Neatkarīgi no jūsu nodarbinātības statusa — vai esat ārštata darbinieks, pašnodarbināta persona vai daļa no gig ekonomikas —, jums jāzina par jaunajām 1099-k prasībām 2022. gadam, ko ieviesa Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) attiecībā uz trešo pušu tīkla darījumiem, kas ziņoti 1099-K veidlapā par 2022. gadu un turpmāk. Šī veidlapa tiek izmantota, lai ziņotu par maksājumiem, kas pieņemti no maksājumu norēķinu vienībām (PSE), kas apstrādā trešo pušu tīkla vai maksājumu karšu darījumus. PSE ir trešo pušu tīkla darījumi no tādiem pakalpojumu sniedzējiem kā PayPal, Venmo, Zelle un maksājumu kartēm no debetkartēm,... kredītsun priekšapmaksas kredītkartes.
1099-K prasības 2023. gadā: Kas mainījās?
Iepriekš jūs saņēmāt veidlapu 1099-K, ja:
- Jūs saņēmāt jebkādu maksājumu no maksājumu karšu uzņēmumiem neatkarīgi no summas
- Jūs saņēmāt 20 000 ASV dolāru un vairāk nekā 200 darījumus no trešo pušu tīkliem.
Tomēr, sākoties 2022. nodokļu gadam, 200 darījumu slieksnis tiek pilnībā atcelts.
2022. gadā jūs saņemsiet veidlapu 1099-K, ja:
- Jūs saņēmāt 600 ASV dolāru vai vairāk no maksājumu karšu uzņēmumiem un trešo pušu tīkla darījumiem bez minimālā darījumu sliekšņa
- Tomēr prasības maksājumu karšu darījumiem nav mainījušās.
Šogad PSE, kas jūsu vārdā apstrādā debetkartes, kredītkartes vai priekšapmaksas kredītkartes, un PSE, kas apstrādā trešo pušu tīkla darījumus, kuru summa pārsniedz 600 ASV dolāru, jums ir jāuzrāda 1099-K veidlapa.
Dažas kriptovalūtu biržas sāka nodrošināt 1099-K veidlapu investoriem, kuri veica darījumus 20 000 ASV dolāru apmērā un vairāk nekā 200 darījumus (tagad vairāk nekā 600 ASV dolāru bez minimālā darījumu sliekšņa). Tomēr 1099-K veidlapā tiek ziņots tikai par kopējo darījumu vērtību, kas nedaudz apgrūtina ar nodokli apliekamās peļņas noteikšanu. Šī neskaidrība var izraisīt arī nodokļu pārmaksu no nodokļu maksātāja puses.
Tomēr, ja esat saņēmis veidlapu 1099-K, to ir saņēmis arī IRS. Šī veidlapa signalizē IRS, ka esat tirgojies ar kriptovalūtu, un tāpēc jums ir ziņot par kriptovalūtu jūsu nodokļu deklarācijā. 1099-K veidlapā netiek ziņots par atsevišķiem darījumiem, tikai par kopējo darījumu summu. Lai precīzi aprēķinātu kriptovalūtu nodokļus, jums ir jāziņo par katru darījumu vai jebkuru citu darījumu no jebkuras kripto apmaiņaJa jūs to neizdarīsiet, jūs varat nonākt IRS (Iekšējo ieņēmumu dienesta) uzraudzībā.
1099-K pārskatu sniegšanas prasības par 2021. gadā gūtajiem ienākumiem
Par 2021. taksācijas gadā gūtajiem ienākumiem jums jāsaņem 1099-K veidlapa no PSE, kas apstrādā:
- Debeta, kredīta un priekšapmaksas kredītkaršu darījumi bez sliekšņa
- Trešo pušu tīkla darījumi, kuru vērtība pārsniedz 20 000 ASV dolāru un kuru skaits pārsniedz 200 darījumus.
Darījuma datums ir ārkārtīgi svarīgs, aprēķinot bruto deklarējamo maksājumu, un šis maksājums neietver korekcijas attiecībā uz naudas ekvivalentiem, maksām, kredītiem, atmaksām vai citām summām.
1099-K prasības 2022. gadam
Par 2022. taksācijas gadā gūtajiem ienākumiem jums jāsaņem 1099-K veidlapa no PSE, kas apstrādā:
- Jebkuri maksājumu karšu darījumi bez sliekšņa
- Trešo pušu tīkla darījumi, kuru vērtība pārsniedz 600 ASV dolārus, bez minimālā darījumu skaita sliekšņa
Darījuma datums ir ārkārtīgi svarīgs, aprēķinot bruto deklarējamo maksājumu, un šis maksājums neietver korekcijas attiecībā uz naudas ekvivalentiem, maksām, kredītiem, atmaksām vai citām summām.
1099-K prasības 2023. gadam — lietas, kas jāatceras
Pēc 1099-K veidlapas saņemšanas no PSE pārskatiet savas maksājumu kartes un trešās puses tīkla darījumu izrakstus, lai apstiprinātu bruto deklarējamo maksājumu. Pēc apstiprināšanas jums ir jāziņo par uzņēmējdarbības izdevumiem nodokļu veidlapā, kuru jūs parasti iesniedzat.
- Ja esat individuālais komersants, jums 1099-K veidlapā ir jāreģistrē informācija kā ienākumi, un C pielikumā ir jāziņo par nodevām vai citiem uzņēmējdarbības izdevumiem un jāatskaita tie. Līdzīgi ar nomas darbību saistītās summas tiek ziņotas E pielikumā, bet ar lauksaimniecību saistītās summas — F pielikumā.
Ir svarīgi atcerēties, ka bruto deklarējamā summa 1099-K veidlapā neietver korekcijas attiecībā uz naudas ekvivalentiem, maksām, kredītiem, atmaksām vai citām summām. Korporācijas un partnerības uzņēmumi savus bruto ieņēmumus norāda ienākuma nodokļa deklarācijā 1099-K veidlapā.
- Ja jūsu uzņēmumam ir vairāki ienākumu avoti, iespējams, jums būs jāziņo par summām vairāk nekā vienā rindā, grafikā vai deklarācijā 1099-K veidlapā. Piemēram, jums ir gan nomas ienākumi, gan ieņēmumi no mazumtirdzniecības uzņēmuma, un jūs abiem projektiem izmantojat vienu kredītkaršu termināli, jums 1099-K veidlapā ir jāiekļauj kredītkaršu čeki par abiem. Turklāt, lai pareizi ziņotu par bruto nomas darbības kopsummu E pielikumā un mazumtirdzniecības ieņēmumus C pielikumā, jums jāpaļaujas uz savām lieliskajām "uzskaites" prasmēm.
Neziņojami darījumi:
- Ja izņemat naudu no bankomāta (BANKOMĀTA) ar maksājumu karti
- Ja izsniedzat čeku, kas saistīts ar maksājumu karti, un šo čeku pieņem tirgotājs vai cits maksājuma saņēmējs
- Ja maksājat par darījumu ar maksājumu karti un tirgotājs vai cits maksājuma saņēmējs ir saistīts ar maksātāju
Kāpēc ir svarīgi reģistrēt savus darījumus?
Ņemot vērā jaunās 1099-K prasības 2022. gadam, ir svarīgāk nekā jebkad agrāk būt informētam par visiem pieejamajiem atskaitījumiem un to pareizu pieprasīšanas procesu. Kāpēc tas ir svarīgi? Tāpēc, ka bruto deklarējamā summa, kas jāiesniedz 1009-K veidlapā, ir kopējā nekoriģētā jums veiktā maksājuma summa. Šī summa nav jākoriģē, ņemot vērā atmaksas, nodevas vai jebkuru citu summu, pirms tā tiek ziņota IRS 1099-K veidlapā. Tas nozīmē, ka 1099-K veidlapā ir norādīti jūsu vārdā apstrādātie iepriekšējā gada darījumi, kā arī visi izdevumi, ko jūsu klients samaksājis jūsu vārdā, piemēram, apstrādes maksa, kas ieturēta pirms maksājuma saņemšanas.
Ja jūs saviem klientiem sniedzat naudas atmaksu, kad viņi izmanto savas debetkartes, jums ir jānorāda naudas atmaksas summas kā daļa no maksājumu karšu darījumu bruto summas. Tāpēc ir svarīgi uzturēt klientu naudas atmaksas darbību uzskaiti taksācijas gada laikā.
Amerikas glābšanas plāna likums un veidlapa 1099-K
1099-K veidlapā veiktās izmaiņas ir noteiktas Amerikas Glābšanas plāna likumā (ARPA), un tajā ir precizēts, ka trešo pušu tīklu ziņošana attiecas tikai uz preču un pakalpojumu darījumiem. Neskaidrības par to, vai trešo pušu tīkli ietvēra darījumus, kas nav preces un pakalpojumi, pastāvēja kopš 1099-K veidlapas pirmās izmantošanas 2012. gadā. Neskaidrības radās "jebkuru darījumu, kas norēķināti, izmantojot trešās puses maksājumu tīklu," definīcijas dēļ. ARPA arī skaidri norāda, ka īres maksājumi, autoratlīdzības un cita veida darījumi, kas norēķināti, izmantojot trešo pušu tīklus, ir jāziņo 1099-MISC veidlapā, un darījumi, kas saistīti ar precēm un pakalpojumiem, jāziņo 1099-K veidlapā.
Ja izmantojat PSE, piemēram, PayPal un Venmo, varat izvēlēties savu vienādranga darījumu kategoriju kā personīgo/ģimenes vai draugu, vai preču vai pakalpojumu. Iegādājoties preci, piemēram, dīvānu no vietējiem sludinājumiem vai maksājot par pakalpojumu, jums ir jāizvēlas Preces un pakalpojumi. Preču un pakalpojumu maksājumus aizsargā PSE pirkumu aizsardzības programma, un tā ir paredzēta, lai nodrošinātu segumu, ja darījums nenotiek, kā paredzēts.
ARPA ir būtiski ietekmējis 1099-K veidlapas izmantošanu, jo saskaņā ar noteikto kārtību PSE ir jāiesniedz šī veidlapa katru gadu. Turklāt, ja jūsu maksājumus apstrādā trešo pušu tīkli, jums ir jāuzrauga šie maksājumi un jānodrošina, ka tiem tiek izsniegta 1099-K veidlapa. Ja tā nav izdarīta, jums ir jāsazinās ar trešās puses tīklu un jāatrisina problēma.
Tādi privātie pakalpojumu sniedzēji kā PayPal un Venmo var lūgt saviem lietotājiem nodokļu informācijas sniegšanai norādīt savu individuālo nodokļu maksātāja ID numuru (ITIN), darba devēja identifikācijas numuru (EIN) vai sociālās apdrošināšanas numuru (SSN). Uzņēmumi parasti izmanto EIN, savukārt privātpersonas un individuālie komersanti izmanto SSN vai ITIN.
Skatīt sīkāku informāciju par JCT.
Final Domas
Tā kā ārštata darbs un gig ekonomika turpina paplašināties, IRS ir svarīgi ieviest jaunus noteikumus, lai pārraudzītu šīs izmaiņas, jo tās ietekmē cilvēku ienākumus, pat ja tie nav viņu galvenais ienākumu avots. Visbeidzot, vienmēr ieteicams meklēt nodokļu speciālista palīdzību, ja rodas neskaidrības par 1099-K ziņošanas prasībām.
