2014 m. IRS išleido pranešimą Nr. 2014-21, kuriame teigiama, kad kriptovaliutos, tokios kaip bitkoinas, federalinių mokesčių tikslais turėtų būti traktuojamos kaip turtas. Tai buvo dar kartą patikslinta 2019 m. Pajamų nutarime Nr. 2019-24, kuriame kriptovaliuta buvo priskirta kapitalo turtui ir nuosavybei. Todėl mokesčių mokėtojai privalo deklaruoti su kriptovaliutų sandoriais susijusį kapitalo prieaugį ir nuostolius IRS 8949 formoje, kartu išlaikydami susijusį... 8949 formos instrukcijos omenyje:
- Kapitalo prieaugis ir nuostoliai turi būti tinkamai deklaruojami
- Trumpalaikis arba ilgalaikis sandoriai turi būti paminėti
- Paminėkite, ar sandoriai buvo atskleisti 1099-B formoje
Tačiau prieš išsamiai aptardami IRS 8949 formos instrukcijas, pirmiausia trumpai apžvelkime, kodėl 8949 forma yra būtina mokesčių mokėtojams.
Kas yra 8949 forma ir kokia jo paskirtis?
Forma 8949 naudojamas ilgalaikio turto pardavimo ir mainų ataskaitoms ir gali būti suderintas su IRS naudojant 1099-B ir 1099-S formas. Visada nurodykite pardavimo pajamas (d) stulpelyje, o pagrindą – (e) stulpelyje. Forma 8949Jei reikia pataisymų ar koregavimų, naudokite stulpelį (g). Jei 1099-B formose nurodyta, kad jūsų bazė buvo pateikta IRS ir jokių koregavimų nereikia, jums gali nereikėti teikti 8949 formos.
Jo paskirtis asmenims
8949 formą asmenys naudoja įvairiems sandoriams, pvz., kitoje formoje ar priede nepranešto kapitalo turto pardavimui ar mainams, priverstinio konversijos pelnui, su verslu nesusijusioms blogoms skoloms ir vertybinių popierių beverčiui pranešti. Ji taip pat leidžia atidėti kapitalo prieaugį, investuotą į kvalifikuotą galimybių fondą (QOF), ir perleisti dalis QOF. Kartu deklaracijas teikiančios susituokusios poros turėtų užpildyti tiek 8949 formos kopijų, kiek reikia, kad būtų nurodytos visos jų sandorių sumos, ir įtraukti bendras sumas į savo D priedą.
Jos paskirtis korporacijoms ir partnerystėms
8949 formą korporacijos ir partnerystės naudoja įvairiems sandoriams, pvz., kapitalo turto, apie kurį nebuvo pranešta kitoje formoje ar priede, pardavimui ar mainams, su verslu nesusijusioms blogoms skoloms, nepaskirstytam ilgalaikiam kapitalo prieaugiui ir vertybinių popierių beverčiui pranešti. Ji taip pat leidžia pasirinkti atidėti kapitalo prieaugį, investuotą į kvalifikuotą galimybių fondą (QOF), ir akcijų QOF perleidimą. Be to, korporacijos ir partnerystės gali naudoti šią formą, kad praneštų apie nurodytos 10 % priklausančios užsienio korporacijos akcijų pardavimą, pakoreguotą atsižvelgiant į gautų dividendų atskaitymą pagal 245A skirsnį, tačiau tik tuo atveju, jei pardavimas kitaip sukeltų nuostolių.
Jo paskirtis turtams ir patikos fondams
8949 formą naudoja palikimai ir patikos fondai, įskaitant ne steigėjų patikos fondus, norėdami pranešti apie tokius sandorius kaip kapitalo turto, apie kurį nebuvo pranešta kitoje formoje ar priede, pardavimas ar keitimas, su verslu nesusijusios blogos skolos, vertybinių popierių bevertiškumas, pasirinkimas atidėti kapitalo prieaugį, investuotą į kvalifikuotą galimybių fondą (QOF), ir QOF akcijų perleidimas.
D priedo instrukcijos ir jo paskirtis
- Apskaičiuoti grynąjį pelną arba nuostolį iš formoje pateiktų operacijų.
- Norėdami deklaruoti pelną iš 6252 arba 4797 formų ir iš 4684, 6781 arba 8824 formų.
- Norėdami pranešti apie kapitalo prieaugio paskirstymus, kurie nėra tiesiogiai nurodyti jūsų mokesčių deklaracijoje.
- Pranešti apie kapitalo nuostolių perkėlimus iš ankstesnių metų.
- Norėdami pranešti apie savo pelno ar nuostolių dalį iš partnerysčių, S korporacijų, palikimų ar patikos fondų (išskyrus korporacijas).
- Pranešti apie tam tikrus sandorius, kurie atleidžiami nuo ataskaitų teikimo 8949 formoje.
Be to, asmenys, palikimai ir patikos fondai gali naudoti D priedą, kad deklaruotų nepaskirstytą ilgalaikį kapitalo prieaugį iš 2439 formos.
Po D tvarkaraščio instrukcijos, pažiūrėkime, kas naujo 2022 m. mokesčių mokėtojams skirtoje formoje.
Kas naujo 2022–2023 m.?
- 8949 forma reikalinga tiek steigėjams, tiek ne steigėjams.
- Užsienio korporaciniai partneriai taip pat turėtų naudoti šią formą, kad II dalyje, pažymėtą F langelį, praneštų apie bet kokį faktiškai susijusį kapitalo prieaugį (arba nuostolį), a stulpelyje įrašydami „Iš P priedo (1120-F formos)“, o h stulpelyje – pelną arba nuostolį. Išsamios instrukcijos pateiktos P priedo (1120-F formos) gairėse.
Turėdami tai omenyje, išsiaiškinkime, kaip galite pranešti apie savo pelną ir nuostolius.
Kaip pranešti apie pelną / nuostolius
Kaip ir akcijų atveju, perkant kriptovaliutą, nustatomas kainos pagrindas – pradinė turto ar investicijos vertė arba pirkimo kaina, o jei parduodate ar prekiaujate skaitmeniniu turtu, tai yra apmokestinamas įvykis. Norint nustatyti pelną / nuostolius, tereikia atskaityti pajamas iš... išlaidų pagrinduPajamos – savikaina = kapitalo prieaugis / nuostolis.
Pavyzdžiui, jei įsigijote 5 „Litecoin“ (LTC) už 342.87 USD ir vėliau juos pardavėte už 785.26 USD, jūsų kapitalo prieaugis bus 785.26 – 342.87 = 442.39. Šis sandoris turėtų būti deklaruojamas 8949 formoje. Žemiau pateikiamos IRS 8949 formos instrukcijos:
- a stulpelyje nurodykite turto pavadinimą (LTC)
- D stulpelyje nurodykite pajamas (785.26 USD)
- E stulpelyje nurodytas sąnaudų pagrindas (342.87 USD)
- Stulpelyje (h) nurodykite savo pelną (442.39 USD)
Tai tik vienas sandoris, prekiautojai atlieka šimtus, o gal net tūkstančius sandorių, kasdien pirkdami / parduodami / prekiaudami kriptovaliutomis. Kadangi kiekvienas sandoris yra apmokestinamas įvykis, jis turi būti detalizuotas ir deklaruojamas.
Kas turi pildyti 8949 formą?
Pirma, turėtumėte žinoti, kad jums nereikia mokėti mokesčių už kriptovaliutą, jei negavote apmokestinamojo pelno. Tačiau, skirtingai nei kitų tipų investavimo atveju, pelną iš kriptovaliutos galite gauti dviem būdais:
- Monetų pirkimas ir pardavimas siekiant pelno
- Žetonų keitimas prekėmis ir paslaugomis
Jei jums tinka kuris nors iš aukščiau paminėtų dviejų atvejų, tai laikoma apmokestinamuoju kapitalo prieaugiu ir turite jį deklaruoti. Tačiau jei IRA sąskaitoje, kuri yra mokesčių lengvatomis paremta sąskaita, turite realizuotą pelną, jums nereikia deklaruoti savo operacijų.
Galiausiai, jei pardavę žetonus patyrėte nuostolių, galėsite juos atskaityti deklaruodami mokesčius. Vis tiek turite deklaruoti, kad pardavę kriptovaliutą patyrėte nuostolių. Tai gali būti šalta paguoda, bet gausite mokesčių lengvatą.
IRS instrukcijos dėl 8949 formos – kaip užpildyti formą
8949 forma gali būti gana bauginanti pradedantiesiems mokesčių mokėtojams. Dėl šios priežasties paminėjome, kaip žingsnis po žingsnio užpildyti 8949 formą:
8949 formos viršuje matysite pradinę informaciją, kurią turite užpildyti. Trumpalaikiams sandoriams I dalyje pažymėkite langelius A, B arba C:
- (a) Trumpalaikiai sandoriai, apie kuriuos pranešta 1099-B formoje (-ose), nurodant pagrindą buvo pranešė IRS
- (b) Trumpalaikiai sandoriai, apie kuriuos pranešta 1099-B formoje (-ose), nurodant pagrindą nebuvo pranešė IRS
- (c) Trumpalaikiai sandoriai, apie kuriuos jums nepranešta 1099-B formoje
Paprastai šifravimo mainus Neteikite investuotojams 1099-B formos, todėl greičiausiai pažymėsite C langelį. Tačiau jei jūsų birža jums pateikia 1099-B formą, turėtumėte pažymėti A arba B langelį.
Toliau pereikite prie kiekvienos eilutės ir sutvarkykite skaičiavimus su kiekvienos operacijos informacija:
- Turto aprašymasČia turite pateikti išsamią informaciją apie parduotą, iškeistą ar išleistą turtą. Pavyzdžiui: 1.75 BTC
- Įsigijimo data (MM/DD/YYYY): Ši data naudojama kaip jūsų savikainos pagrindas, nes šią dieną įsigijote skaitmeninį turtą.
- Pardavimo arba utilizavimo data (MM/DD/YYYY): Tai data, kada pardavėte, iškeitėte arba išleidote savo skaitmeninį turtą.
- Pajamos: Tai yra bendra parduoto, iškeisto arba išleisto skaitmeninio turto kaina JAV doleriais.
- Išlaidų pagrindas: Tai yra bendra įsigyto skaitmeninio turto, kurį pardavėte, iškeitėte arba išleidote, vertė JAV doleriais. Ši dalis taip pat apima pirkimus, atliktus fiat valiuta arba kita kriptovaliuta.
- Pelno arba nuostolio koregavimas, jei toks yraŠiame kode paaiškinta g stulpelyje įrašyta koregavimo suma. Paprastai koregavimų nereikia, tačiau jei jų reikia, IRS juos nurodo savo instrukcijose.
- Pelno arba nuostolio koregavimas, jei toks yraStulpelyje (f) įvestas aprašymo kodas bus tiesiogiai susijęs su čia nurodyta suma. Paprastai jokių koregavimų nereikės.
- Pelnas arba (nuostolis): Atėmus (e) stulpelį iš (d) stulpelio ir sujungus rezultatą su (g) stulpelio rezultatais, pamatysite savo statymo kapitalo prieaugį arba nuostolį JAV doleriais.
Toliau, jūsų sumos turi būti įtrauktos į bendrus laukelius, esančius formos apačioje.
- Bendros pajamos: Bendra jūsų sandorio pardavimo kaina
- Bendra kaina arba kiti pagrindaiBendros įsigijimo kainos
- Bendras pelno arba nuostolių koregavimas, jei toks yraPaprastai koregavimų nebus, bet jei reikės, nurodykite bendrą sumą be jokio aprašymo.
- Bendras pelnas arba (nuostolis): Jūsų kapitalo prieaugio arba nuostolių suma
Jei pastebite didelę sąnaudų bazę ir pajamas, nesijaudinkite, nes prekiavote dideliais kriptovaliutų kiekiais. Pavyzdžiui, jei prekiaujate 10 000 USD vertės bitkoinais pirmyn ir atgal, galite pastebėti nedidelį pelną ar nuostolį, tačiau bendra sąnaudų bazė ir pajamos vis tiek bus didelės.
Be to, tos pačios IRS 8949 formos instrukcijos taikomos ilgalaikiams sandoriams, nurodytiems formos II dalyje.
Be jokios abejonės, 8949 formos pildymas yra varginanti ir paini užduotis pradedantiesiems kriptovaliutų investuotojams ir prekiautojams. Net ir patyrusiems prekiautojams gali būti sunku užpildyti formą, nes jie turi užregistruoti ir apskaičiuoti šimtus, o gal net tūkstančius operacijų.
Čia „ZenLedger“ išsklaido miglą. „ZenLedger“ yra pirmaujanti. kriptovaliutų mokesčių platforma kuri padeda investuotojams ir mokesčių specialistams valdyti portfelį. Platforma yra technologijų, finansų ir apskaitos veteranų, suvienijusių jėgas, siekdama pasiūlyti savo vartotojams lengvą sandorių stebėjimą, aiškiai matyti pelną ir niekada daugiau nepermokėti kriptovaliutų mokesčių, rezultatas.
Kaip „ZenLedger“ tai daro? Trys paprasti žingsniai. Pirma, importuokite savo kriptovaliutų prekybos istoriją iš savo kriptovaliutų biržų ir piniginių į „ZenLedger“. Nuo šiol „ZenLedger“ perima valdymą ir automatiškai apskaičiuoja sąnaudų bazes, tikrąją rinkos vertę bei pelną ir nuostolius. Antra, platformos sprendimų centre peržiūrėkite savo operacijas ir pajamas.
Galiausiai, peržiūrėjus jūsų ataskaitas, paskutinis žingsnis yra užpildyti IRS 8949 formą, kurią „ZenLedger“ taip pat automatiškai sukuria. Be to, „ZenLedger“ taip pat sukuria tokias formas kaip 1 priedas, D priedas, „Fincen 114 // FBAR“ ir daugelį kitų. Tai ne tik palengvina mokesčių mokėtojams apskaičiuoti savo... kriptovaliutų mokesčiai bet ir padidina mokesčių skaičiavimų tikslumą.
Trumpalaikiai ir ilgalaikiai sandoriai
IRS 8949 forma yra padalinta į dvi dalis: trumpalaikis pelnas ir ilgalaikis pelnas. Jei turtą parduodate per metus, reikia užpildyti trumpalaikio pelno dalį. Tačiau jei turtą parduodate po metų, turite teisę į ilgalaikio pelno mokestį. Ilgalaikio pelno mokesčio mokėjimas turi savų privalumų, pavyzdžiui, gaunate palankius mokesčių tarifus arba turite mokėti mažiau mokesčių. Todėl labai naudinga ilgiau nei vienerius metus laikyti skaitmeninį turtą su nerealizuotu pelnu.
Jei patyrėte nerealizuotų nuostolių, naudinga juos pareikšti ir sumažinti savo mokestinę prievolę. Rinkoje yra mokesčių skaičiavimo programinė įranga, kuri leidžia investuotojams lengvai stebėti savo laikymo laikotarpius ir padeda jiems gauti ilgalaikių mokesčių lengvatų.
Jūsų 1099-B formos transponavimas
Kapitalo turto brokeriai ir biržos savo platformose mokesčių mokėtojams turi pateikti 1099-B mokesčių formą. Šioje formoje pateikiama tokia informacija kaip savikainos pagrindas ir pajamos iš jų sandorių. Kaip jau minėjome anksčiau, IRS 8949 formoje yra trys langeliai. Jei gavote 1099-B formą su informacija apie savikainos pagrindą, pažymėkite langelį „A“, jei tai trumpalaikis turtas. Panašiai pažymėkite langelį „D“, jei tai ilgalaikis turtas. Galiausiai, savo IRS 8949 formoje įkeiskite 1099-B formą.
Jei jūsų 1099-B formoje nėra nurodytas jūsų sąnaudų pagrindas ir pajamos, pažymėkite langelį „B“ trumpalaikiam turtui, o ilgalaikiam turtui – langelį „E“. Vėliau galite ištaisyti bet kokius 1099-B formos trūkumus, pridėdami informaciją apie sąnaudų pagrindą. Supraskime tai pavyzdžiu. Jei 1099-B formoje trūksta informacijos apie pervedimus biržoje ar už jos ribų, galite ištaisyti bet kokias prielaidas pildydami IRS 8949 formą.
O kas, jei iš savo kriptovaliutų biržos negausite 1099?
Kriptovaliutų biržos turėtų pateikti išsamią informaciją apie jūsų sandorį 1099 formoje. Šioje formoje pateikiama visa informacija, kurios jums reikia norint užpildyti 8949 formą. Tačiau nedaug kriptovaliutų biržų neteikia 1099 formos, todėl jums tenka atlikti visą sunkų darbą – tvarkyti sandorių įrašus.
Prekiautojai turi patys apskaičiuoti galimą pelną ir nuostolius, nustatyti laikymo laikotarpį, sąnaudų pagrindą ir pajamas. Jie turi atidžiau išnagrinėti savo sandorių įrašus, užsirašydami pirkimo ir pardavimo datas, pajamas ar visa kita, ko reikia norint užpildyti 8949 formą. Prekiautojas taip pat turi nustatyti trumpalaikį arba ilgalaikį pelną. Tai gali tapti labai sudėtinga, jei prekiautojas turi daugybę sandorių.
Pavyzdžiui, prekiautojas 2020 m. sausį nusipirko 100 bitkoinų, kovą – 100, o lapkritį – dar 100. Tuomet 2021 m. kovą prekiautojas pardavė 250 bitkoinų ir užsidirbo pelno. Šiuo atveju prekiautojas gauna ir trumpalaikio, ir ilgalaikio pelno. Tačiau kaip jie paskirsto mokesčius tarp trumpalaikio ir ilgalaikio pelno?
Tokiu atveju, norint identifikuoti konkretų Bitcoin vienetą, jiems gali tekti naudoti „pirmas įeina, pirmas išeina“ apskaitos metodą. Tai reiškia, kad prekiautojas pirmiausia apskaitys seniausią pirkinį, kol bus apskaitytos visos parduotos monetos.
Apibendrinti - 8949 formos instrukcijos
Dėl nuolatinio IRS kruopštumo skaitmeninis turtas, pavyzdžiui, kriptovaliutos, dabar gali būti apmokestinamas. Todėl investuotojai ir prekiautojai turi būti budrūs dėl savo pardavimų ir pirkimų, nes jie yra skolingi vyriausybei mokesčių forma. Todėl jie privalo laikytis IRS instrukcijos 8949 formai tinkamai gauti kuo daugiau mokesčių lengvatų.
