カナダでは、仮想通貨は法定通貨とはみなされていません。カナダにおける唯一の法定通貨は、カナダ王立造幣局法およびカナダ銀行によって発行される紙幣と硬貨です。つまり、カナダ政府も中央機関も仮想通貨を支持していないということです。
では、中央当局が仮想通貨を通貨とみなしていない場合、カナダの仮想通貨税制はどうなるのでしょうか？カナダには仮想通貨に関する法律はあるのでしょうか？カナダでは仮想通貨はどのように課税されているのでしょうか？これらの疑問に答えるためには、カナダにおける仮想通貨の現状を詳しく見ていく必要があります。
カナダにおける仮想通貨の現状
カナダ歳入庁（CRA）は、所得税法の趣旨に沿って、仮想通貨を商品とみなしています。CRAは2017年に仮想通貨部門を設立し、仮想通貨に投資する者がカナダ国内で仮想通貨に対する税金を公平に納付することを保証しています。また、税務上の目的で仮想通貨の監査も実施しています。
状況にもよりますが、ビットコイン取引から得られる収益は、一般的に事業所得またはキャピタルゲインに分類されます。利益は事業所得またはキャピタルゲインに分類され、損失は事業損失またはキャピタルロスに分類されます。
カナダ歳入庁（CRA）は暗号資産投資を追跡できるのか？
カナダ歳入庁（CRA）は、あなたの仮想通貨投資を確実に追跡することができます。CRAは、カナダの仮想通貨投資家が仮想通貨投資を申告し、仮想通貨関連の税金を申告していることを確認するため、仮想通貨取引所と協力してカナダの仮想通貨投資家に関する情報を収集しています。
2022年1月1日以降、カナダの資金サービス事業者（MSB）は1万ドルを超える取引を報告する義務を負います。したがって、投資家が取引所から1万ドル相当の暗号資産を購入した場合、カナダで暗号資産に対する税金を支払う必要があります。
カナダ歳入庁（CRA）は、カナダ金融取引報告分析センター（FINTRAC）に登録されています。FINTRACは金融機関を管轄し、脱税やマネーロンダリングの調査を行っています。そのため、FINTRACに登録されている仮想通貨取引所は、カナダの仮想通貨税法に基づき、利用者の住所証明と政府発行の身分証明書をCRAに提出する必要があります。カナダの仮想通貨取引所の大部分は、FINTRACとCRAの両方と連携しています。
事業所得またはキャピタルゲイン
事業所得やキャピタルゲインを理解する前に、処分とは何かを学ぶ必要があります。
そう、 性向とは何ですか？
暗号資産の売却、処分、寄付のプロセスは処分と呼ばれます。ほとんどの場合、暗号資産の保有は課税対象とはなりませんが、以下のケースは例外です。
- 仮想通貨の売買または贈与
- 仮想通貨の取引または交換（ある仮想通貨から別の仮想通貨への交換）
- 仮想通貨から法定通貨への換算（例：ビットコインからカナダドルへの換算）
- 仮想通貨を使って商品やサービスを購入する
暗号資産取引で課税対象となる事象が分かったところで、次に、その利益が事業所得に分類されるのか、それともキャピタルゲインに分類されるのかを理解する必要があります。これは、収入の種類を判断することで分かります。事業を営んでいることを示す4つの指標は以下のとおりです。
- 商業的な方法で運営する
- 会社計画の策定、資本資産または在庫の収集
- 製品やサービスの宣伝
- 利益を生み出すための計画
例えば、暗号通貨ビジネスの中には、暗号通貨取引を行うものもある。 暗号化のマイニング, 仮想通貨の交換.
所得とキャピタルゲインの申告
事業の一環として暗号資産を売却または処分する場合、その利益は事業収益として計上され、キャピタルゲインには該当しません。利益を得る目的で暗号資産を購入して売却する場合は、商業活動とみなされる可能性があるため、事業収益として計上される可能性があります。
暗号通貨の交換
仮想通貨の売却と購入の際には、ほとんどの場合、物々交換取引のルールが適用されます。受け取った仮想通貨の価値は、それぞれの法定通貨（この場合はカナダドル）に換算する必要があります。この取引は売却と呼ばれ、税務申告書に記録しなければなりません。報告される利益または損失は、商業利益または資本利益（または損失）に分類されます。
暗号通貨のマイニング
カナダの暗号通貨法では、暗号通貨のマイニングも課税対象となるが、いくつかの要因によって異なると規定されている。
仮想通貨は、以下の2つの方法のいずれかで入手できます。
- 仮想通貨取引所を通じて購入する
- マイニングで稼ぐ
マイニングとは、専用のコンピュータを用いて複雑な数学的問題を解き、暗号通貨取引を検証するプロセスです。暗号通貨取引はブロックにまとめられ、マイナーはブロックチェーンと呼ばれる公開台帳に正当なブロックとして記録されるような数値を推定しようとします。マイナーはブロックの検証に成功すると報酬を受け取ります。
カナダにおける仮想通貨マイニングの税務上の影響は、米国の場合と同様であり、マイニング活動が個人的な趣味なのか商業活動なのかによって異なります。
趣味でマイニングを行う人々の報酬は、ビジネス目的ではなく、純粋に娯楽のためのものです。一方、商業マイニングを行う人々は十分な利益を生み出し、それに応じて課税されます。
キャピタルゲインまたは在庫としての暗号資産
暗号資産を在庫とみなす場合、在庫を毎年一定として評価するための2つの手法のうちいずれかを採用できます。
- 取得時の価格または公正市場価格—低い方を考慮する
- 年末時点の在庫の公正市場価格
カナダにおける仮想通貨への課税
カナダでは、キャピタルゲイン税率は明確に定められておらず、実際には長期キャピタルゲイン税率や短期キャピタルゲイン税率といった区分はありません。暗号資産投資で得た利益は、州所得税および連邦所得税と同様に課税されます。
2021年および2022年の連邦所得税率：
| 収入（2021年）（ドル） | 収入（2022年）（ドル） | 税率 （％） |
|---|---|---|
| 課税所得の最初の49,020ドルに対して | 課税所得の最初の50,197ドルに対して | 15 |
| 49,021 – 98,040 | 50,197 – 100,392 | 20.5 |
| 98,041 – 151,978 | 100,392 -155,625 | 26 |
| 151,979 – 216,511 | 155,625 – 221,708 | 29 |
| 2,16,512 | 2,21,708 | 33 |
以下は、州ごとの所得税率です。
ラブラドール州およびニューファンドランド州の州税率
| 税率（2021年）（％） | 収入（2021年）（ドル） | 税率（2022年）（％） | 収入（2022年）（ドル） |
|---|---|---|---|
| 8.7 | 課税所得の最初の38,080ドルに対して | 8.7 | 課税所得の最初の39,147ドルに対して |
| 14.5 | 38,081 – 76,161 | 14.5 | 39,147 – 78,294 |
| 15.8 | 76,161 – 135,973 | 15.8 | 78,294 – 139,780 |
| 17.3 | 135,973 – 190,363 | 17.8 | 139,780 – 195,693 |
| 18.3 | 1,90,363 | 19.8 | 195,693 – 250,000 |
| – | – | 20.8 | 250,000 – 500,000 |
| – | – | 21.3 | 500,000 – 1,000,000 |
| – | – | 21.8 | 10,00,000 |
プリンスエドワードアイランド州の州税率
| 収入（2021年）（ドル） | 収入（2022年）（ドル） | 税率 （％） |
|---|---|---|
| 課税所得の最初の31,984ドルに対して | 課税所得の最初の31,984ドルに対して | 9.8 |
| 31,984 – 63,969 | 31,984 – 63,969 | 13.8 |
| 63,969 | 63,969 | 16.7 |
ノバスコシア州の州税率
| 収入（2021年）（ドル） | 収入（2022年）（ドル） | 税率（％） |
|---|---|---|
| 課税所得の最初の29,590ドルに対して | 課税所得の最初の29,590ドルに対して | 8.79 |
| 29,590 – 59,180 | 29,590 – 59,180 | 14.95 |
| 59,180 – 93,000 | 59,180 – 93,000 | 16.67 |
| 93,000 – 150,000 | 93,000 – 150,000 | 17.5 |
| 1,50,000 | 1,50,000 | 21 |
ニューブランズウィック州の税率
| 収入（2021年）（ドル） | 収入（2022年）（ドル） | 税率（％） |
|---|---|---|
| 課税所得の最初の43,835ドルに対して | 課税所得の最初の44,887ドルに対して | 9.68 |
| 43,835 – 87,671 | 44,887 – 89,775 | 14.82 |
| 87,671 – 142,534 | 89,775 – 145,955 | 16.52 |
| 142,534 – 162,383 | 145,955 – 166,280 | 17.84 |
| 1,62,383 | 1,66,280 | 20.3 |
オンタリオ州の州税率
| 収入（2021年）（ドル） | 収入（2022年）（ドル） | 税率（％） |
|---|---|---|
| 課税所得の最初の45,142ドルに対して | 課税所得の最初の46,226ドルに対して | 5.05 |
| 45,142 – 90,287 | 46,226 – 92,454 | 9.15 |
| 90,287 – 150,000 | 92,454 – 150,000 | 11.16 |
| 150,000 – 220,000 | 150,000 – 220,000 | 12.16 |
| 2,20,000 | 2,20,000 | 13.16 |
マニトバ州の税率
| 収入（2021年）（ドル） | 収入（2022年）（ドル） | 税率（％） |
|---|---|---|
| 課税所得の最初の33,723ドルに対して | 課税所得の最初の34,431ドルに対して | 0.8 |
| 33,723 – 72,885 | 34,431 – 74,416 | 12.75 |
| 72,885 | 74,416 | 17.4 |
サスカチュワン州の州税率
| 収入（2021年）（ドル） | 収入（2022年）（ドル） | 税率（％） |
|---|---|---|
| 課税所得の最初の45,677ドルに対して | 課税所得の最初の46,773ドルに対して | 10.5 |
| 45,677 – 130,506 | 46,773 – 133,638 | 12.5 |
| 1,30,506 | 1,33,638 | 14.5 |
アルバータ州の州税率
| 収入（2021年）（ドル） | 収入（2022年）（ドル） | 税率（％） |
|---|---|---|
| 課税所得の最初の131,220ドルに対して | 課税所得の最初の131,220ドルに対して | 10 |
| 131,220 – 157,464 | 131,220 – 157,464 | 12 |
| 157,464 -209,952 | 157,464 – 209,952 | 13 |
| 209,952 – 314,928 | 209,952 – 314,928 | 14 |
| 3,14,928 | 3,14,928 | 15 |
ブリティッシュコロンビア州（BC州）の州税率
| 収入（2021年）（ドル） | 収入（2022年）（ドル） | 税率（％） |
|---|---|---|
| 課税所得の最初の42,184ドルに対して | 課税所得の最初の43,070ドルに対して | 5.06 |
| 42,184 – 84,369 | 43,070 – 86,141 | 7.7 |
| 84,369 – 96,866 | 86,141 – 98,901 | 10.5 |
| 96,866 – 117,623 | 98,901 – 120,094 | 12.29 |
| 117,623 – 159,483 | 120,094 – 162,832 | 14.7 |
| 159,483 – 222,420 | 162,832 – 227,091 | 16.8 |
| 2,22,420 | 2,27,091 | 20.5 |
ユーコン準州の税率
| 収入（2021年）（ドル） | 収入（2022年）（ドル） | 税率（％） |
|---|---|---|
| 課税所得の最初の49,020ドルに対して | 課税所得の最初の50,197ドルに対して | 6.4 |
| 49,020 – 98,040 | 50,197 – 100,392 | 9 |
| 98,040 – 151,978 | 100,392 – 155,625 | 10.9 |
| 151,978 – 216,511 | 155,625 – 221,708 | 12.8 |
| 216,511 – 500,000 | 221,708 – 500,000 | 12.96 |
| 5,00,000 | 5,00,000 | 15 |
ノースウエスト準州の州税率
| 収入（2021年）（ドル） | 収入（2022年）（ドル） | 税率（％） |
|---|---|---|
| 課税所得の最初の43,396ドルに対して | 課税所得の最初の45,462ドルに対して | 5.9 |
| 44,396 – 88,796 | 45,462 – 90,927 | 8.6 |
| 88,796 – 144,362 | 90,927 – 147,826 | 12.2 |
| 1,44,362 | 1,47,826 | 14.05 |
ヌナブト準州の税率
| 収入（2021年）（ドル） | 収入（2022年）（ドル） | 税率（％） |
|---|---|---|
| 課税所得の最初の46,740ドルに対して | 課税所得の最初の47,862ドルに対して | 4 |
| 46,740 – 93,480 | 47,862 – 95,724 | 7 |
| 93,480 – 151,978 | 95,724 – 155,625 | 9 |
| 1,51,978 | 1,55,625 | 11.5 |
ケベック州の税率
| 収入（2021年）（ドル） | 収入（2022年）（ドル） | 税率（％） |
|---|---|---|
| 課税所得の最初の45,105ドルに対して | 課税所得の最初の46,295ドルに対して | 15 |
| 45,105 – 90,200 | 46,295 – 92,580 | 20 |
| 90,200 – 109,755 | 92,580 – 112,655 | 24 |
| 1,09,755 | 1,12,655 | 25.75 |
レコードを維持
どのような暗号資産取引を行う場合でも、取得した暗号資産の記録を保存しておくことをお勧めします。多くの暗号資産ソフトウェアは、この記録管理を支援してくれます。記録管理は複雑な作業になる場合があるからです。取得した暗号資産の記録に加え、関連書類も少なくとも6年間は保管しておく必要があります。
仮想通貨の売買に関わっている場合は、以下の記録を保管する必要があります。
- 取引日
- 購入または譲渡レシート
- 購入または送金時の法定通貨（カナダドル）での仮想通貨の価値
- 暗号通貨ウォレットの記録とアドレス
- 取引内容
- 追加費用がかかる
仮想通貨マイニングに関わっている場合は、以下の記録を保管する必要があります。
- マイニング機器の領収書
- 電気代、マイニングプール利用料、メンテナンス費用などの追加費用。
- 採掘プールの記録と記録
GST / HST
GST/HSTは、課税対象となる商品やサービスが取引される際に適用されます。これは、取引が行われた時点での暗号資産のFMV（公正市場価格）に基づいて計算されます。
ボトムライン
ビットコインを保有している、または取得を希望する人は、カナダ政府が仮想通貨を証券としてどのように規制しているかを理解する必要があります。ビットコインを提供する企業が責任を負うことになるということを知っておけば、安心感が増すでしょう。
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カナダの仮想通貨税法に関するよくある質問
1. カナダでは暗号資産は課税対象ですか？
2. 仮想通貨の利益が事業利益であるかどうかは、どうすればわかりますか？
3. 気質とは何ですか？
お断り: 本資料は情報提供のみを目的として作成されたものであり、税務、法律、または財務に関する助言を提供するものではありません。いかなる取引を行う前にも、ご自身の税務、法律、および会計の専門家にご相談ください。
