A legtöbb ember tudja, hogyan kell bevinni a W-2-es, 1099-es és egyéb adóbevallási nyomtatványokat az adószoftverébe, hogy kiszámolja, mennyit kell fizetnie (vagy visszakapnia) évente. De míg egyes kriptotőzsdék biztosítanak 1099-es nyomtatványokat, a helyzet sokkal bonyolultabbá válik, ha több tárcát vagy tőzsdét használ, vagy a kriptovaluták vételén és eladásán túlmutató tevékenységeket is végez.
Nézzük meg a kriptovaluták adózását, a 2023-as adókulcsokat, és egy lépésről lépésre szóló útmutatót az adóbevallás elkészítéséhez.
Hogyan működnek a kriptovaluták adóztatása
Az adóhatóság (IRS) minden virtuális valutát „ingatlannak” minősít, ami azt jelenti, hogy tőkenyereség-adó hatálya alá tartoznak. Más szóval, adózási szempontból a kriptovaluták soha nem minősülnek valójában „valutának”, és nem helyettesíthető tokenek Az (NFT-k) soha nem „gyűjtők”. Ennek eredményeként csak kétféle adóval kell foglalkozni – a tőkenyereség és a szokásos jövedelem adójával.
- Tőkenyereség – Tőkenyereség akkor keletkezik, amikor a korábban birtokolt kriptovaluták értéke felértékelődik, és Ön profitot termel az eladásukból – beleértve azt is, ha „eladja” őket vásárlás céljából!
- Rendes jövedelem – A szokásos jövedelem akkor keletkezik, amikor kriptovalutákat kapsz ellentételezésként (pl. bányászat) vagy kamatként (pl. kölcsönzés), illetve amikor azokat légi úton történő kézbesítés vagy jutalom útján kapod meg.
Ha tőkeveszteséget szenvedsz el – azaz a kriptoeszközeid értékcsökkenése miatt veszteséggel adod el őket –, általában felhasználhatod a veszteséget tőkenyereség vagy legfeljebb 3,000 dollárnyi rendes jövedelem ellensúlyozására. Ha pedig nem tudod felhasználni a veszteségeket a jelenlegi adóévben, akkor jellemzően átviheted azokat a jövőbeli évekre, hogy ellensúlyozd a tőkenyereséget vagy a későbbi jövedelmet.
2023-as adókulcsok és táblázatok
Az Ön által fizetendő adó összege tőkenyereség A szokásos jövedelem több tényezőtől függ, beleértve az adósávot és a tartási időszakot. Általában, ha nyereséggel adtál el egy kriptovalutát, és egy évnél hosszabb ideig birtokoltad, akkor a hosszú távú tőkenyereség-adó mértékét kell fizetned. Egyébként jellemzően a magasabb szokásos jövedelemadó mértékét kell fizetned.
Hosszú távú tőkenyereség (> 1 év)
Adófizetéskor a nyereség vagy jövedelem minden egyes részére fokozatosan magasabb adókulcsokat kell fizetni. Például, ha 30 000 dollár rövid távú tőkenyereséget ért el, az első 10 275 dollár 10%-os (1 028 dollár), a következő 19 725 dollár pedig 12%-os (2 367 dollár) adókulccsal adózik, így összesen 3 395 dollár adódik. Más szóval, a kevert adókulcs 11.2%.
Jövedelem vs. tőkenyereség
A kriptobevétel kiszámítása a legtöbb esetben viszonylag egyszerű: A kapott összeget amerikai dollárban kell megadni. Tehát például, ha 0.1 BTC-t kaptál bányászati tevékenységből, akkor a 0.1 BTC amerikai dollárban kifejezett értékét kell feltüntetni, amikor jövedelemként megkaptad. És ezt mindig a szokásos jövedelemadó-kulcs szerint adóztatják.
Vannak azonban szélsőséges esetek is, például:
- DeFi jutalom tokenek - DeFi platformok Azok a számlák, amelyek további tokenek adásával kamatot vagy jutalmat osztanak ki (pl. AAVE), a kapott tokenek értékére vonatkozóan szokásos jövedelemadót vonnak maguk után.
- DeFi megosztási tokenek – Azok a DeFi platformok, amelyek a kamatot a kamatozó tokenek (pl. Compound) értékének növelésével osztják el, tőkenyereség-adót vonnak maguk után az értéknövekedés után.
- Irányítási tokenek – Az irányítási tokeneket kiosztó DeFi platformok a tokenek értékére vonatkozóan szokásos jövedelemadót vetnek ki.
Bizonytalanság van azzal kapcsolatban is, hogy egyes tokenek adókötelesek-e. Például az IRS még nem nyilatkozott arról, hogy a becsomagolt tokenek (pl. wETH) adóköteles tranzakciók-e. Tehát, ha ilyen helyzetek merülnek fel a portfóliójában, érdemes lehet adószakértővel konzultálnia. Az olyan könyvelők, mint a mactaxcpa.com oldalon találhatók, akiket elismert Zenledger kripto adószakértőknek tartanak, a becsomagolt kriptovalutákat (még akkor is, ha ugyanolyan értékkel rendelkeznek, mint a nem becsomagolt kriptovaluták) adóköteles tranzakciónak tekintik a jelenlegi IRS szabályok és előírások (a cikk megjelenésének időpontjában) értelmében.
A nyereség vagy veszteség kiszámítása
A tőkenyereség kiszámítása kicsit bonyolultabb. Általában a tőkenyereség vagy -veszteség megegyezik a bruttó bevétel (a kapott összeg) és a költségalap (a kifizetett összeg) különbségével. És jellemzően csak akkor vagy jogosult az alacsonyabb hosszú távú tőkenyereség-adókulcsra, ha a kriptovalutát több mint egy évig birtokoltad, mielőtt eladtad.
A költségalapú vásárlás a változó. Például, ha az év során három vásárlást és egy eladást hajtottál végre, akkor az első vásárlást az eladott kriptovalutának vagy az utolsó vásárlásnak tekintenéd? Az első vásárlás túllépheti az egyéves határt, lehetővé téve az alacsonyabb hosszú távú tőkenyereség-adó megfizetését. De ennél sokkal alacsonyabb költségalapú is lehet.
Az adóhatóság (IRS) a első be, első ki (FIFO) módszert alkalmaznak a tőkenyereség vagy -veszteség alapértelmezés szerinti kiszámítására. Más szóval, minden eladást a legkorábbi vásárlással párosítanak. Az ügynökség azonban lehetővé teszi az adófizetők számára, hogy meghatározott tranzakciókat párosítsanak (konkrét azonosító). Ennek eredményeként olyan stratégiák alkalmazhatók, mint az „utoljára be, elsőként ki” (LIFO) vagy a „legmagasabb be, elsőként ki” (HIFO) módszer. A legjobb választás az adott helyzettől és a piaci körülményektől függ. Általában azonban a „legmagasabb be, elsőként ki” (HIFO) módszer hozza a legtöbb adómegtakarítást. A hátránya, hogy minden egyes tranzakciót meg kell egyezni a 8949-es nyomtatványon (erről bővebben alább), ami sokkal több nyilvántartást igényel, és bonyolultabbá teszi a bevallást.
3 lépés az adóbevallás benyújtásához
#1. Összesített tranzakciók
A kriptovaluta-adók előkészítésének első lépése a tranzakciók összesítése a tárcák és tőzsdék között. Ezután ki kell számolni az egyes tranzakciók amerikai dollárban kifejezett értékét abban az időben, amikor azok történtek. A tranzakciók ilyen kronológiai nyilvántartása sokkal könnyebbé teszi a költségalap meghatározását és a tőkenyereség kiszámítását.
A ZenLedger automatikusan összesíti a tranzakcióidat a különböző tőzsdék és tárcák között, és kiszámítja a tőkenyereséget vagy -veszteséget. Ezenkívül automatikusan kitöltheted a 8949-es, a 1040-es, a D mellékletet és az egyéb, az adóbevalláshoz szükséges nyomtatványokat.
#2. 8949-es nyomtatvány
A következő lépés a befejezés Form 8949, ahol felsorolod az egyes kriptoeladásokat. Ha használod specifikus azonosítási módszerek (pl. nem FIFO számviteli módszer), meg kell határoznia, hogy mely konkrét kriptovaluták vettek részt a tranzakcióban, hogy alátámaszthassa a költségalapját. Ha ez megtörtént, össze kell adnia az összeget a nettó tőkenyereség vagy -veszteség meghatározásához.
#3. 1040-es nyomtatvány
Az utolsó lépés a 8949-es nyomtatvány összesített összegeinek átvitele a 1040-es nyomtatvány D mellékletébe, és a kapott kriptobevételek hozzáadása. Mindig ezeket az értékeket használja a 1099-B vagy más, a tőzsde által biztosított nyomtatványok helyett, mivel a tőzsdék nem feltétlenül rendelkeznek teljes képpel a kriptovalutákkal kapcsolatos tranzakciókról és azok költségeinek alapjáról.
Kriptobevételt több területen is bejelenthetsz.
- 1040-es nyomtatvány C jegyzék – Üzleti bevétel a következőből: kriptikus bányászat vagy tanácsadási bevételt általában a C. mellékletben kell feltüntetni, kivéve, ha különálló üzleti entitása van, vagy hobbijövedelemként jelenti be az 1. mellékletben (lásd alább).
- 1040-es nyomtatvány B. melléklete – A stakingből vagy egyéb tevékenységekből származó kamatbevételt jellemzően a B. mellékletben kell feltüntetni.
- 1040-es nyomtatvány 1. jegyzék – Az airdropokból, forkokból vagy bármilyen hobbijövedelemből származó ingyenes kriptovalutákat általában az 1. mellékletben kell feltüntetni. Fontos megjegyezni, hogy hobbijövedelem esetén nem vonhatók le költségek.
A lényeg
A kriptovaluták adózása gyorsan bonyolíthatja a bevallásokat, különösen, ha több tárcát vagy tőzsdét használsz, vagy decentralizált pénzügyekben vagy más összetett tevékenységekben veszel részt. Szerencsére a ZenLedger számos unalmas adózási feladatot automatizálhat, így sokkal könnyebbé válik az adóbevallás elkészítése. És ha további segítségre van szükséged, gyorsan találhatsz kriptovaluta-könyvelőt.
