仮想通貨は、資金洗浄や 脱税例えば、シルクロードの創設者は匿名取引を容易にするためにビットコインを活用したことで有名です。しかし、IRSは多額の投資をしています。 暗号執行また、暗号資産の押収件数は毎年新記録を更新している。
この記事では、IRS（内国歳入庁）が暗号資産にどのような高額な課税を行っているか、どのような問題に遭遇する可能性があるか、そしてIRSがどのように暗号資産を差し押さえることができるかについて詳しく解説します。
IRSが仮想通貨に課税する方法
IRSは仮想通貨を 財産 税務上の意味合いからすると、ドルよりも株式に近いと言えるでしょう。
法定通貨（例えばドル）で仮想通貨を購入しても課税対象となる事象は発生しませんが、仮想資産の受領、売却、またはその他の処分を行うと、通常は納税義務が発生します。
納税額は、所得税率、取引の種類、保有期間によって異なります。例えば、報酬として暗号資産を受け取った場合、通常は通常の所得税が課税されます。ビットコインに投資して2年後に売却した場合、より低い長期譲渡所得税が課税されます。さらに、損失は課税対象となる利益と相殺することができます。
IRSは仮想通貨を追跡できるのか？
IRS（米国内国歳入庁）はどのようにして暗号資産の取引を追跡しているのでしょうか？ブロックチェーンは擬似的な匿名性を提供しますが、取引をウォレットまで遡って追跡し、資金の移動先を確認することは容易です。
多くの取引所はIRS（内国歳入庁）に1099フォームを提出し、IRSは口座と個人情報を関連付けることができます。そのため、これらの取引所を利用すると、IRSはあなたが暗号資産取引を行ったことを容易に把握し、納税額を推定することができます。結果として、適切な納税を行わなかった場合、IRSは罰金や利息を課す可能性があります。
取引所を利用しない場合、IRS（内国歳入庁）は理論的には暗号資産取引を法定通貨取引に結びつけることができます。そして、その取引を処理した金融機関に対し、顧客確認法で通常求められる個人情報の開示を求める召喚状を発行する可能性があります。ただし、この方法で標的にされる可能性は低いでしょう。
仮想通貨を使って脱税することは可能ですが、発覚した場合の潜在的な責任は時間とともに増大します。詐欺には時効がないため、将来的に過ちを犯すと、多額の税金ペナルティや刑事訴追を受ける可能性があります。通常は、合法的に行動するのが賢明です。
IRSの罰金と利息
IRSは課すことができる 罰金と利息 期限内に税金を申告または納付しない場合。IRSによる仮想通貨の押収について調べる前に、資産の押収につながる可能性のある事柄と、税金を正しく申告および納付しない場合に税金がどのように増加する可能性があるかを理解しておくことが重要です。
最も一般的な罰則は以下のとおりです。
- 申告漏れに対する罰則暗号資産取引を確定申告書に記載しない場合、申告漏れに対する罰金が課されます。この罰金は、申告が遅れるごとに未納税額の5%で、最大25%までとなります。
- 支払い不履行に対する罰金取引を報告しても納税額を支払わない場合は、未納税ペナルティが課されます。このペナルティは、支払いが遅れるごとに未納税額の0.5%が加算され、最大で25%までとなります。ただし、承認済みの分割払いプランがある場合は、ペナルティはわずか0.25%です。
- 精度ペナルティ不注意または規則・規定の無視により税金を大幅に過少申告した場合、正確性ペナルティが課されます。このペナルティは、過少申告額の20%に相当します。通常、税金を10%または5,000ドル（いずれか高い方）過少申告した場合にペナルティが課されます。
- 民事詐欺罰則税務当局があなたが不正行為を行っていると判断した場合、未納税額の75%の罰金が科せられます。さらに、不正行為の確たる証拠がある場合、IRS（内国歳入庁）は事件をIRS犯罪捜査部に送致し、刑事訴追の可能性を検討する場合があります。その結果、懲役刑が科される可能性もあります。
これらの罰金やペナルティは相互に排他的ではないため、同じ納税通知書に対して複数のペナルティが課される可能性があることに注意が必要です。例えば、申告や納税を怠った場合、申告不履行ペナルティと納税不履行ペナルティの両方が課されます。さらに悪いことに、これらのペナルティには時間とともに利息が加算され、金額がさらに膨らんでいきます。
IRSによる仮想通貨押収
IRS（内国歳入庁）が仮想通貨を財産として分類したことが、資産差し押さえの基礎を築き、その後は周知の通りである。
米国国税庁（IRS）は昨年、約70億ドル相当の仮想通貨を押収した。これは2021年の2倍の額である。2023年初頭には、IRSはさらに数百件の追加案件に取り組んでおり、これにより仮想資産の押収額はさらに増加する可能性がある。
Hubspot ジム・リーIRSの犯罪執行部門の責任者によると、ほとんどのケースは、マネーロンダリングや過去に重点的に取り締まってきた分野ではなく、納税申告書に暗号資産取引を報告しなかった納税者に関するものだという。
資産差し押さえのほとんどは、納税額の通知から始まります。30日以内に返答がない場合、当局は債務回収のために、暗号資産、銀行口座、その他の有形資産を差し押さえることができます。さらに、不正行為が疑われる場合は、30日間の猶予すら与えられず、直ちに納税義務の履行を求める可能性があります。
差し押さえが発生した場合、IRS（内国歳入庁）は直ちに暗号資産を売却し、納税義務を履行します。そのため、支払われる金額は売却代金であり、当初の取得原価ではありません。さらに、徴収関連の手数料が別途発生する場合もあります。
問題を避ける方法
IRS（内国歳入庁）の罰金、利息、資産差し押さえを避ける最善の方法は、暗号資産取引を確定申告書に記載することです。ZenLedgerを使えば、ウォレットや取引所をまたいだ取引を集計し、キャピタルゲインまたはキャピタルロスを計算し、必要な税務申告書を作成できます。さらに、TurboTaxをご利用の場合は、直接連携させて税務処理を効率化できます。
過去に申告していない取引がある場合は、罰金や利息を回避するために、IRS（内国歳入庁）の自主開示プログラムの利用を検討してください。IRSがあなたの申告書を監査しておらず、この件について連絡も受けていない場合は、このプログラムの対象となります。ただし、予期せぬ問題を避けるためにも、税務専門家に相談して手続きをサポートしてもらうことをお勧めします。
そして最後に、もしあなたが IRS通知 （特に徴収通知については）期限前に必ず対応してください。分割払いプランを設定したり、「和解案」を申請したり、「現在徴収不可」の免除を受けたりすることで、徴収を回避できる場合が多くあります。ただし、税務専門家の助けを借りて交渉に臨むのが賢明でしょう。
ボトムライン
米国国税庁（IRS）は暗号資産の税務執行に引き続き投資しており、近年は資産押収件数が過去最高を記録しています。未申告の暗号資産取引がある場合は、トラブルを避けるためにも、できるだけ早く申告することをお勧めします。また、一般的には、ZenLedgerを利用したり、経験豊富な会計士に依頼したりすることで、そもそも問題が発生するのを防ぐことができます。
本資料は情報提供のみを目的として作成されたものであり、専門的なアドバイスとして解釈されるべきではありません。ご自身の状況に応じた、独立した法律、財務、税務、またはその他の専門家のアドバイスをお求めください。
