バイデン大統領は2020年の選挙運動中、10年間で3兆3000億ドル規模の増税案を提案した。この増税案には、所得税の最高税率を39.6%に、法人税率を28%に引き上げる内容が含まれていた。これらの提案のほとんどはインフレ抑制法には盛り込まれなかったものの、支持者たちは今後の法案での変更を求めて活動を続けている。
バイデン大統領が提案している税制改正案と、それが法制化された場合に暗号資産業界にどのような影響を与える可能性があるのかを見ていきましょう。
所得税および投資税
バイデン陣営は当初、年収400,000万ドルを超える所得者に対する最高所得税率を39.6％に引き上げ、さらに400,000万ドルを超える所得に対して12.4％の社会保障税を課すことを目指していた。2021年の「より良い復興法」にはこれらの条項の一部が含まれていたものの、2022年の「インフレ抑制法」には所得税の増税は盛り込まれなかった。
所得税に関する提案に加え、バイデン大統領は、100万ドルを超える所得に対する長期キャピタルゲイン税と配当税の税率を39.6%に引き上げることを提案した。また、相続資産の取得原価のステップアップを廃止し、相続税率を45%に引き上げ、相続財産に対する非課税枠を1件あたり350万ドルに引き下げることも目指したが、いずれも2022年の個人退職口座（IRA）には反映されなかった。
IRA法案には、1億ドルを超える帳簿上の利益に対して15%の最低法人税率が規定されており、加速償却などの項目は免除される。さらに、同法案は純自社株買いに対して1%の物品税を課し、S法人企業および起業家に対するパススルー損失制限を2028年まで延長した。
バイデン氏の所得税および投資税に関する提案はIRA（個人退職勘定）には盛り込まれなかったものの、今後数年のうちに新たな法案として再浮上する可能性がある。また、多くの民主党員は法人所得税率を28%に引き上げ、海外活動に対する追加課税を導入することにも意欲を示しており、これは将来的に多くの仮想通貨関連企業やマイナーに影響を与える可能性がある。
これらの所得税および投資税の検討事項に加えて、バイデン政権はすでに、不正な金融を抑制するための新たな取り組みを導入している。 行政命令今年初め、彼は規制当局に対し、システミックリスクから身を守り、不正な金融を抑制し、米国における 中央銀行デジタル通貨.
IRSの執行資金
インフレ抑制法が暗号資産業界に及ぼす最も大きな影響は、 80億ドルの新たな資金調達 この800億ドルは、国税庁の執行活動に充てられる予定だ。この金額を分かりやすく説明すると、現在の国税庁予算12.6億ドルの6倍にあたり、資金の半分以上（45.6億ドル）は、約8万7000人の新規職員の雇用に充てられる。
IRSは仮想通貨の取り締まりに一定の予算を計上しなかったものの、「デジタル資産の監視とコンプライアンス活動」を推進していくと述べた。IRS長官チャールズ・レッティグ と考えています 仮想通貨の人気が高まっていることが、年間1兆ドルの税収不足（例えば、未徴収の税金）の大きな要因となっている。
米国国税庁（IRS）は近年、暗号資産に対する税務執行を強化するための措置をいくつか講じてきた。例えば、2021年のフォーム1040では、納税者に暗号資産取引に参加したかどうかを尋ねる項目が設けられている。2022年のフォーム1040では、さらに対象範囲を広げ、納税者が暗号資産を贈与、賞、報酬、または対価として受け取ったかどうかを尋ねる項目が追加されている。
納税者は、暗号資産税務ソフトウェアを利用して正確な申告を行うことで、IRS（内国歳入庁）とのトラブルを回避できます。例えば、ZenLedgerはウォレットや取引所をまたがる取引を自動的に集計し、キャピタルゲインまたはキャピタルロスを計算します。さらに、このプラットフォームを使えば、会計士に提出する必要のあるIRSの申告書を毎年自動生成することも可能です。
暗号資産の税制上の課題は依然として残っている
FTXの破綻（およびその他の要因）は、暗号資産エコシステムにおけるコンプライアンス上のギャップに対処するよう、立法府や規制当局への圧力を強める可能性がある。こうした法制化は、例えば、税金対策のための損失確定を阻止したり、取引所にキャピタルゲインの記録を義務付けたりすることで、トレーダーや投資家に大きな影響を与える可能性がある。
最も大きな課題としては次のようなものがあります。
- 減税の収穫 – 暗号通貨は 税金損失の繰り越しに関する規則 しかし、IRSはそれらを財産とみなしているため、バイデン氏の不運な「より良い復興」計画は規則の改正を試みており、その取り組みが復活する可能性がある。
- 所得区分 プルーフ・オブ・ステーク（PoS）ブロックチェーンでは、トークン保有者はネットワーク上で暗号資産をステーキングし、取引を検証することで報酬を得ることができます。しかし、報酬トークンが所得として課税対象となるのか、それとも売却時のみ課税対象となるのかは明確ではありません。
- 事業体 – 分散した自律組織 DAO（分散型自律組織）は仮想通貨界隈で広く普及しているが、IRS（米国国税庁）の課税対象として明確に分類できるものではない。そのため、IRSがDAOの活動にどのように課税すべきかは不明確である。
- 分散金融 ― コスト削減のために仲介者を排除することを目指すDeFiプロトコルが増えている。しかし同時に、これらの仲介者は通常、取引をIRS（米国内国歳入庁）に報告するため、IRSにとって新たなコンプライアンス上の課題が生じることになる。
一方、暗号資産業界は来年施行される既存の規則の実施にも苦慮するだろう。具体的には、2021年の法律では、暗号資産取引所やプラットフォームは取引をIRS（内国歳入庁）に報告することが義務付けられている。 の三脚と 投資家は フォーム1099-B または1099-DA。しかし、もちろん、暗号通貨の仕組み上、これらの要件を強制的に適用するのは困難でしょう。
これらの税制規則に加え、議員たちはプライバシーコインや関連プロジェクトへの規制を通じて、資金洗浄の抜け穴を塞ぐことにも熱心だ。例えば、財務省は最近、2019年のサービス開始以来7億ドル以上の仮想通貨の資金洗浄に関与したとして、Tornado Cashに制裁を科した。
ボトムライン
バイデン氏が提案した3兆3000億ドル規模の10年間の増税案は成立しなかったが、だからといって今後同様の法案が提出されないとは限らない。同時に、インフレ抑制法案は、国税庁（IRS）の執行関連活動への資金提供を大幅に拡大する。また、国税庁の様々な変更により、暗号資産保有者が主要な標的となる可能性もある。
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