Porezna uprava (IRS) zauzima sve agresivniji stav prema kriptovalutama, gdje smatra da mnogi porezni obveznici zanemaruju plaćanje svojih dugova. Uz novo pitanje na vrhu obrasca 1040, agencija je angažirala stručnjake za blockchain kako bi pomogli u revizijama i poslala je brojne krugove upozorenja poreznim obveznicima.
Pogledajmo stav Porezne uprave (IRS) o kriptovalutama, kako porezi na kriptovalute funkcioniraju na osnovne transakcije, kako izračunati poreze na kriptovalute i mišljenja stručnjaka o poreznom tretmanu egzotičnijih transakcija.
Kako funkcionira izračun poreza na kriptovalute?
Porezna uprava SAD-a (IRS) izdala je svoje prve smjernice o kriptovalutama još 2014. godine. Obavijest 2014-21, objašnjavajući da se virtualna valuta tretirala kao imovina u svrhu saveznog poreza na dohodak. Od tada se agencija pozabavila nekim pitanjima koja su se pojavila u razna često postavljana pitanja, kao što je porezni tretman airdropova i hard forkova nakon pomame inicijalne ponude kovanica (ICO).
Na najosnovnijoj razini, dužni ste platiti porez na kapitalnu dobit na svako povećanje vrijednosti i imate mogućnost otpisati svako smanjenje vrijednosti. Ako kupite Bitcoin za 10,000 USD i prodate ga za 20,000 USD, tada dugujete porez na kapitalnu dobit na dobit od 10,000 USD. Točna porezna stopa ovisi o vremenu držanja (više ili manje od godinu dana) i vašem poreznom razredu.
Izazov koji se javlja kada se pitate kako izračunati porez na kriptovalute je agregiranje transakcija na različitim mjenjačnicama i novčanicima te izračunavanje troškovne osnove za transakcije između kriptovaluta. Na primjer, ako ste prije nekoliko mjeseci prodali Bitcoin za Ethereum, morate odrediti vrijednost oba u američkim dolarima u trenutku transakcije kako biste izračunali kapitalne dobitke i gubitke u američkim dolarima.
Zen Ledger i druga softverska rješenja za porez na kriptovalute pojednostavljuju proces integracijom s mjenjačnicama i novčanicima kako bi se prikupile transakcije i automatski izračunala troškovna osnovica. Osim toga, ZenLedger može obraditi složene transakcije (detaljnije istražene u nastavku), identificirati mogućnosti prikupljanja poreznih gubitaka i integrirati se s TurboTaxom i drugim rješenjima.
Kako izračunati porez na kriptovalute
Kako biste točno izračunali porez na kriptovalute, morat ćete pratiti svoje porezne lotove, što u biti uključuje troškovnu osnovicu (iznos koji ste izvorno platili za kriptovalutu), vrijeme držanja i cijenu po kojoj ste prodali kriptovalutu. Osim toga, za svaku prodaju ili zamjenu morat ćete dodatno prikupiti sljedeće podatke -
- Iznos i valuta prodanog novčića ili tokena
- Vrijednost fiat valute u trenutku akvizicije
- Datum stjecanja
- Vrijednost fiat valute u trenutku trgovanja ili prodaje
- Datum prodaje
Primjer izračuna poreza na kriptovalute
Ako imate prethodno spomenutu povijest transakcija, bit će vam lakše podnijeti porez na kriptovalute bez grešaka i pouzdano. Kako bismo objasnili sljedeće korake, uzmimo primjer. Pretpostavimo da ste kupili Bitcoin, kratkoročno ga zamijenili za Ethereum, a zatim dugoročno prodali taj Ethereum novčić za fiat valutu. Sada će vaša prijava poreza na kapitalnu dobit biti podijeljena na kratkoročnu i dugoročnu kapitalnu dobit, ovisno o tome koliko dugo su novčići držani (manje od godinu dana ili dulje od godinu dana).
- Recimo da ste kupili 1 BTC za 10,000 dolara (uključujući naknade). To čini osnovu cijene za ovaj lot od 1 BTC-a od 10,000 dolara.
- Dva dana kasnije prodali ste ovaj 1 BTC za 20,000 USD (uključujući naknade) u ETH-u, što je rezultiralo prihodom od 20,000 USD.
- Sada oduzmite trošak od 10,000 USD od prihoda od 20,000 USD. Ovih 10,000 USD bit će vaš iznos kapitalne dobiti podložan kratkoročnom porezu na kapitalnu dobit.
- Sada pretpostavimo da dvije godine kasnije, 20,000 USD ETH za 25,000 USD (uključujući naknade) u dolarima, što rezultira prihodom vrijednim 25,000 USD.
- Od prihoda od 25,000 USD oduzmite trošak od 20,000 USD. Ovih 50,000 USD bit će vaš iznos kapitalne dobiti podložan dugoročnom porezu na kapitalnu dobit.
Jesu li sve kriptovalute oporezovane?
Porezi na kriptovalute naizgled mogu izgledati prilično jednostavni - iako pomalo nijansirani - ali postoji mnogo složenih rubnih slučajeva. U mnogim od tih slučajeva, IRS (još) nije dao nikakve konkretne smjernice o toj temi, ali postoji određeni konsenzus među poreznim stručnjacima o najboljem postupku koji je u skladu s duhom prošlih smjernica IRS-a.
Neki od najčešćih rubnih slučajeva uključuju:
Decentralizirane financije
DeFi je rastao tako brzo da IRS nije izdao nikakve posebne smjernice. Uz to, većina poreznih stručnjaka preporučuje plaćanje poreza na kapitalnu dobit na tokene primljene od yield farminga jer se radi o novoj nekretnini. Agresivniji porezni obveznik mogao bi tvrditi da to nije oporezivi događaj jer yield farming jednostavno uključuje ulaganje novca kao kolaterala, a ne uključuje prodaju imovine.
• Potpuni vodič za porez na kriptovalute DeFi i Yield Farming
Naknade za ETH plin
Naknade za ETH plin su obavezna plaćanja za razne radnje na Ethereum blockchainu, uključujući trgovanje ili prinosnu farmu. Iako IRS nije dao konkretne smjernice, većina poreznih stručnjaka slaže se da se naknade za plin mogu dodati troškovnoj osnovi imovine, što smanjuje kapitalne dobitke ili povećava kapitalne gubitke prilikom prodaje imovine.
Margina Trading
Trgovanje na maržu uključuje posuđivanje kapitala radi povećanja financijske poluge na trgovini ili ulaganju. Kamata na maržu na posuđeni kapital odbitna je do iznosa vašeg neto prihoda od ulaganja i prijavljuje se na IRS obrascu 4952, koji se svodi na Prilog A, redak 9 ili Prilog C, ovisno o vašem poreznom statusu.
Kripto rudarstvo
Rudarenje kriptovaluta obično se smatra poslovnom aktivnošću. Kriptovaluta generirana rudarskom aktivnošću oporezuje se kao redovni prihod. Nakon prodaje, tvrtka također mora platiti porez na kapitalnu dobit na svako povećanje vrijednosti od cijene iskopane robe. Svi troškovi povezani s rudarenjem - poput hardvera i električne energije - odbitni su od poreza.
• Rudarenje kriptovaluta i porezi: Što trebate znati
Ulaganje u Ethereum
Ulaganje Ethereuma zamijenilo je dokaz rada kao mehanizam konsenzusa na blockchainu u verziji 2.0. Iako IRS nije izdao posebne smjernice o ulaganju, konsenzus je da se svaki prihod od ulaganja oporezuje kao redovni prihod jer je analogan primanju kamata na imovinu.
Tvrde vilice
Hard forkovi se događaju kada kriptovaluta prođe kroz promjenu protokola koja rezultira trajnim odvajanjem od stare kriptovalute i izdavanjem nove kriptovalute. Kada porezni obveznik primi novu kriptovalutu i još uvijek posjeduje staru kriptovalutu, tada se nova kriptovaluta smatra airdropom i podliježe pravilima o uobičajenom dohotku. Ako porezni obveznik više ne posjeduje originalnu kriptovalutu (npr. s Ethereumom 2.0), nije oporeziva.
• Što su hard forkovi i kako utječu na poreze?
Airdrops
Airdropovi su besplatni tokeni kriptovalute koje u novčanik šalju izdavatelji ICO-a ili postojeće blockchain mreže. U tim slučajevima, novi se novčići oporezuju kao redovni dohodak, a ne kao kapitalni dobici, bez obzira na to prodaje li porezni obveznik token.
Roth IRAs
Roth IRA računi su uobičajen način izbjegavanja poreza pri ulaganju u kriptovalute. U zamjenu za odricanje od prava na isplatu do mirovine, investitori mogu platiti porez na iznos uložen na račun sada i izbjeći plaćanje poreza u budućnosti.
ZenLedger i neka druga rješenja za porez na kriptovalute mogu obraditi mnoge od ovih složenih vrsta transakcija, a pritom se pridržavati konsenzusa poreznih stručnjaka. Korištenjem softvera za porez na kriptovalute možete smanjiti vjerojatnost skupe revizije točnim prijavljivanjem duga, izbjeći prečesto preplaćivanje poreza na kriptovalute i imati papirnati trag za obranu u reviziji.
Porezi na kapitalne dobitke i gubitke u kriptovalutama
Naravno, sigurno se pitate o politici oporezivanja kriptovaluta u pogledu kapitalnih dobitaka i kapitalnih gubitaka. Jednostavno rečeno, dobici od kriptovaluta uračunavaju se u porez samo kada su 'realizirani'. To znači da se vaši dobici neće računati kao 'realizirani' osim ako ne prodate, zamijenite ili potrošite imovinu. Ako ste BTC kupili samo jednom i zadržali ga, nikada ga niste prodali ili zamijenili, tada ćete imati samo 'nerealizirane' dobitke ili gubitke i stoga vaša kriptovaluta neće biti oporeziva!
Bottom Line
Dakle, evo našeg mišljenja o tome kako izračunati porez na kriptovalute! Kao što sada mora biti jasno, porezi na kriptovalute su relativno jednostavni na prvi pogled, budući da Porezna uprava (IRS) digitalne valute jednostavno definira kao imovinu. Naravno, porast DeFi-ja, NFT-ova i druge kripto imovine otvorio je niz pitanja na koja Porezna uprava još nije odgovorila. U međuvremenu, mnogi porezni stručnjaci preporučuju konzervativan pristup.
Najlakši način za izbjegavanje ovih problema je korištenje softvera za kripto poreze, kao što je ZenLedger, kako biste osigurali da su vaši porezi točni i opravdani. Započnite besplatno već danas!
Uz porezni softver, porezni obveznici trebali bi razmotriti angažiranje ovlaštenog računovođe ili drugog poreznog stručnjaka koji može procijeniti kako kriptovalute utječu na ostatak njihove imovine, izbjeći preplaćivanje poreza i osigurati da se sve točno prijavi Poreznoj upravi.
