La maggior parte delle persone sa come inserire i moduli W-2, 1099 e altri documenti fiscali ricevuti nel proprio software di dichiarazione dei redditi per calcolare quanto deve (o quanto riceve in rimborso) ogni anno. Tuttavia, sebbene alcuni exchange di criptovalute forniscano i moduli 1099, la situazione si complica notevolmente se si utilizzano più wallet o exchange o se si svolgono attività che vanno oltre l'acquisto e la vendita di criptovalute.
Analizziamo le tasse sulle criptovalute, le aliquote fiscali del 2023 e una guida passo passo per la dichiarazione dei redditi.
Come funzionano le tasse sulle criptovalute
L'IRS classifica tutte le valute virtuali come "proprietà", il che significa che sono soggette alle imposte sulle plusvalenze. In altre parole, ai fini fiscali, le criptovalute non sono mai, di fatto, "valute", e gettoni non fungibili Gli NFT (Non-Functional Transformer) non sono mai considerati "oggetti da collezione". Di conseguenza, è necessario preoccuparsi solo di due tipi di imposte: le plusvalenze e il reddito ordinario.
- Guadagni – Si verifica una plusvalenza quando le criptovalute che hai posseduto si apprezzano e realizzi un profitto vendendole, anche se le "vendi" per effettuare un acquisto!
- Reddito ordinario – Il reddito ordinario si verifica quando si ricevono criptovalute come compenso (ad esempio, tramite il mining) o interessi (ad esempio, tramite prestiti) oppure le si riceve tramite airdrop o premi.
Se subisci una perdita in conto capitale, ovvero se il valore delle tue criptovalute si deprezza e le vendi in perdita, in genere puoi utilizzare tale perdita per compensare eventuali plusvalenze o fino a 3,000 dollari di reddito ordinario. Inoltre, se non puoi utilizzare le perdite nell'anno fiscale in corso, di solito puoi riportarle agli anni successivi per compensare plusvalenze o redditi futuri.
Aliquote e tabelle fiscali 2023
L'importo delle tasse che devi pagare per guadagni Il reddito ordinario dipende da diversi fattori, tra cui la fascia di reddito e il periodo di detenzione. In genere, se hai venduto una criptovaluta realizzando un profitto e l'hai posseduta per più di un anno, pagherai l'imposta sulle plusvalenze a lungo termine. Altrimenti, di solito paghi l'aliquota più alta dell'imposta sul reddito ordinario.
Plusvalenze a lungo termine (> 1 anno)
Quando si pagano le tasse, si applicano aliquote progressivamente più elevate su ogni parte del profitto o del reddito. Ad esempio, se si realizzano 30,000 dollari di plusvalenze a breve termine, i primi 10,275 dollari saranno tassati al 10% (1,028 dollari), e i successivi 19,725 dollari al 12% (2,367 dollari), per un totale di 3,395 dollari. In altre parole, si applica un'aliquota fiscale complessiva dell'11.2%.
Reddito vs. plusvalenze
Calcolare i guadagni derivanti dalle criptovalute è relativamente semplice nella maggior parte dei casi: basta dichiarare l'importo ricevuto in dollari statunitensi. Ad esempio, se si ricevono 0.1 BTC da attività di mining, si indicherà il valore in dollari statunitensi di 0.1 BTC al momento della ricezione come reddito. Tale importo viene sempre tassato secondo l'aliquota ordinaria dell'imposta sul reddito.
Tuttavia, esistono alcuni casi limite, come ad esempio:
- Token di ricompensa DeFi - Piattaforme DeFi I programmi che distribuiscono interessi o premi assegnandoti token aggiuntivi (ad esempio, AAVE) sono soggetti al pagamento delle imposte sul reddito ordinario sul valore dei token ricevuti.
- Token di condivisione DeFi – Le piattaforme DeFi che distribuiscono interessi aumentando il valore dei token fruttiferi (ad esempio, Compound) sono soggette a imposte sulle plusvalenze per qualsiasi aumento di valore.
- Token di governance – Le piattaforme DeFi che distribuiscono token di governance sono soggette al pagamento delle normali imposte sul reddito in base al valore dei token.
Esiste anche una certa incertezza riguardo alla tassazione di alcuni token. Ad esempio, l'IRS non si è ancora pronunciato sulla tassazione dei wrapping (come ad esempio wETH). Pertanto, se nel vostro portafoglio si verificano situazioni di questo tipo, è consigliabile consultare un professionista fiscale. I commercialisti come quelli di mactaxcpa.com, riconosciuti come Zenledger Crypto Tax Professionals, considerano i wrapping di criptovalute (anche se hanno lo stesso valore delle criptovalute non wrapping) una transazione tassabile secondo le attuali norme e regolamenti dell'IRS (al momento della pubblicazione di questo articolo).
Calcolo del guadagno o della perdita
Il calcolo delle plusvalenze è un po' più complesso. In genere, la plusvalenza o minusvalenza è pari al ricavato lordo (l'importo ricevuto) meno il costo di acquisto (l'importo pagato). Di solito, si ha diritto all'aliquota fiscale ridotta sulle plusvalenze a lungo termine solo se si è posseduta la criptovaluta per più di un anno prima di venderla.
Il costo di acquisto è l'incognita. Ad esempio, se hai effettuato tre acquisti e una vendita durante l'anno, considereresti il primo acquisto come la criptovaluta venduta o l'ultimo? Il primo acquisto potrebbe farti superare la soglia di un anno, permettendoti di pagare l'aliquota fiscale inferiore sulle plusvalenze a lungo termine. Tuttavia, potrebbe anche avere un costo di acquisto molto inferiore.
L'IRS utilizza il il primo che entra è il primo ad uscire Metodo FIFO (First-In, First-Out) per calcolare la plusvalenza o minusvalenza in conto capitale per impostazione predefinita. In altre parole, abbinano ogni vendita al primo acquisto. Tuttavia, l'agenzia consente anche ai contribuenti di abbinare transazioni specifiche (ID specificoDi conseguenza, è possibile utilizzare strategie come il metodo LIFO (ultimo entrato, primo uscito) o HIFO (massimo entrato, primo uscito). La scelta migliore dipende dalla situazione specifica e dalle condizioni di mercato. In generale, tuttavia, il metodo HIFO consente il maggior risparmio fiscale. Lo svantaggio è che è necessario abbinare ogni transazione al modulo 8949 (maggiori dettagli di seguito), il che comporta una maggiore quantità di documentazione e complica la dichiarazione dei redditi.
3 passaggi per presentare la dichiarazione dei redditi
#1. Transazioni aggregate
Il primo passo per preparare la dichiarazione dei redditi relativa alle criptovalute è aggregare tutte le transazioni effettuate nei propri wallet e exchange. Successivamente, è necessario calcolare il valore in dollari statunitensi di ciascuna transazione al momento in cui è avvenuta. Questa registrazione cronologica delle transazioni semplifica notevolmente la determinazione del costo di acquisto e il calcolo della plusvalenza.
ZenLedger aggrega automaticamente le tue transazioni su diverse piattaforme di scambio e portafogli digitali e calcola la tua plusvalenza o minusvalenza. Inoltre, puoi compilare automaticamente i moduli 8949, 1040, Schedule D e altri moduli necessari per la dichiarazione dei redditi.
#2. Modulo 8949
Il passo successivo è il completamento Formare 8949, dove elencherai ogni vendita di criptovalute. Se stai usando metodi di identificazione specifici (ad esempio, un metodo contabile diverso dal FIFO), è necessario identificare quali unità di criptovaluta specifiche sono state coinvolte nella transazione per giustificare il costo di acquisto. Una volta completato, si somma il totale per determinare il guadagno o la perdita netta in conto capitale.
#3. Modulo 1040
L'ultimo passaggio consiste nel riportare i totali dal Modulo 8949 al Modulo 1040 Allegato D e aggiungere eventuali redditi da criptovalute percepiti. È sempre consigliabile utilizzare questi valori anziché il Modulo 1099-B o altri moduli forniti dagli exchange, poiché questi ultimi non sempre dispongono di un quadro completo delle transazioni in criptovalute e del relativo costo di acquisto.
Potresti dover dichiarare i tuoi guadagni derivanti dalle criptovalute in diverse sezioni.
- Modulo 1040 Programma C – Reddito d'impresa derivante criptazione mineraria o i redditi da consulenza vengono generalmente riportati nel Modulo C, a meno che non si disponga di un'entità aziendale separata o li si riporti come redditi da hobby nel Modulo 1 (sotto).
- Modulo 1040 Allegato B – In genere, gli interessi percepiti derivanti dallo staking o da altre attività vanno dichiarati nel Modulo B.
- Modulo 1040 Allegato 1 – Le criptovalute gratuite ottenute tramite airdrop, fork o qualsiasi reddito derivante da hobby, vanno generalmente dichiarate nel Modulo 1. Si noti che non è possibile dedurre le spese se si dichiarano redditi derivanti da hobby.
Conclusione
La tassazione delle criptovalute può complicare rapidamente la dichiarazione dei redditi, soprattutto se si utilizzano più wallet o exchange, si partecipa a progetti di finanza decentralizzata o ad altre attività complesse. Fortunatamente, ZenLedger può automatizzare molte delle noiose attività fiscali, semplificando notevolmente la preparazione della dichiarazione. Inoltre, se hai bisogno di ulteriore assistenza, puoi trovare rapidamente un commercialista specializzato in criptovalute.
