Siekdama pažaboti nelegalaus pinigų gavimo plitimą, JAV vyriausybė įsikišo į Vidaus pajamų tarnybą (IRS). Ilgą laiką centralizuotos agentūros ir reguliavimo institucijos nežinojo, kas... kaip turėtų būti apmokestinta kriptovaliuta.
Vis dėlto IRS išleido 2014-21 m. pranešimą, kuriame teigiama, kad kriptovaliuta turėtų būti apmokestinama panašiai kaip „nekilnojamasis turtas“, o ne laikoma valiuta, nors ji gali atrodyti kaip valiuta. Tačiau kitas svarbus klausimas buvo, kaip turėtų būti apmokestinamos kriptovaliutos? Kokie yra įvairūs apskaitos metodai?
Šiame straipsnyje sužinosime, kaip apskaičiuoti LIFO ir FIFO, taip pat apskaičiuoti kapitalo prieaugį naudojant FIFO ir LIFO skaičiuoklę.
Kriptovaliutų mokesčių apskaičiavimas
Kaip minėta pirmiau, kriptovaliuta yra apmokestinama, o įvairios IRS nustatytos nuostatos aiškiai nurodo, kurie sandoriai turėtų būti apmokestinami kaip kapitalo prieaugis, kurie – kaip pajamų mokesčiai, o kurie – neapmokestinami.
Kalbant apie kapitalo prieaugio apmokestinamuosius įvykius, yra įvairių apskaitos metodų, kuriuos galima naudoti kapitalo prieaugiui apskaičiuoti, būtent:
- FIFO (pirmas įeina, pirmas išeina)
- LIFO (paskutinis įeina, pirmas išeina)
- HIFO (didžiausias įeina, pirmas išeina)
Jungtinių Amerikos Valstijų visuotinai priimti apskaitos principai (GAAP) leidžia mokesčių skaičiavimo agentūroms ir programinei įrangai rinktis tarp LIFO ir FIFO apskaitos metodai.
Kas yra LIFO apskaitos metodas?
LIFO yra santrumpa, reiškianti „Paskutinis įeina, pirmas išeina“. Naudojant šį metodą, monetos, kurias įsigijote paskutinės, bus pirmosios, kurias parduosite.
Skaičiuojant pelną naudojant LIFO metodą, bulių rinkoje (kriptovaliutų rinka kyla, o bazinė kaina yra mažesnė už tikrąją rinkos vertę) pelnas bus mažesnis, o meškų rinkoje (kainos krenta ir...) išlaidų pagrindu yra didesnė už tikrąją rinkos vertę), galite gauti didesnį pelną.
Dėl infliacijos, kai turto kaina didėja, LIFO skaičiavimas dažnai laikomas geresniu apskaitos metodu nei FIFO.
Kaip apskaičiuoti LIFO
Norėdami apskaičiuoti kapitalo prieaugį arba nuostolį, iš kurio apskaičiuojami kriptovaliutų mokesčiai, nustatykite naujausių įsigytų monetų kainą. LIFO skaičiavimo formulė yra tokia:
Kapitalo prieaugis = Naujausio turto pardavimo kaina – To paties turto savikainos pagrindas
Kad geriau suprastumėte, FIFO ir LIFO skaičiuoklių skyriuose pateikėme pavyzdį.
Kas yra FIFO apskaitos metodas?
FIFO yra santrumpa, reiškianti „pirmas įeina, pirmas išeina“. Skirtingai nuo LIFO metodo, skaičiuojant pagal FIFO metodą, pirmiausia įsigytos monetos bus pirmosios, kurias parduosite.
FIFO iš esmės yra atvirkštinė LIFO apskaita. Kai kriptovaliutų rinka kyla (bulių rinka) ir savikaina yra mažesnė už tikrąją rinkos vertę, FIFO apskaitos metodai dažnai gali lemti didžiausią kapitalo prieaugį. Kita vertus, rinkoje, kurioje kainos krenta (meškų rinka) ir savikaina yra didesnė už tikrąją rinkos vertę, FIFO gali apriboti jūsų pelną.
Kaip apskaičiuoti FIFO
Pirmiausia nustatykite įsigytų monetų kainą, kad galėtumėte apskaičiuoti kapitalo prieaugį arba nuostolius, kurie bus naudojami kriptovaliutų mokesčiams apskaičiuoti. Mokesčių apskaičiavimo formulė naudojant FIFO yra tokia pati kaip ir LIFO:
Kapitalo prieaugis = Pirmojo turto pardavimo kaina – To paties turto savikainos pagrindas
Norėdami geriau tai suprasti, panagrinėkime FIFO ir LIFO skaičiuoklės pavyzdį.
Pavyzdys: FIFO ir LIFO skaičiuoklė
Štai scenarijus: 2021 m. liepą įsigijote 1 ETH už 2 200 USD. Spalio mėn. įsigijote 1 ETH už 4 500 USD. Po to lapkritį pardavėte pusę savo ETH atsargų už 6 000 USD. Taigi, koks yra jūsų kapitalo prieaugis? Čia praverčia apskaitos metodai.
| Sandorio Nr. | Data | Veikla | Suma ($) |
|---|---|---|---|
| Operacija Nr. 1 | liepos 2021d. | Nusipirkau 1 ETH | $2,200 |
| Operacija Nr. 2 | Spalio 2021 | Nusipirkau 1 ETH | $4,500 |
| Operacija Nr. 3 | Lapkričio 2021 | Parduota 1 ETH | $6,000 |
Naudojant LIFO ir FIFO metodus, gausite skirtingus rezultatus. Supraskime, kaip tai padaryti.
Jei šiam pavyzdžiui taikysime FIFO metodą, pirmiausia bus įsigyti žetonai. Taigi, 2 200 USD bus jūsų savikainos pagrindas arba pirkimo kaina (1 operacija). Dabar jūsų pardavimo kaina (3 operacija) išliks ta pati – 6 000 USD. Taigi, pagal aukščiau pateiktą formulę,
Kapitalo prieaugis = Pirmojo turto pardavimo kaina – To paties turto savikainos pagrindas
Kapitalo prieaugis = 6 000 USD – 2 200 USD = 3 800 USD
Taigi, 3 800 USD yra kapitalo prieaugis, apskaičiuotas pagal FIFO.
Jei tam pačiam pavyzdžiui taikysime LIFO metodą, pirmiausia bus išparduoti paskutiniai įsigyti žetonai. Taigi, 4 500 USD bus jūsų savikaina arba pirkimo kaina (2 operacija). Jūsų pardavimo kaina (3 operacija) išliks ta pati – 6 000 USD. Taigi, pagal aukščiau pateiktą formulę,
Kapitalo prieaugis = Naujausio turto pardavimo kaina – To paties turto savikainos pagrindas
Kapitalo prieaugis = 6 000 USD – 4 500 USD = 1 500 USD
Taigi, 1,500 USD yra kapitalo prieaugis, apskaičiuojamas pagal LIFO.
Esmė: kas geriau – LIFO ar FIFO?
Nesant infliacijos, tiek LIFO, tiek FIFO metodai duoda tuos pačius rezultatus. Tačiau jei infliacija yra didelė, jūsų pasirinkta apskaitos sistema gali turėti didelės įtakos jūsų mokesčiams.
FIFO laikomas tradiciškiausiu apskaitos metodu, tačiau LIFO gali padėti sutaupyti daug mokesčių. Kad ir kokį apskaitos metodą pasirinktumėte, būtinai išstudiuokite rinkos situaciją ir tada apskaičiuokite mokesčius.
„ZenLedger“ lengvai apskaičiuoja jūsų kriptovaliutų mokesčius ir taip pat randa galimybių sutaupyti pinigų bei prekiauti sumaniau. Pradėkite nemokamai dabar arba sužinokite daugiau apie mūsų mokesčių specialisto parengti planai!
Dėmesio: Ši medžiaga parengta tik informaciniais tikslais ir nėra skirta teikti mokesčių, teisinių ar finansinių konsultacijų. Prieš atlikdami bet kokį sandorį, turėtumėte pasikonsultuoti su savo mokesčių, teisės ir apskaitos patarėjais.
