政府の調査によると、2012年から2015年の間にビットコインの利益を確定申告で報告した納税者は900人未満だった。同時期に14,000人以上のCoinbaseユーザーが20,000ドル以上の取引を記録していたにもかかわらず、他の取引所を含めなくても、相当な額の仮想通貨関連の税金と会計処理が回避されていたことになる。
政府は2017年にコインベースを提訴し、同社に対し、600万人の顧客のうち約1万5000人の氏名、住所、納税者番号の提出を強制した。つまり、暗号資産で利益を得た場合、IRS（内国歳入庁）は税金を徴収しようとしており、さもなければ罰則の対象となる、ということだ。
この記事では、暗号通貨の税金を適切に申告することで法律を遵守する方法を見ていきますが、この記事は 個別の税務アドバイスについては、誰もが公認会計士に相談し、自身の状況を理解するべきです！
IRSは仮想通貨の税金をどのように扱うか
米国国税庁（IRS）は2014年に仮想通貨に関する最初のガイダンスを発表しました。通知2014-21によると、仮想通貨は税務上、通貨ではなく資産として扱われます。つまり、仮想通貨にも株式投資と同様に税金を支払う必要があるということです。
プロセス
- あなたは10,000米ドル相当の仮想通貨（または取引時点で10,000米ドル相当の別の仮想通貨）を購入しました。これがあなたの取得原価となります。
- 仮想通貨の価値が20,000米ドルまで上昇し、それを米ドル（または取引時点で20,000米ドル相当の別の仮想通貨）で売却した場合、これが売却総額となります。
- 売却益10,000万ドルに対して所得税が課せられます。売却益は、売却総額から取得原価を差し引いて計算されます。実際の税額は、所得などの他の要因によって異なります。
これらのIRS規則の詳細については、以下をお読みください。 IRS通知2014-21これには、さまざまな特殊なケースを網羅した質問と回答が含まれています。
暗号資産取引の追跡
この手続きの最初のステップは、仮想通貨取引の記録を残すことです。取得原価を証明できない場合、総収入に対して税金を支払う義務が生じます。
例えば、仮想通貨を10.00ドルで購入し、20.00ドルで売却したとします。本来であれば、10.00ドルの利益に対してのみ税金を支払うべきですが、10.00ドルで購入したことを証明する書類がない場合、売却益の20.00ドルすべてに対して税金を支払うことになります。
良いニュースは、ほとんどの 仮想通貨取引所はあなたの取引を自動的に追跡します 税務上の目的で必要となります。残念ながら、複数の取引所を利用しているトレーダーは、情報を一箇所に集約する必要があります。また、トラブルを避けるためにも、これらのレポートを定期的にダウンロードして保存しておくことをお勧めします。
ZenLedgerは、主要な取引所（および増加中のニッチな取引所）から仮想通貨取引を自動的にインポートします。そのため、手動でログインして定期的なレポートをダウンロードする必要なく、すべての取引が適切に記録されていることを安心してご利用いただけます。
仮想通貨の損益計算
2番目のステップは、利益と損失を事前に計算することです。 税の準備米ドルのみで取引する場合はこのプロセスは簡単ですが、経験豊富なトレーダーの多くは、新規仮想通貨公開（ICO）に参加したり、仮想通貨を使って他の仮想通貨を購入したりします。
こうした取引は、特に毎月数百件もの取引を行うトレーダーにとって、取得原価を追跡し、米ドル建ての損益を計算することを困難にする可能性がある。
複雑な状況における損益の計算方法を見ていきましょう。
例えば、100米ドル相当のビットコインを購入し、数日間保有したとします。その後、そのビットコインを使ってイーサリアムを購入し、さらに数日間保有します。数日後、イーサリアムを米ドルに換金して売却します。
この取引には、いくつかのキャピタルゲインまたはキャピタルロスが伴います。
- ビットコインの取得原価は100米ドルで、売却価格は受け取ったイーサリアムの米ドル建ての価値でした。
- イーサリアムの取得原価は、イーサリアムを購入するために使用されたビットコインの価値であり、売却価格は、イーサリアムを売却した際に受け取った米ドルの金額である。
ZenLedgerは、複数の取引所にまたがる取引であっても、各取引におけるキャピタルゲインとキャピタルロスを自動的に計算することで、こうした複雑な取引を回避するのに役立ちます。
IRSフォーム8949とスケジュールDとは何ですか？
3つ目の最終ステップは、これらの損益を確定申告書に記入することです。多くの場合、これらの書類に必要な情報を事前に提供することで、会計費用を削減できます。会計士が手作業で情報を集計し、時間単位で料金を請求する場合、会計処理は高額になる可能性があります。
IRSフォーム8949 資本資産の売却その他の処分を記録する必要があります。各取引について、以下の情報を報告しなければなりません。
- 物件の説明
- 取得日
- 売却または処分日
- 売却益
- 費用またはその他の基準
- 利益または損失の調整
- 総利益または総損失
IRS フォーム1040スケジュールD ここでは、フォーム8949または取引所から提供されるフォーム1099-Bの情報に基づいて、総利益または総損失を計算します。この税務フォームでの計算結果はフォーム1040に引き継がれ、IRSに支払うべき総税額の計算に使用されます。
仮想通貨の税金を簡素化するツール
仮想通貨の税金はそれほど難しいものではありませんが、手続きは煩雑になる可能性があります。もし間違いを犯すと、IRS（内国歳入庁）から罰金や利息を課される恐れがあります。
幸いなことに、手続きを簡素化する方法はたくさんあります。例えば、トラブルを避けるためには、主要な取引所を利用するのが賢明です。多くの取引所では取引データのエクスポートが可能で、一定の金額を超えると自動的にフォーム1099-Bが提出されます。
ゼンレジャー さらに一歩進んで、複数の取引所の取引を統合し、利益と所得を計算し、フォーム8949やスケジュールDなどのIRSフォームを自動入力できます。この情報を会計士に渡して納税申告の費用を削減したり、TurboTaxとの連携機能を利用して、はるかに少ない労力で自分で納税申告を行うことができます。
ZenLedgerは、仮想通貨マイニング、ICOやエアドロップ、寄付、LIFO/FIFO指定といった特殊なケースにも対応しており、税金損失の繰り越しといった高度な機能も提供しています。
ボトムライン
仮想通貨の税金は難しそうに見えるかもしれませんが、手続き自体は比較的簡単です。問題は、複数のプラットフォームや仮想通貨にわたる損益計算が、時間と手間がかかり、ミスが発生しやすいことです。また、潜在的に問題を引き起こす可能性のある特殊なケースも数多く存在します。
ZenLedgerを使えば、仮想通貨の取引データを簡単にインポートしたり、利益や所得を計算したり、IRS（米国国税庁）の申告書を自動入力したりできます。
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