposable. Pour déterminer les gains/pertes, il vous suffit de déduire le produit de la vente. base de coût:Produit – Coût de base = Gains/pertes en capital.
Par exemple, si vous avez acheté 5 Litecoin (LTC) pour 342.87 $ et que vous les avez ensuite vendus pour 785.26 $, votre gain en capital sera de 785.26 – 342.87 = 442.39. Cette transaction est censée être déclarée sur le formulaire 8949. Vous trouverez ci-dessous les instructions du formulaire 8949 de l'IRS :
- Sous la colonne (a), mentionnez le nom de la propriété (LTC)
- Dans la colonne (d), mentionnez le produit (785.26 $).
- Sous la colonne (e) est mentionné le prix de base (342.87 $).
- Sous la colonne (h) mentionnez votre gain (442.39 $)
Il ne s'agit là que d'une seule transaction, les traders en effectuent des centaines, voire des milliers, lorsqu'ils achètent/vendent/échangent des cryptomonnaies chaque jour. Et comme chaque transaction est un événement imposable, elle doit être détaillée et déclarée.
Qui doit remplir le formulaire 8949 ?
Tout d'abord, vous devez savoir que vous n'avez pas à payer d'impôts sur les cryptomonnaies si vous n'avez pas réalisé de gain imposable. Cependant, contrairement à d'autres types d'investissement, vous pouvez réaliser un gain sur les cryptomonnaies de deux manières :
- Acheter et vendre des pièces pour faire du profit
- Échange de jetons contre des biens et des services
Si l'un des deux cas ci-dessus s'applique à vous, il s'agit d'un gain en capital imposable et vous devez le déclarer. En revanche, si vous avez réalisé un gain sur un compte IRA, qui est un compte fiscalement avantageux, vous n'avez pas à déclarer vos transactions.
Enfin, si vous avez enregistré une perte lors de la vente de vos tokens, vous pourrez la déduire lors de votre déclaration d'impôts. Néanmoins, vous devez déclarer que vous avez subi une perte lors de la vente de crypto-monnaies. Ce n'est peut-être qu'une maigre consolation, mais vous bénéficierez d'un allègement fiscal.
Instructions de l'IRS pour le formulaire 8949 – Comment remplir le formulaire
Le formulaire 8949 peut être assez intimidant pour les contribuables débutants. Pour cette raison, nous avons mentionné comment remplir le formulaire 8949 étape par étape :
En haut du formulaire 8949, vous verrez quelques informations initiales que vous devrez compléter. Cochez la case A, B ou C dans la partie I pour les transactions à court terme :
- (a) Les transactions à court terme déclarées sur le(s) formulaire(s) 1099-B indiquant la base a été élaboré signalé à l'IRS
- (b) Les transactions à court terme déclarées sur le(s) formulaire(s) 1099-B indiquant la base n'était pas signalé à l'IRS
- (c) Les transactions à court terme qui ne vous sont pas signalées sur le formulaire 1099-B
Habituellement, échanges de chiffrement ne fournissez pas le formulaire 1099-B aux investisseurs, vous sélectionnerez donc probablement la case à cocher C. Cependant, si votre bourse vous fournit un formulaire 1099-B, vous devez cocher A ou B.
Ensuite, passez à chaque ligne et organisez vos calculs avec les détails de chaque transaction :
- Descriptif du bien:Vous devez ici mentionner les détails de l'actif qui a été vendu, échangé ou dépensé. Par exemple : 1.75 BTC
- Date d'acquisition (MM/JJ/AAAA) : Cette date est utilisée comme base de coût puisque vous avez acheté l'actif numérique à cette date.
- Date de vente ou d'aliénation (MM/JJ/AAAA) : il s'agit de la date à laquelle vous avez vendu, échangé ou dépensé votre actif numérique.
- Produit:Il s'agit du prix total en USD de l'actif numérique vendu, échangé ou dépensé.
- Base de coût: Il s'agit de la valeur totale en USD de l'actif numérique acquis que vous avez vendu, échangé ou dépensé. Cette partie comprend également les achats effectués en monnaie fiduciaire ou dans une autre cryptomonnaie.
- Ajustement, le cas échéant, du gain ou de la perte: Le montant de l'ajustement saisi dans la colonne (g) est expliqué dans ce code. En général, vous n'aurez pas d'ajustements, mais si vous en avez besoin, l'IRS les mentionne dans ses instructions.
- Ajustement, le cas échéant, du gain ou de la perte:Le code de description saisi dans la colonne (f) sera directement lié au montant que vous mentionnez ici. En général, vous n'aurez aucun ajustement à faire.
- Gain ou (perte) : En déduisant la colonne (e) de la colonne (d) et en combinant le résultat avec la colonne (g), vous verrez votre gain ou votre perte en capital de pari en USD.
Ensuite, vos totaux doivent être inclus dans les cases agrégées placées au bas du formulaire
- Produit total:Prix de vente total de votre transaction
- Coût total ou autres bases: Prix d'acquisition totaux
- Ajustement total, le cas échéant, du gain ou de la perte:En général, vous n'aurez pas d'ajustements, mais si vous en avez, indiquez le montant total sans aucune description
- Gain ou (perte) total:Total de vos gains ou pertes en capital
Si vous constatez une base de coûts et des recettes importantes, ne vous inquiétez pas, car vous avez négocié de gros volumes de crypto-monnaies. Par exemple, si vous négociez 10,000 XNUMX USD de Bitcoin dans les deux sens, vous pourriez constater peu de gains ou de pertes, mais le coût total et les recettes resteront toujours importants.
En outre, ces mêmes instructions du formulaire 8949 de l’IRS s’appliquent aux transactions à long terme dans la partie II du formulaire.
Il est indéniable que remplir le formulaire 8949 est une tâche fastidieuse et déroutante pour les investisseurs et traders débutants en crypto-monnaies. Même pour les traders chevronnés, il peut être intimidant de remplir le formulaire car ils ont des centaines, voire des milliers de transactions à enregistrer et à calculer.
Ici, ZenLedger dissipe la brume. ZenLedger est le leader Plateforme fiscale sur les cryptomonnaies qui aide les investisseurs ainsi que les professionnels de la fiscalité dans la gestion de portefeuille. La plateforme est le résultat de la collaboration de vétérans de la technologie, de la finance et de la comptabilité dans le but d'offrir à ses utilisateurs la facilité de suivre leurs transactions, de voir clairement leurs bénéfices et de ne plus jamais payer trop cher leurs impôts sur les crypto-monnaies.
Comment ZenLedger procède-t-il ? En trois étapes simples. Tout d'abord, importez votre historique de trading de crypto-monnaies depuis vos échanges et portefeuilles de crypto-monnaies dans ZenLedger. À partir de là, ZenLedger prend le relais et calcule automatiquement les bases de coûts, la juste valeur marchande et les gains et pertes. Ensuite, à partir du centre de résolution de la plateforme, examinez vos transactions et vos revenus.
Enfin, après avoir examiné vos rapports, la dernière étape consiste à remplir le formulaire IRS 8949, qui est également créé automatiquement par ZenLedger. Non seulement cela, mais ZenLedger crée également des formulaires tels que l'annexe 1, l'annexe D, Fincen 114 // FBAR et bien d'autres. Cela permet non seulement au contribuable de calculer plus facilement son taxes cryptographiques mais augmente également la précision des calculs d’impôts.
Transactions à court et à long terme
Le formulaire 8949 de l'IRS est divisé en deux sections : les gains à court terme et les gains à long terme. Si vous vendez vos actifs dans un délai d'un an, la section des gains à court terme doit être remplie. Cependant, si vous vendez vos actifs après un an, vous êtes éligible à l'impôt sur les gains à long terme. Le paiement de l'impôt sur les gains à long terme présente ses propres avantages, comme le fait de bénéficier de taux d'imposition avantageux ou de devoir payer moins d'impôts. Par conséquent, conserver vos actifs numériques avec des gains non réalisés pendant plus d'un an est très avantageux.
Si vous avez des pertes non réalisées, il est avantageux de les déclarer et de réduire votre impôt à payer. Il existe sur le marché des logiciels de calcul d'impôt qui permettent aux investisseurs de suivre facilement leurs périodes de détention et de bénéficier d'avantages fiscaux à long terme.
Transposer votre 1099-B
Les courtiers et les bourses d’actifs doivent fournir un formulaire fiscal 1099-B aux contribuables sur leurs plateformes. Ce formulaire contient des informations telles que le prix de revient et le produit de leurs transactions. Comme nous l’avons mentionné précédemment, l’IRS 8949 comporte trois cases. Si vous avez reçu un 1099-B contenant les informations sur le prix de revient, cochez la case « A » pour les actifs à court terme. De même, cochez la case « D » pour les actifs à long terme. Enfin, sur votre formulaire IRS 8949, transposez le 1099-B.
Si votre formulaire 1099-B ne contient pas votre base de coût et vos produits, cochez la case « B » pour les actifs à court terme et la case « E » pour les actifs à long terme. Vous pourrez ensuite corriger les éventuelles lacunes du formulaire 1099-B en ajoutant les informations sur la base de coût. Voyons cela à l'aide d'un exemple. Si les informations concernant les transferts sur ou hors bourse manquent sur le formulaire 1099-B, vous pouvez corriger les hypothèses lors du dépôt du formulaire 8949 de l'IRS.
Que faire si vous ne recevez pas le 1099 de votre bourse crypto ?
Les échanges de crypto-monnaies sont censés fournir des informations détaillées sur votre transaction sur le formulaire 1099. Ce formulaire fournit toutes les informations dont vous avez besoin pour remplir le formulaire 8949. Cependant, peu d'échanges de crypto-monnaies ne fournissent pas le formulaire 1099, vous obligeant à faire tout le travail difficile de conservation des enregistrements des transactions.
Les traders doivent déterminer eux-mêmes les gains et les pertes potentiels et ils doivent établir leur période de détention, leur base de coût et leurs produits. Ils doivent fouiller plus profondément dans leurs relevés de transactions, en notant leurs dates d'achat et de vente, leurs produits ou tout autre élément nécessaire pour remplir le formulaire 8949. Le trader doit également déterminer un gain à court ou à long terme. Cela peut devenir très complexe si un trader a une pléthore de transactions.
Par exemple, un trader a acheté 100 Bitcoins en janvier, 100 en mars et 100 en novembre 2020. Puis, en mars 2021, le trader a vendu 250 Bitcoins pour réaliser un bénéfice. Dans ce cas, le trader réalise des gains à court et à long terme. Mais comment répartir les impôts entre le court et le long terme ?
Dans ce cas, il leur faudra peut-être utiliser la méthode comptable du « premier entré, premier sorti » pour identifier une unité Bitcoin spécifique. Cela signifie que le trader comptabilisera d’abord l’achat le plus ancien, jusqu’à ce que toutes les pièces vendues soient comptabilisées.
Résumer - Formulaire 8949 Instructions
Grâce à la diligence constante de l'IRS, les actifs numériques tels que les crypto-monnaies sont désormais éligibles aux impôts. Par conséquent, les investisseurs et les commerçants doivent être vigilants quant à leurs ventes et achats car ils doivent de l'argent au gouvernement sous forme d'impôts. Par conséquent, ils doivent suivre Instructions de l'IRS pour le formulaire 8949 correctement pour obtenir autant d’avantages fiscaux que possible.
