米国国税庁（IRS）は、脱税者によって政府が年間400億ドル以上もの損失を被っていると試算している。IRSは、税金対策に長けた企業や億万長者に加え、数兆ドル規模の仮想通貨業界も近年拡大している「税収ギャップ」の要因だと考えている。
IRSから仮想通貨の税金を申告するように促す手紙を受け取った場合、おそらくあなたは、この機関が ひび割れ 仮想通貨の脱税に関するものです。しかし、通知を受け取っていないからといって、問題がないとは限りません。
この記事では、あなたが監査を受けるリスクがあるかどうか、そして恐れていた監査通知が郵送されてきた場合に何が起こるかを解説します。
あなたは仮想通貨の税務調査を受けるリスクがありますか？
米国国税庁（IRS）は、2014年に最初の暗号資産税に関するガイダンスを発表して以来、大きな進歩を遂げてきた。取引所に対し顧客記録の提出を求める召喚状を発行する訴訟に勝利した後、IRSは納税額が不足している疑いのある納税者に対し、数千件の通知を送付し始めた。
2021年、IRSは「オペレーション・ヒドゥン・トレジャー」でこれらの取り組みを拡大した。 装備と訓練 捜査官は法医学的な暗号ツールを用いて、召喚状によって入手した膨大なデータの精査を開始し、潜在的な脱税行為の特定に着手した。
平均的な監査リスクは年間わずか0.6%～1%ですが、暗号資産保有者の監査リスクは年間2%～5%と推定されています。一般的に、リスクは暗号資産の取引回数と保有資産額が増えるにつれて高まります。
IRS（内国歳入庁）から暗号資産に関する通知を受け取った場合、暗号資産税務調査を受けるリスクが最も高くなります。これらの通知には、レター6174、6174-A、および6173が含まれます。ただし、これらの通知を受け取っていなくても、税務調査を受ける可能性はあります。
仮想通貨監査では何が行われるのか？
IRS（内国歳入庁）は、監査の通知を必ず郵送で行います。電話や直接訪問で通知することはありません。
状況によっては、郵送で回答したり、監査担当者と直接面談して記録を確認したりできる場合があります。
監査中に最もよく求められるのは、 財布 また、あなたが所有するブロックチェーンアドレス、および暗号資産取引所やその他の保管口座の情報も含まれます。
これらの口座における各取引について、以下の情報を提供する必要がある場合があります。
- 資産を取得した日時。
- 取得時の取得原価と公正市場価格。
- 資産を処分した日時。
- 処分する際の販売価格、または公正市場価格。
- 採用された原価計算方法の説明。
さらに、IRS（内国歳入庁）は、これらの取引に関連するその他の記録、例えば仮想通貨交換取引のメール確認書などを要求する場合があります。
間違いや漏れに気づいた場合は、資格のある税務弁護士に相談することを検討してください。国税庁職員や会計士に罪を認めたとしても、脱税で起訴された場合は、その事実が裁判で不利に利用される可能性があります。
監査が終了すると、調査結果と納税額を記載した通知書が届きます。調査結果に同意できない場合は、30日以内に異議申し立てを行うことができます。IRS（内国歳入庁）が変更案を提示したからといって、それが正しいとは限りません。
また、まれなケースではありますが、国税庁があなたが脱税や詐欺行為を行ったと判断した場合、刑事訴訟のために司法省に事件を送致する可能性があります。
仮想通貨の税務調査にはどれくらい時間がかかりますか？
監査にかかる期間は、状況によって異なります。
単一の取引のみを行う場合 暗号交換監査は、1週間と郵送による1通のやり取りだけで済む場合もあります。しかし、ステーキングやイールドファーミングのような複雑な取引がある場合は、数ヶ月かかるプロセスになる可能性もあります。
税務調査は、国税庁が過去の納税申告書を調査することにした場合、より長期間かかる可能性がある。通常の税務調査は3年間のみを対象とするが、申告書に「重大な誤り」が見つかった場合は6年間まで延長される可能性がある。また、不正行為があった場合は、調査期間に制限はない。
仮想通貨税務調査への準備方法
監査に備える最善の方法は、取引を整理することです。
フォーム8949には既に取引一覧が記載されているはずですが、ウォレットや取引所の記録と照合する必要があるかもしれません。この作業には、各処分取引と取得取引を照合し、報告した取得原価が正しいことを証明することが含まれる場合があります。
スプレッドシートで処理することも可能ですが、暗号資産税務ソフトウェアを使えば、プロセスを自動化し効率化できます。例えば、ZenLedgerはウォレットや取引所に自動的に接続し、取引データをインポートして、キャピタルゲインとキャピタルロスを計算します。また、IRSに提出したフォーム8949と比較するための新しいフォーム8949を作成することもできます。
ZenLedgerを使えば、取引所からの取引データのインポートや、ウォレットからのCSVファイルによる取引データのアップロードが簡単に行えます。出典：ZenLedger
ZenLedgerは、マイニング、ステーキング、エアドロップ、その他のイールドファーミングといった、より複雑な暗号資産取引にも対応しています。そのため、様々な種類の取引を分類したり、適切な納税義務を計算したりする必要はありません。
そして最後に、他の多くの仮想通貨税務ソリューションとは異なり、ZenLedgerは グランド統合会計 すべての取引を1か所にまとめて報告できます。この詳細な報告は、会計士や監査人に確実な取引記録を提供する必要がある場合に非常に役立ちます。
仮想通貨の税務調査を回避するためのヒント
IRS（内国歳入庁）の監査を受ける可能性を完全に排除することは不可能ですが、具体的な対策を講じることで、その可能性を大幅に減らすことができます。
最も効果的な対策は、キャピタルゲイン、キャピタルロス、および所得を正確に申告することです。スプレッドシートはエラーが発生しやすいため、ZenLedgerなどの暗号資産税務ソフトウェアを使用してプロセスを自動化することを検討してください。これらのソリューションの多くは、TurboTaxなどの税務申告ソフトウェアと連携して、ミスをなくすことができます。
IRSは、次のような第三者から情報を受け取ることがあります。 フォーム1099税務申告書に記載された情報と一致しない場合、IRS（内国歳入庁）はCP2000通知を送付して不一致を解消します。これらの通知または暗号資産関連の書簡を受け取った場合は、指定された期限（通常30日）内に返信する必要があります。
複雑な税務状況を抱えている場合は、会計士やその他の税務専門家に相談することを検討してください。彼らは、複数の処理方法が考えられる取引について、どの程度保守的に対応すべきかを判断するのに役立ち、全体の納税額を最小限に抑えるための税額控除を発見してくれる可能性があります。
詳しくはこちら 仮想通貨の税務調査を回避する方法.
ボトムライン
米国国税庁（IRS）は、暗号資産による利益の半分が申告されていない可能性があると考えており、そのため取り締まりを積極的に強化している。最近の大規模な人員増強と新たな技術投資により、こうした動きは今後も加速していくと予想される。
仮想通貨に関する警告書、あるいはさらに悪いことに監査通知を受け取った場合、次に何が起こるのか不安になるかもしれません。幸いなことに、仮想通貨取引を適切に申告していれば、監査は心配する必要はありません。しかし、監査結果によっては、税務申告書を修正したり、その他の調整を行う必要が生じる場合もあります。
監査を受ける可能性を減らしたい場合、または監査に備えたい場合は、ZenLedgerがすべての暗号資産取引を1か所に集約し、キャピタルゲイン、キャピタルロス、キャピタルゲインを計算し、毎年提出する必要のある書類を作成するのに役立ちます。
上記は一般的な情報提供のみを目的としており、専門的なアドバイスとして解釈されるべきではありません。ご自身の特定の状況に応じた独立した法律、財務、税務、その他のアドバイスを求めてください。
