Bitcoin ir kitos skaitmeninės valiutos, pvz. Ethereum, Bangavimas, Dogecoin, ir panašūs dalykai dažnai minimi laikraščiuose, piešiant dramatiškų pakilimų ir nuosmukių amerikietiškus kalnelius.
Kriptovaliutų investavimo sritis vis dar yra gana mažai žinoma. Prieš investuojant į kriptovaliutą ar ją apskaitant, labai svarbu suprasti, kaip atidaryti kriptovaliutos sąskaitą ir suprasti kriptovaliutų apskaitos standartus.
Kriptovaliutų apskaitos standartai
Šiuo metu Jungtinėse Valstijose nėra konkrečių kriptovaliutų apskaitos taisyklių. Tačiau augant kriptovaliutų operacijų skaičiui, kyla klausimų, kaip jos turėtų būti apskaitomos.
Finansinės apskaitos standartų valdyba (FASB) yra apskaitos sektoriaus Vidaus pajamų tarnybos atitikmuo. FASB yra atsakinga už visuotinai priimtų apskaitos principų (GAAP) nustatymą.
FASB paskelbė kvietimą 2021 m. birželį. Jame suinteresuotos šalys buvo pakviestos teikti atsiliepimus apie būsimą techninę darbotvarkę, susijusią su kriptovaliutų apskaita. Deja, vis dar nežinoma, ar skaitmeninis turtas bus įtrauktas į oficialią FASB darbotvarkę.
Esami kriptovaliutų apskaitos standartai
Kadangi kriptovaliuta yra nematerialus turtas, jos apskaita iš pradžių gali būti šiek tiek paini. Pateikiame keletą standartų, kuriuos Jungtinės Valstijos taiko skaitmeniniam turtui tvarkyti:
IRS mano Bitcoins ir kitą kriptovaliutą kaip „nekilnojamąjį turtą“ federalinių mokesčių tikslais. Jiems taikomos tos pačios mokesčių ir apskaitos procedūros kaip ir nekilnojamajam turtui.
- Kriptovaliuta nelaikoma valiuta skaičiuojant nuostolius ir pelną pagal IRS mokesčių reglamentus.
- Kai skaitmeninis turtas naudojamas prekėms ar paslaugoms apmokėti, mokesčių mokėtojai privalo įtraukti šio turto FMV arba tikrąją rinkos vertę (turto kainą atviroje rinkoje) kaip apmokestinamąsias pajamas.
- Tikroji rinkos vertė apskaičiuojama įsigijimo dieną; iš esmės ji (faktiškai) yra iškeičiama į JAV dolerius dėl mokesčių, taikant apskaitos metodą.
- Mokesčių mokėtojas gali patirti virtualų nuostolį arba pelną mokesčių požiūriu.
Kriptovaliutų apskaitos standartai: kriptovaliutų ataskaitų teikimo problemos
Dabar panagrinėkime dažniausiai pasitaikančias kriptovaliutų ataskaitų teikimo ir apskaitos problemas:
Kainos svyravimas
Verta paminėti, kad gryniesiems pinigams ir jų ekvivalentams taikomi apskaitos reikalavimai netaikomi skaitmeninei valiutai. Iš pirmo žvilgsnio tai atrodo akivaizdžiausias veiksnys, lemiantis bitkoiną, tačiau jis turi keletą trūkumų.
IRS kriptovaliutą federaliniams mokesčiams priskyrė „nuosavybei“ ir ji nėra teisėta mokėjimo priemonė. Dauguma vyriausybių nėra nustačiusios kriptovaliutų apskaitos standartų gairių. Išskyrus Salvadorą, kur virtuali valiuta yra reglamentuojama ir yra teisėta mokėjimo priemonė.
Paprasčiau tariant, skaitmeninio turto kainos, skirtingai nei grynųjų pinigų ar finansinio turto, smarkiai svyruoja. Palyginimui, skaitmeninės valiutos vertės svyravimo rizika yra labai didelė.
Nematerialusis turtas
Pagal visuotinai priimtus apskaitos principus (GAAP) kriptovaliutas priskiria nematerialiajam turtui, kuris turėtų būti apskaitomas savikaina ir kuriam gali būti taikomas vertės sumažėjimas. Tai rodo, kad įmonės balanse vertė laikui bėgant gali mažėti. Jei kriptovaliuta laikoma turtu ir jos vertė sparčiai auga, tai gali netinkamai atspindėti įmonės ekonominę vertę.
Jungtinių Valstijų visuotinai pripažinti apskaitos principai (GAAP) ir kitur taikomi tarptautiniai finansinės atskaitomybės standartai (TFAS) turi tam tikrų skaitmeninio turto gairių. Pasak šių organizacijų, viešosios įmonės privalo laikyti skaitmeninę valiutą nematerialiuoju turtu.
Kriptovaliutų mokesčiai būtų skaičiuojami pagal apskaitos įrašus jų savikainos pagrindu. Tačiau, jei turtas yra nusidėvėjęs, turi būti registruojamas nuostolis. Kriptovaliutoms įtakos turi jų vertė, kai jų vertė nukrenta žemiau savikainos. Tai nutinka labai dažnai dėl didelio jų kintamumo.
Kriptovaliutų apskaita: kriptovaliutų ataskaitų teikimas įmonėms
Nors bitkoinų sandoriai turi savų iššūkių, jie vis tiek yra turtas, ir jiems taikomi pagrindiniai apskaitos standartai.
- Sąskaitoje
Kai jūsų įmonė perka bitkoinus, turėtumėte apskaitos įrašuose registruoti turtą jo tikrąja rinkos verte tą dieną, kai jis buvo įsigytas. Tai atliekama nurašant lėšas iš turto sąskaitos.
Kai jūsų įmonė už virtualią valiutą sumokėjo naudodama fiat pinigus,
- Įskaityti į grynųjų pinigų sąskaitą atitinkamą sumą
Kai jūsų įmonė vėliau parduoda turtą,
- Įtraukite turtą į sąskaitą, kad jį pašalintumėte iš balanso jo balansine verte
- Nuskaitykite grynuosius pinigus, kad atspindėtumėte gautas pajamas ar kitą atlygį
Kadangi pajamos gali būti gerokai didesnės už dabartinę turto balansinę vertę – dėl vertės sumažėjimo, vertės padidėjimo ar abiejų – skirtumą galite įrašyti į kapitalo prieaugio sąskaitą.
- Pardavėjams
Kai mokate pardavėjui bitkoinais, turite dokumentuoti sandorį taip pat, kaip ir parduodami.
Bet kokiu atveju tai yra perleidimas, ir skirtumą tarp išlaidų ir skaitmeninio turto balansinės vertės turėsite apskaityti kaip kapitalo prieaugį.
Pavyzdys
Tarkime, kad jūsų balanse yra 50 BTC, kurių vertė siekia 150 000 USD. Nuo tada, kai įsigijote monetą, tikroji rinkos vertė padidėjo iki 200 000 USD.
Tarkime, kad už CPA auditą sumokate 200 000 USD nematerialiojo turto forma, o ne grynaisiais pinigais. Taigi, jūsų įrašas atrodytų taip:
| Kreditas / Debetas | sandoris | Suma ($) |
|---|---|---|
| Debetas | Profesionalių paslaugų išlaidų sąskaita | $200,000 |
| kreditas | Bitcoin turto sąskaita | $150,000 |
| kreditas | Kapitalo prieaugio sąskaita | $50,000 |
- Kasybos
Kasybos yra svarbi blokų grandinės technologijos dalis, nes ji leidžia kurti naujus kriptovaliutas.
Jei jūsų įmonė užsiima kasybos operacijomis,
- Įrašų kasimas jūsų didžiojoje knygoje yra toks pat kaip ir bet kuris kitas pajamų šaltinis.
- Nuskaitykite naujai nukaldintą bitkoiną iš savo sąskaitų jo tikrąja rinkos verte.
- Įskaitykite į savo kasybos pajamų sąskaitą
- Registruokite proceso metu patirtas išlaidas
Jei už šiuos daiktus mokate grynaisiais,
- Įskaityti grynųjų pinigų sąskaitą
- Debetuoti turtą arba išlaidas
Apskritai visos pajamos iš jūsų kasybos operacijų turėtų būti registruojamos kaip pajamos, kai jos gaunamos.
- Prekybos
Turėtumėte stebėti savo bitkoinų prekybos veiklą taip pat, kaip stebite savo akcijų prekybą.
Kai perkate kriptovaliutą su fiat valiuta,
- Įskaityti grynųjų pinigų sąskaitą ir užregistruoti investiciją
- Nuskaityti iš naujai įsigytos kriptovaliutų sąskaitos
Debetuodami savo nuostolių sąskaitą ir kredituodami savo turto sąskaitą, turėsite atlikti tinkamus žurnalo įrašus, kad būtų atsižvelgta į bet kokius vertės sumažėjimus, kai jie atsiranda.
Kai parduodate savo kriptovaliutą,
- Įskaitykite turto sąskaitą į balansinę vertę, kad pašalintumėte jį iš savo įrašų
- Nuskaitykite atlygį, kai keičiate skaitmeninį turtą arba prekiaujate
Nuskaitykite lėšas iš savo grynųjų pinigų sąskaitos, jei pardavėte kriptovaliutą už fiat valiutą. Nuskaitykite lėšas iš naujos kriptovaliutos sąskaitos, jei ją iškeitėte į kitą skaitmeninį turtą.
Tada, jei reikia, subalansuokite sandorį, įnešdami skirtumą į kapitalo prieaugio arba nuostolių sąskaitą.
Apmokestinamieji įvykiai pagal GAAP ir TFAS
Žemiau išvardyta veikla yra apmokestinamieji įvykiai, dėl kurių jūsų įmonė turės mokėti pajamų mokesčius, pagrįstus turto tikrąja rinkos verte (FMV). Ji apskaičiuojama gavimo dieną:
- Airdrops
- Kietos šakės
- Palūkanų uždarbis
- Kasybos atlygiai, pajamos ir premijos už aukas
- Staking
Visos šios operacijos turėtų būti įtrauktos į jūsų bendrąjį metų pelną. Jos gali būti apmokestinamos kaip įprastos verslo pajamos. Žinoma, galite atskaityti visas įprastas ir būtinas išlaidas, patirtas dėl šių veiksmų.
Įvykių, dėl kurių patiriamas kapitalo prieaugis arba nuostolis, yra mažiau. Taip yra todėl, kad tai gali būti bet koks jūsų kriptovaliutų perleidimas už pajamas, nesusijusias su savikaina, pavyzdžiui, jų naudojimas, keitimas ar pardavimas.
Neapmokestinamieji įvykiai pagal GAAP ir TFAS
Be minėtų įvykių, jūsų kriptovaliutų biržos turėtų būti neapmokestinamos. Šie kriptovaliutų įvykiai nepadidins jūsų įmonės mokestinių įsipareigojimų:
- Pirkite kriptovaliutą su fiat valiuta
- Dovanokite kriptovaliutą šeimos nariams ar draugams
- Kriptovaliutų aukojimas neapmokestinamai labdaros organizacijai
- Perkelkite kriptovaliutų turtą tarp biržų
Premijos klausimas: Kaip atidaryti kriptovaliutos sąskaitą
Kriptovaliutų prekybos teikėjo pasirinkimas yra pirmas žingsnis perkant bitkoiną. Tarpininkavimas, mokėjimo paslaugos ir kriptovaliutų mainai yra populiarios kriptovaliutų įsigijimo paslaugos. Kriptovaliutų biržos yra patogiausia alternatyva, nes jos siūlo platesnį funkcijų spektrą ir didesnį kriptovaliutų, kuriomis galima prekiauti, skaičių.
Kriptovaliutą galite įsigyti, parduoti ir laikyti užsiregistravę kriptovaliutų biržoje. Dažnai geriausia strategija yra naudoti biržą, kuri leidžia vartotojams dėl saugumo išsiimti kriptovaliutą į savo asmeninę internetinę piniginę. Tačiau ši funkcija gali būti nesvarbi tiems, kurie nori prekiauti bitkoinais ar kitomis kriptovaliutomis.
Atidarant bitkoinų biržos sąskaitą, labai svarbu laikytis saugaus interneto praktikos, pavyzdžiui,
- Dviejų faktorių autentifikavimas
- Ilgas, unikalus slaptažodis, sudarytas iš didžiųjų ir mažųjų raidžių, specialiųjų simbolių ir skaitmenų
- Kriptovaliutos piniginės pasirinkimas
Bottom Line
Reikėtų nepamiršti, kad dauguma mažų įmonių neprivalo teikti apskaitos informacijos, atitinkančios visuotinai priimtus apskaitos principus (GAAP). Šios įmonės finansines ataskaitas rengia naudodamos grynųjų pinigų arba mokesčių pagrindu veikiančias apskaitos sistemas, o tai suteikia joms daugiau galimybių suskirstyti kriptovaliutų turtą į kategorijas.
„ZenLedger“ gali padėti lengvai apskaičiuoti kriptovaliutų mokesčius, taip pat rasti galimybių sutaupyti pinigų ir prekiauti sumaniau. Pradėkite nemokamai dabar arba sužinokite daugiau apie mūsų mokesčių specialisto parengti planai!
Kriptovaliutų apskaitos DUK
1. Kokie yra kriptovaliutų apskaitos standartai?
Šiuo metu Jungtinėse Valstijose nėra konkrečių kriptovaliutų apskaitos taisyklių. Tačiau augant kriptovaliutų operacijų skaičiui, kyla klausimų, kaip jos turėtų būti apskaitomos.
2. Kaip kriptovaliutos turėtų būti klasifikuojamos finansinėse ataskaitose?
Kriptovaliutos apskaitos įrašuose būtų pripažįstamos savikaina. Jų nereikia susigrąžinti kaip nematerialiojo turto su neribotu tarnavimo laiku; vietoj to, jei turtas kada nors sugadinamas, turi būti pripažįstamas nuostolis. Kriptovaliutos nukenčia, kai jų vertė nukrenta žemiau savikainos, o tai dažnai nutinka dėl didelio jų kintamumo.
