| Pagrindiniai pasirodymai: – Kapitalo prieaugis yra pelnas, gautas pardavus kapitalo turtą, pavyzdžiui, kriptovaliutas, apmokestinamas tik tada, kai jį parduodate arba keičiate. – Parduodant, prekiaujant, keičiant žetonus ir konvertuojant kriptovaliutas į fiat valiutą gaunamas kapitalo prieaugis. Pajamos iš mokėjimų gavimo, „airdrop“, kasimo ir ICO laikomos įprastomis pajamomis. – Kapitalo prieaugis arba nuostolis yra pardavimo kaina atėmus savikainą (pirkimo kainą), apskaičiuojamas naudojant FIFO, LIFO arba HIFO metodus. – Trumpalaikis pelnas (laikomas ≤ 1 metus) apmokestinamas įprastais pajamų mokesčio tarifais (nuo 10 % iki 37 %). Ilgalaikis pelnas (laikomas > 1 metus) apmokestinamas mažesniais tarifais (nuo 0 % iki 20 %), atsižvelgiant į pajamas. – Laikykite turtą ilgiau nei 1 metus, parduokite mažesnių pajamų metais ir naudokite mokesčių nuostolių panaudojimą pelnui kompensuoti. Naudokite kriptovaliutų mokesčių programinę įrangą, tokią kaip „ZenLedger“, kad gautumėte tikslias mokesčių ataskaitas ir jas valdytumėte. |
Warrenas Buffettas 2007 m. atliko garsiąją savo darbuotojų apklausą ir nustatė, kad jo 17.7 % pelno maržos mokesčio tarifas buvo gerokai mažesnis nei vidutinis 32.9 % biuro mokesčio tarifas. Žinoma, milijardierius taiko mažesnį mokesčio tarifą, nes didžioji jo pajamų dalis gaunama iš dividendų ir kapitalo prieaugio, o ne iš įprastų pajamų, o pastarųjų mokesčio tarifas yra daug mažesnis.
Panagrinėkime atidžiau kapitalo prieaugį, kaip jį apskaičiuoti ir kaip IRS apmokestina šį prieaugį.
Kapitalo prieaugio mokesčiai gali reikšmingai paveikti grąžą po mokesčių – štai ką reikia žinoti, kad sumažintumėte savo mokesčių naštą.
Kas yra kapitalo prieaugis?
Kapitalo prieaugis – tai pelnas, kurį gaunate pardavę arba prekiaudami kapitalo turtu. Paprastai kapitalo turtas apima bet kokias investicijas ar asmeninį turtą – nuo akcijų ir obligacijų iki automobilių ir namų apyvokos reikmenų. Ir nepaisant to, ką rodo jų pavadinimas, IRS kriptovaliutas laiko „nuosavybė„mokesčių tikslais“.
Kapitalo prieaugis apmokestinamas, kai jį „realizuojate“. Daugeliu atvejų pelną arba nuostolį „realizuojate“, kai parduodate arba perleidžiate turtą. Tačiau jums nereikia mokėti mokesčio už „nerealizuotą“ pelną, kol laikote savo turtą, todėl atsiranda įdomių mokesčių spragų, pavyzdžiui, nekilnojamojo turto refinansavimas arba paskolų ėmimas už pabrangusios akcijos, siekiant išvengti pelno realizavimo.
Kad būtų aiškiau, kapitalo prieaugis gaunamas, kai turtą parduodate už didesnę kainą, nei už jį sumokėjote, ir tai yra pagrindinis principas ir su kriptovaliuta.
Kriptovaliutų atveju šie įvykiai apima:
- Prekyba kriptovaliuta
- Kriptovaliutos leidimas
- Vieno žetono keitimas kitu (nes iš esmės parduodate pirmąjį)
- Konvertavimas į JAV ar kitą valiutą (vėlgi, jūs iš esmės ją parduodate)
Kita vertus, šie įvykiai turi būti laikomi įprastomis pajamomis; kitaip tariant, jie nesukeltų mokestinio įvykio, kurį reikia apskaityti kaip kapitalo prieaugio mokesčius ar nuostolius:
- Mokėjimų gavimas virtualia valiuta
- Oro lašai, kurie laikomi įprastomis pajamomis, kol jie neparduodami ar nekeičiami, tokiu atveju būtų kapitalo žaidimas
- Kasybos
- Pradiniai monetų aukojimai
Tai taisyklės Taikant tai kriptovaliutoms, tai gali būti šiek tiek painu. Pavyzdžiui, jei perkate puodelį kavos už bitkoinus, pardavę tą bitkoiną gaunate kapitalo prieaugį. O jei iškeičiate Ethereum į kitą didelę alternatyvią monetą, gaunate kapitalo prieaugį iš Ethereum – net jei alternatyvios monetos vertė sumažėja iki nulio ir niekada negaunate jokio piniginio pelno.
| Plačiau paskaitykite čia: JAV supaprastina kriptovaliutų deklaravimą mokesčiuose 2025 m. O kaip šiais metais? – Nuo 2014 m. IRS kriptovaliutas traktuoja kaip nuosavybę, o tokie sandoriai kaip pardavimas ir uždarbis per kasybą ar steikingą kriptovaliutą apmokestinami kapitalo prieaugio mokesčiu. – Kriptovaliutų nuosavybei deklaruoti nereikia, tačiau pardavimai, sandoriai ar pajamos turi būti deklaruojamos IRS 8949 formoje, o nuostoliai atskaitomi iš kitų pajamų. |
Kapitalo prieaugio apskaičiavimas
Kapitalo prieaugis arba nuostolis paprastai lygus gautai vertei atėmus sąnaudų bazę (kiek už ją sumokėjote). Pavyzdžiui, jei už Ethereum sumokėjote 1 000 USD ir pardavėte jį už 2 500 USD, jūsų kapitalo prieaugis yra 1 500 USD. Tačiau, vėlgi, šios paprastos taisyklės gali greitai tapti sudėtingos, kai dirbama su kriptovaliutomis.
Tarkime, kad perkate 2 ETH, išleidžiate 1 ETH, perkate dar 3 ETH ir tada parduodate 1 ETH. Kokia yra paskutinio parduoto ETH savikainos bazė? Ar tai būtų kaina, kurią sumokėjote už pirmuosius 2 ETH, ar kaina, kurią sumokėjote vėliau pirkdami 3 ETH? Ir dar blogiau, kas atsitiks, jei abu pirkimus atliksite skirtingose biržose?
Atsakymas: priklauso nuo situacijos. Dauguma investuotojų naudoja „pirmas į, pirmas iš“ (FIFO) principą. apskaitos metodas apskaičiuoti jų savikainos pagrindą. Pavyzdžiui, mūsų aukščiau pateiktame modelyje kaip savikainą naudotumėte pirmąjį ETH pirkimą. Tačiau kapitalo prieaugį taip pat galite apskaičiuoti naudodami „paskutinio įėjimo, pirmojo išėjimo“ (LIFO) arba net „didžiausio įėjimo, pirmojo išėjimo“ (HIFO) principą.
Nepriklausomai nuo to, kaip apskaičiuojate kapitalo prieaugį, turite įtraukti operacijas skirtingose piniginėse ir biržose. Deja, biržos negali pateikti tikslios informacijos apie sąnaudas, jei naudojate kelias sąskaitas. Juk jos negali žinoti, kiek sumokėjote už Bitcoin ar Ethereum kitoje biržoje.
„ZenLedger“ ir kita kriptovaliutų mokesčių programinė įranga gali padėti išspręsti šiuos iššūkius, sujungdama skirtingų biržų ir piniginių operacijas. Tokiu būdu jums nereikės valandų valandas sujungti CSV failų ir suderinti pirkimo bei pardavimo operacijų, kad apskaičiuotumėte savo savikainos pagrindą – visa reikalinga informacija bus po ranka.
Galiausiai verta paminėti, kad galite atskaityti tam tikras išlaidas iš savo kapitalo prieaugio. Visų pirma, iš pardavimo vertės galite atskaityti degalų ar kitus sandorių mokesčius, taip sumažindami savo kapitalo prieaugį. Kadangi „Ethereum“ dujų mokesčiai išliks didelės, šios atskaitymai gali reikšmingai paveikti jūsų mokestinę prievolę.
Kapitalo prieaugio mokesčių mokėjimas
Jūsų mokamas mokesčio dydis nuo kapitalo prieaugio priklauso nuo kelių veiksnių. Pavyzdžiui, ilgalaikiam kapitalo prieaugiui taikomi mažesni mokesčių tarifai nei trumpalaikiam kapitalo prieaugiui. Ir, žinoma, jūsų mokamas mokesčio dydis priklauso nuo jūsų pajamų ir kapitalo prieaugio mokesčių kategorijų. Tie, kurie uždirba mažiau ir ilgiau laiko turtą, gali taikyti mažiausius mokesčių tarifus.
Trumpalaikis kapitalo prieaugis
| mokesčio tarifas | Vedęs, paduodamas bendrai | Nevedęs |
| 10% | $ 0 - $ 23,200 | $ 0 - $ 11,600 |
| 12% | $ 23,201 - $ 94,300 | $ 11,601 - $ 47,150 |
| 22% | $ 94,301 - $ 201,050 | $ 47,151 - $ 100,525 |
| 24% | $ 201,051 - $ 383,900 | $ 100,526 - $ 191,950 |
| 32% | $ 383,901 - $ 487,450 | $ 191,951 - $ 243,725 |
| 35% | $ 487,451 - $ 731,200 | $ 243,726 - $ 609,350 |
| 37% | Daugiau nei $ 731,200 | Daugiau nei $ 609,350 |
šaltinis: "Forbes"
Ilgalaikis kapitalo prieaugis
| mokesčio tarifas | Vedęs, paduodamas bendrai | Nevedęs |
| 0% | $ 0 - $ 94,050 | $ 0 - $ 47,025 |
| 15% | $ 94,051 - $ 583,750 | $ 47,026 - $ 518,900 |
| 20% | Daugiau nei $ 583,750 | Daugiau nei $ 518,900 |
šaltinis: "Forbes"
Kaip matyti iš šių lentelių, trumpalaikio kapitalo prieaugio mokesčiai visada yra mažesni nei ilgalaikio kapitalo prieaugio mokesčiai. Sutaupymai ypač reikšmingi daug uždirbantiems asmenims, kurie sutaupo 17 %, palyginti su didžiausiomis pajamomis.
Deja, aiškių IRS nurodymų dėl kai kurių su kriptovaliutomis susijusių klausimų trūkumas taip pat sukuria tam tikrų pilkųjų zonų. Pavyzdžiui, nepakeičiami žetonai (NFT), vaizduojantiems skaitmeninį meną, gali būti taikomas didesnis kolekcionuojamų daiktų mokesčio tarifas. Palūkanų pajamos iš decentralizuoto finansavimo (DeFi) taip pat gali būti klasifikuojamos kaip įprastos pajamos.
Kapitalo prieaugio mokesčius galite sumažinti laikydami turtą ilgiau nei metus, parduodami jį mažesnių pajamų metais ir pasinaudodami mokesčių nuostolių realizavimo galimybėmis. Pastaroji strategija apima kriptovaliutų pardavimą nuostolingai, siekiant realizuoti nuostolius einamaisiais metais ir panaudoti tuos nuostolius kitam kapitalo prieaugiui kompensuoti.
Bottom Line
Kapitalo prieaugis atspindi skirtumą tarp už nekilnojamąjį turtą sumokėtos sumos ir jo dabartinės rinkos vertės. Parduodami arba perleisdami turtą, jūs gaunate šį kapitalo prieaugį ir galite būti įpareigoti mokėti kapitalo prieaugio mokesčius nuo pelno. Mokesčio suma priklauso nuo jūsų pajamų, laikymo trukmės ir kelių kitų veiksnių.
Jei norite sumažinti mokesčių naštą, „ZenLedger“ gali padėti apibendrinti operacijas skirtingose piniginėse ir biržose, apskaičiuoti bendrą kapitalo prieaugį arba nuostolį ir automatiškai užpildyti IRS formas, kurias turite pateikti kiekvienais metais.
„ZenLedger“ gali padėti lengvai apskaičiuoti kriptovaliutų mokesčius, taip pat rasti galimybių sutaupyti pinigų ir prekiauti sumaniau. Pradėkite nemokamai dabar arba sužinokite daugiau apie mūsų mokesčių specialistų parengti planai!
Dėmesio: Ši medžiaga parengta tik informaciniais tikslais ir nėra skirta teikti mokesčių, teisinių ar finansinių konsultacijų. Prieš atlikdami bet kokį sandorį, turėtumėte pasikonsultuoti su savo mokesčių, teisės ir apskaitos patarėjais.
