過去10年間で仮想通貨が隆盛を極めるにつれ、私たちは新たな金融時代の幕開けに立っていることは明らかです。初期の仮想通貨採用者たちは、従来の金融エコシステムから分散型エコシステムへの大きな転換の始まりを予見していました。彼らの予測は的中し、仮想通貨は従来の法定通貨と同等の正当性を獲得しましたが、仮想通貨と従来の金融商品が連携して機能するようになるとは、彼らは予想していなかったかもしれません。
最近の動向では、仮想通貨の世界と従来の金融がCoinbaseデビットカードという形で融合しました。市場最大手の仮想通貨取引所の1つであるCoinbaseは、購入金額の一定割合を「キャッシュバック」として提供するVisaデビットカードを提供しています。しかし、Coinbaseデビットカードとは何か、どのように機能するのか、税金に影響するのかなど、多くの複雑な疑問が頭に浮かぶ場合は、まさにここが最適な場所です。しかし、まず、それが何なのか？
Coinbaseデビットカードとは何ですか？
Coinbaseカードを使えば、Coinbaseアカウントに保管されているあらゆる仮想通貨を使うことができます。ただし、これはクレジットカードではないため、Coinbaseウォレット内のトークンのみを使用できる点にご注意ください。
購入時に使用する通貨と、キャッシュバックとして受け取る通貨は自由に選択できます。米ドルまたはUSDCで支払う場合はCoinbaseの手数料はかかりませんが、仮想通貨で購入する場合は2.49%の手数料がかかります。また、Coinbaseデビットカードの1日の利用限度額は2,500ドル、ATMからの引き出し限度額は1日1,000ドルです。Coinbaseは対象となる顧客のみが利用でき、年会費や登録料は無料です。
Coinbaseカードの基本について触れたので、次にその仕組みを見ていきましょう。
Coinbaseのデビットカードはどのように機能しますか？
まず、暗号通貨の使用にはまだ限界があり、従来の法定通貨ほど広く受け入れられていないことを理解する必要があります。 Bitcoin 第一に、ほとんどの小売業者は仮想通貨を支払い手段として受け入れていない。第二に、小売業者は為替レートの変動、決済処理業者の法的地位の不確実性、仮想通貨を支える技術であるブロックチェーンへの理解不足など、さまざまな理由からデジタル通貨に対して常に不安を抱いている。
それでは、例を挙げてCoinbaseカードの仕組みを理解していきましょう。
ジョンがコーヒーショップに入ってコーヒーを買おうとしたとしましょう。そのコーヒーショップは仮想通貨での支払いは受け付けていませんが、デビットカードは受け付けています。ジョンは初めて仮想通貨デビットカードを使ってみたくて、レジ係にカードを渡し、コーヒーを受け取ります。レジ係がカードをスワイプすると、決済処理会社がジョンの仮想通貨ウォレットにアクセスし、コーヒー1杯分のトークンの金額を引き出します。さらに、決済処理会社は仮想通貨を通常の通貨に換算し、コーヒーショップの口座に直接送金します。購入後、ジョンは選択した仮想通貨で最大4%のキャッシュバックを受け取ることができます。これはほんの数秒で起こり、仮想通貨が決済手段としてより身近になっていることを示していますが、このカードは本当に便利なのでしょうか？詳しく見ていきましょう。
キャッシュバック報酬は収入とみなされますか？
現時点では、内国歳入庁（IRS）は、仮想トークンの形で提供されるデビットカードの報酬に関する指針を公表していません。しかし、既存の指針によれば、IRSはキャッシュバック報酬を非課税所得とみなす可能性が高いと考えられます。
IRS（内国歳入庁）は、従来のキャッシュバック特典やクレジットカードで獲得した航空会社のマイルについて、この指針を適用してきました。獲得した特典は、購入時に適用される「事後的な」割引とみなされます。しかし、顧客が特典プログラムを悪用して非課税の資産を築こうとした場合、IRSは異なる見解を示す可能性があります。
重要：Coinbaseカードからのキャッシュバック報酬は、税務申告書に記載して非課税扱いを受けるようにしてください。そうすることで、IRS（内国歳入庁）とのトラブルを回避できます。
Coinbaseデビットカードで行った取引には税金がかかりますか？
Coinbaseカードで行われたほぼすべての購入は課税対象となります。なぜなら、購入時にCoinbaseが仮想通貨を法定通貨に換金するため、資産の処分が発生するからです。資産の処分は、使用する資産の種類に関わらず、すべての購入に対してキャピタルゲインまたはキャピタルロスをもたらし、課税対象となる事象となります。
ステーブルコインを使って買い物をした場合、税金を支払う必要がありますか？
はい、Coinbaseカードを使用して購入することで stablecoin USDCが課税対象となる事象を引き起こす場合など。USDCや他のいくつかのステーブルコインは価格面で米ドルと密接に連動しているものの、その価値は常に変動している。
価格変動が激しいため、Coinbaseカードを使ってこの資産を使うたびに、キャピタルゲインまたはキャピタルロスが発生する可能性があります。ステーブルコインから得られるキャピタルゲインやキャピタルロスは、通常は少額ですが、積み重なると大きな金額になることがあります。ステーブルコインを使用しながら、これらのキャピタルゲインやキャピタルロスをIRS（内国歳入庁）に申告しない場合、フォーム8949で利益と損失を偽っているとみなされるリスクがあります。
仮に、ステーブルコインの価格が取得時と売却時で変動しなかった場合、キャピタルゲイン税は発生しません。ただし、利益が発生していないことを示すために、これらの取引を適切に報告することが非常に重要です。
Coinbase Card経由での購入に利用できるマイニング報酬やステーキング報酬についてはどうでしょうか？
マイニングまたはステーキングした資金を使用して購入する場合 暗号報酬 Coinbaseカードを通じて入手したコインは、マイニングやステーキングによって報酬を得た場合、それが収益とみなされ、取得時の公正市場価格が記録されるため、課税対象となります。
これらの特典を使って商品を購入すると、ウォレットからCoinbaseポートフォリオに特典が移動され、Coinbaseカードを使って法定通貨に変換されるため、資産の処分が発生し、課税対象となる事象が発生します。
暗号通貨デビットカード vs. 従来型デビットカード
基本的なレベルでは、暗号資産デビットカードと従来のデビットカードは同じように機能します。しかし、暗号資産デビットカードには、従来のデビットカードにはない利点がいくつかあります。例えば、多くの暗号資産デビットカードは、利用者に為替手数料を請求しません。また、取引を行うのに銀行口座は不要ですが、暗号資産取引所の口座またはウォレットは必要です。そのため、オンライン取引ははるかに迅速かつ便利になります。
暗号通貨デビットカードのメリットとデメリット
Coinbaseカードやその他の暗号通貨デビットカードにはメリットもありますが、デメリットもいくつかあります。それらを一つずつ見ていきましょう。
メリット:
- 暗号通貨は、従来の法定通貨と同じように使用できます。
- 外貨両替手数料が少ない、または無料
- 一部のカードは、かなりのキャッシュバック特典を提供しています。
- 一部のカードはATM引き出し手数料を免除します
デメリット:
- 購入は課税対象となる行為です
- 取引手数料を支払う必要があります（取引額が大きい場合は高額になります）。
- 報酬は即座に支払われるわけではないため、報酬の支払いに数日かかる場合、トークンの価格が下落し、報酬の価値が低下する可能性があります。
- すべての加盟店がCoinbaseやその他の仮想通貨デビットカードを受け入れているわけではありません。
- 地理的な制限が適用される場合もあります
最終的な考え
購入するたびに課税対象となる取引が発生するとはいえ、オンライン決済は依然として最も安全な取引方法の一つです。しかし、すべての購入を国税庁に報告するのは少々面倒です。取引を報告し忘れると、キャピタルゲインやキャピタルロスを偽造してしまうリスクがあるからです。
