Većina ljudi zna kako unijeti W-2 obrasce, 1099 obrasce i druge porezne obrasce koje prime u svoj porezni softver kako bi izračunali koliko duguju (ili dobivaju natrag) svake godine. No, iako neke kripto mjenjačnice nude 1099 obrasce, situacija postaje mnogo složenija ako koristite više novčanika ili mjenjačnica ili se bavite aktivnostima koje nisu kupnja i prodaja kriptovaluta.
Pogledajmo poreze na kriptovalute, porezne stope za 2023. i detaljan vodič za podnošenje porezne prijave.
Kako funkcioniraju porezi na kriptovalute
Porezna uprava (IRS) klasificira sve virtualne valute kao "imovinu", što znači da podliježu porezu na kapitalnu dobit. Drugim riječima, u porezne svrhe, kriptovalute nikada nisu zapravo "valute" i žetone bez zagađenja (NFT-ovi) nikada nisu „naplativi predmeti“. Kao rezultat toga, morate se brinuti samo o dvije vrste poreza – kapitalnoj dobiti i redovnom dohotku.
- Kapitalni dobici – Kapitalni dobitak nastaje kada vrijednost kripto imovine koju ste držali poraste, a vi ostvarite profit njihovom prodajom – uključujući i ako ih „prodate“ radi kupnje!
- Obični dohodak – Redovni prihod nastaje kada primate kripto imovinu kao naknadu (npr. rudarenje) ili kamate (npr. posuđivanje) ili ih primate putem airdropova ili nagrada.
Ako doživite kapitalni gubitak – odnosno, vaša kripto imovina izgubi vrijednost i prodate je s gubitkom – općenito možete iskoristiti gubitak za kompenzaciju kapitalnih dobitaka ili do 3,000 USD redovnog prihoda. A ako ne možete iskoristiti gubitke u tekućoj poreznoj godini, obično ih možete prenijeti u buduće godine kako biste kompenzirali kapitalne dobitke ili prihod u budućnosti.
Porezne stope i tablice za 2023.
Iznos poreza koji dugujete kapitalne dobitke ili redovni dohodak ovisi o nekoliko čimbenika, uključujući vaš porezni razred i razdoblje držanja. Općenito, ako ste prodali kripto imovinu radi profita i imali je dulje od godinu dana, platit ćete dugoročnu stopu poreza na kapitalnu dobit. Inače obično plaćate višu stopu poreza na redovni dohodak.
Dugoročni kapitalni dobici (> 1 godina)
Prilikom plaćanja poreza plaćate progresivno više porezne stope na svaki dio svoje dobiti ili prihoda. Na primjer, ako ste ostvarili 30,000 USD kratkoročne kapitalne dobiti, prvih 10,275 USD oporezivalo bi se s 10% (1,028 USD), a sljedećih 19,725 USD oporezivalo bi se s 12% (2,367 USD), što ukupno iznosi 3,395 USD. Drugim riječima, imate kombiniranu poreznu stopu od 11.2%.
Prihod u odnosu na kapitalnu dobit
Izračunavanje prihoda od kriptovaluta relativno je jednostavno u većini slučajeva: Primljeni iznos prijavljujete u američkim dolarima. Tako, na primjer, ako ste primili 0.1 BTC od rudarskih aktivnosti, zabilježili biste vrijednost od 0.1 BTC u američkim dolarima kada ste je primili kao prihod. I to se uvijek oporezuje po redovnoj stopi poreza na dohodak.
Međutim, postoje neki rubni slučajevi, kao što su:
- DeFi nagradni tokeni - DeFi platforme koji distribuiraju kamate ili nagrade dajući vam dodatne tokene (npr. AAVE) aktiviraju redovne poreze na dohodak na vrijednost tokena koje primite.
- DeFi tokeni za dijeljenje – DeFi platforme koje distribuiraju kamate povećanjem vrijednosti tokena koji nose kamatu (npr. Compound) aktiviraju porez na kapitalnu dobit na svako povećanje vrijednosti.
- Tokeni upravljanja – DeFi platforme koje distribuiraju tokene upravljanja aktiviraju redovne poreze na dohodak na vrijednost tokena.
Također postoji određena nesigurnost u vezi s tim podliježu li neki tokeni oporezivanju. Na primjer, IRS još nije objavio jesu li omotani tokeni (npr. wETH) oporezive transakcije. Dakle, ako se u vašem portfelju događaju ove situacije, možda biste se trebali obratiti poreznom stručnjaku za savjet. CPA-ovi poput onih na mactaxcpa.com koji su priznati Zenledger Crypto Tax Professionals smatraju omotane kriptovalute (čak i ako imaju istu vrijednost kao i neomotana kriptovaluta) oporezivom transakcijom prema važećim pravilima i propisima IRS-a (u trenutku objave ovog članka).
Izračunavanje dobitka ili gubitka
Kapitalne dobitke je malo teže izračunati. Općenito, vaša kapitalna dobit ili gubitak jednak je vašem bruto prihodu (iznosu koji ste primili) umanjenom za vašu troškovnu osnovicu (iznosu koji ste platili). I obično se kvalificirate samo za nižu dugoročnu stopu poreza na kapitalnu dobit ako ste kriptovalutu držali dulje od godinu dana prije nego što ste je prodali.
Troškovni kriterij je neodređen. Na primjer, ako ste tijekom godine obavili tri kupnje i jednu prodaju, biste li prvu kupnju smatrali kriptovalutom koju ste prodali ili posljednjom kupnjom? Prva kupnja mogla bi vas gurnuti preko jednogodišnje granice, omogućujući vam plaćanje niže dugoročne porezne stope na kapitalnu dobit. Ali, također bi mogla imati puno niži troškovni kriterij.
Porezna uprava koristi prvi ušao, prvi izašao (FIFO) metoda za izračun vašeg kapitalnog dobitka ili gubitka prema zadanim postavkama. Drugim riječima, oni svaku prodaju uspoređuju s najranijom kupnjom. Međutim, agencija također dopušta poreznim obveznicima da uspoređuju određene transakcije (specifični ID). Kao rezultat toga, moguće je koristiti strategije poput metode "zadnji unutra, prvi van" (LIFO) ili "najviši unutra, prvi van" (HIFO). Najbolji izbor ovisi o vašoj specifičnoj situaciji i tržišnim uvjetima. Ali, općenito, metoda "najviši unutra, prvi van" (HIFO) donosi najveće porezne uštede. Nedostatak je što morate uskladiti svaku transakciju na Obrascu 8949 (više o tome u nastavku), što uključuje puno više vođenja evidencije i dodaje složenost vašoj poreznoj prijavi.
3 koraka za podnošenje porezne prijave
#1. Agregirane transakcije
Prvi korak u pripremi poreza na kriptovalute je agregiranje transakcija u vašim novčanicima i mjenjačnicama. Zatim ćete morati izračunati vrijednost svake transakcije u američkim dolarima u trenutku kada se dogodila. Ovaj kronološki zapis transakcija znatno olakšava određivanje vaše troškovne osnovice i izračun vaše kapitalne dobiti.
ZenLedger automatski agregira vaše transakcije na različitim mjenjačnicama i novčanicima te izračunava vaš kapitalni dobitak ili gubitak. Osim toga, možete automatski popuniti obrazac 8949, obrazac 1040, obrazac D i druge obrasce potrebne za podnošenje porezne prijave.
#2. Obrazac 8949
Sljedeći korak je dovršavanje Obrazac 8949, gdje ćete navesti svaku prodaju kriptovaluta. Ako koristite specifične metode identifikacije (npr. računovodstvena metoda koja nije FIFO), morate utvrditi koje su specifične kripto jedinice bile uključene u transakciju kako biste potkrijepili svoju troškovnu osnovu. Nakon što završite, zbrajate ukupan iznos kako biste odredili svoju neto kapitalnu dobit ili gubitak.
#3. Obrazac 1040
Posljednji korak je prijenos ukupnih iznosa iz obrasca 8949 u vaš obrazac 1040 Prilog D i dodavanje svih kripto prihoda koje ste primili. Uvijek biste trebali koristiti ove vrijednosti umjesto obrasca 1099-B ili drugih obrazaca koje pružaju mjenjačnice jer mjenjačnice nemaju nužno potpunu sliku vaših kripto transakcija i troškovne osnove.
Prihod od kriptovaluta možete prijaviti u nekoliko područja.
- Obrazac 1040 Prilog C – Poslovni prihod od kripto rudarstvo Prihod od savjetovanja obično se prijavljuje u Prilogu C, osim ako nemate zaseban poslovni subjekt ili ga ne prijavljujete kao prihod od hobija u Prilogu 1 (dolje).
- Obrazac 1040 Prilog B – Prihod od kamata od ulaganja ili drugih aktivnosti obično ćete prijaviti u Prilogu B.
- Obrazac 1040 Prilog 1 – Besplatna kriptovaluta iz airdropova, forkova ili bilo kojeg prihoda od hobija obično se prijavljuje u Prilogu 1. Imajte na umu da ne možete odbiti troškove ako prijavljujete prihod od hobija.
Bottom Line
Porezi na kriptovalute mogu brzo zakomplicirati vaše povrate, posebno ako koristite više novčanika ili mjenjačnica ili sudjelujete u decentraliziranim financijama ili drugim složenim aktivnostima. Srećom, ZenLedger može automatizirati mnoge zamorne porezne zadatke, što znatno olakšava pripremu poreza. A ako vam je potrebna dodatna pomoć, brzo možete pronaći računovođu za kriptovalute.
