BitcoinMeteoriskais pieaugums no 1,000 ASV dolāriem 2017. gada sākumā līdz vairāk nekā 60 000 ASV dolāru daudzus agrīnos kriptovalūtu ieguvējus pārvērta par miljonāriem vienas nakts laikā. Šie agrīnie panākumi piesaistīja kriptovalūtu ieguvējus citām altkoinām, piemēram, Litecoin un dogecoin, kur ieguve ir pieejamāka un mazāk piesātināta nekā nobriedušais Bitcoin tirgus.
Lai gan kriptovalūtu ieguvi ir iespējams veikt ar personālo datoru vai klēpjdatoru, vairums kriptovalūtu ieguvēju īrē serverus no trešo pušu serveru fermām vai pārvalda savus plauktu serverus. Populārākās un visvieglāk lietojamās iespējas ir ieguves pūli, kas palīdz izlīdzināt ienākumus un radīt paredzamāku atdevi tiem, kas tikai sāk ar ierobežotiem resursiem.
Protams, kriptovalūtu pieaugošā popularitāte ir piesaistījusi IRS un citu valdības regulatoru uzmanību, lai tie iekasētu kriptovalūtu ieguves nodokļus no kriptovalūtu ieguves uzņēmumiem. Baidena administrācija ir noteikusi "nodokļu plaisu" par prioritāru jautājumu Valsts kasei, un kriptovalūtas ir galvenā uzmanības joma ar jauniem noteikumiem, kas liek ieguves uzņēmumiem maksāt nodokļus par kriptovalūtu ieguvi.
Apskatīsim, kā maksāt nodokļus par kriptovalūtu ieguvi un kā samazināt savu risku. Bet vispirms ieguves pamati.
Pierādījums-of-Work
Iedomājieties kriptovalūtu ieguvi kā dārgmetālu ieguvi, kurā racēji atrod dimantus, sudrabu un zeltu. Līdzīgi kriptovalūtu ieguvēji palīdz laist apgrozībā jaunas monētas. Kalnrači izmanto specializētas ieguves platformas, kas spēj atrisināt sarežģītas matemātiskas mīklas, kas parādās kā kriptogrāfiski heši — kompaktu digitālā paraksta datu fragmenti —, kas tiek izveidoti, lai droši pārsūtītu datus blokķēdē. Tīklā esošie racēji sacenšas, lai atrisinātu matemātiskās mīklas, un pirmais, kas tās atrisina, pievieno bloku blokķēdei un saņem atlīdzību.
Katrs bloks izmanto jaucējfunkciju, kas ir savienota ar iepriekšējo bloku, veidojot perfektu bloku ķēdi, kuru nevar mainīt vai dzēst, un kas arī ved atpakaļ uz pirmo bloku. Tāpēc blokķēdes līdzinieki var viegli pārbaudīt bloku autentiskumu un to, vai ieguvēji ir saņēmuši atlīdzību par bloku validāciju.
Vai kriptovalūtu ieguve tiek aplikta ar nodokļiem?
IRS (Iekšējo ieņēmumu dienests) stingri cīnās pret kriptovalūtu nodokļu nemaksāšanu un velta vairāk resursu šo nodokļu piemērošanai, tāpēc ir svarīgi ievērot likumu un maksāt parādu. Lai gan aģentūras vadlīnijas nebūt nav skaidras, tās vadlīnijas par kriptovalūtu ieguvi ir bijušas nepārprotamas kopš to sākotnējās sniegšanas 2014. gadā.
Saskaņā ar IRS paziņojumu 2014.–21. g.:
Ja nodokļu maksātāja virtuālās valūtas “ieguve” ir uzskatāma par tirdzniecību vai uzņēmējdarbību, un nodokļu maksātājs “ieguves” darbību neveic kā darbinieks, tad neto ienākumi no pašnodarbinātības (parasti bruto ienākumi, kas gūti no tirdzniecības vai uzņēmējdarbības veikšanas, atskaitot pieļaujamos atskaitījumus), kas rodas šo darbību rezultātā, ir pašnodarbinātības ienākumi un ir apliekami ar pašnodarbinātības nodokli.
TheIRS arī sniedza turpmākus norādījumus, lai atbildētu uz jautājumiem par cietajiem forkiem, airdropiem un citiem notikumiem, kas var rasties, ja kriptovalūtu ieguvēji turpina turēt kriptovalūtas savā kontā. Bieži uzdotie jautājumi par virtuālās valūtas darījumiem. Neskaidrākās tiesību jomas attiecas uz tādām lietām kā decentralizētās finanses (DeFi) un neaizstājamie žetoni (NFT).
Kriptovalūtu ieguve: hobijs pret biznesu
Kriptovalūtu ieguvēji var izvēlēties uzskatīt savas darbības par hobijs vai biznessLai gan uztvert to kā hobiju var šķist vienkāršāk, ieguves rūpniecībai kā uzņēmējdarbībai ir vairāk atskaitījumu un priekšrocību, un tā var samazināt jūsu kopējās nodokļu saistības. Galvenais ir noteikt, vai uzņēmuma īpašumtiesību radītā papildu sarežģītība ir nodokļu ietaupījumu vērta.
Juridiskā atšķirība starp hobiju un uzņēmējdarbību ir atkarīga no subjektīviem faktoriem, piemēram:
- Iztērētais laiks un pūles.
- Jūsu nodoms gūt peļņu.
- Jūsu atkarība no ieguves ienākumiem.
- Jūsu ieguves rentabilitāte.
Īsumā: Ja izmēģināt neliela mēroga kriptovalūtu ieguvi savā personālajā datorā, nodokļu vajadzībām tas jāuztver kā hobijs. No otras puses, ja jums pieder savs plaukta serveris un jūs paļaujaties uz ienākumiem, tas jāuztver kā bizness un jāatmaksā daļa no kriptovalūtu ieguves nodokļiem. Ja jums ir kādi jautājumi, vislabāk ir lūgt konkrētu padomu nodokļu speciālistam.
Kalnrūpniecība kā hobijs
IRS uzskata hobija ienākumus par parastiem ienākumiem, kas nozīmē, ka tie tiek aplikti ar nodokli pēc jūsu personīgās marginālās nodokļu likmes. Šīs nodokļu likmes ir atkarīgas no jūsu kopējā apliekamā ienākuma līmeņa no jūsu darba, ieguldījumiem un citiem avotiem. Ir tikai nedaudz atskaitījumu, ko varat veikt hobija biznesam, tāpēc lielākā daļa šo ienākumu ir tieši apliekami ar nodokļiem.
Šeit ir norādītas robežnodokļu likmes 2021. gadam:
Kalnrūpniecība kā bizness
Uzņēmējdarbības ienākumi tiek uzskatīti par atsevišķi no parastajiem ienākumiem (piemēram, ienākumiem no algas vai ieguldījumiem). Būtiskākā uzņēmuma dibināšanas priekšrocība ir tā, ka jūs varat atskaitīt daudzus ar uzņēmējdarbību saistītus izdevumus (skatīt zemāk). Tomēr ir jāizmanto tādas maksas kā skaitļošanas resursi un biroja telpas. tikai lai kriptovalūtu ieguve varētu pretendēt uz atskaitījumu.
Uzņēmuma ienākumu aprēķināšanas augsta līmeņa process ir šāds:
- Aprēķiniet savus ieņēmumus, ņemot katru dienu iegūto daudzumu, reizinot to ar tirdzniecības cenu cienījamā biržā un summējot gada ienākumus.
- Aprēķiniet savus mainīgos izdevumus, saskaitot papildu elektrības rēķinus, serveru nomas izmaksas un visas citas mainīgās izmaksas, kas saistītas ar kriptovalūtu ieguvi.
- Aprēķiniet savus fiksētos izdevumus, uzskaitot atbilstošos uzņēmuma izdevumus, piemēram, servera aparatūru, un laika gaitā tos nolietojot.
- Atņemiet ieņēmumus no izdevumiem, lai iegūtu neto ienākumus. Šis skaitlis ir norādīts jūsu uzņēmuma ienākuma nodokļa deklarācijā vai 1040. veidlapas C pielikumā.
Lai iegūtu plašāku informāciju par to, kas tiek uzskatīts par uzņēmuma izdevumiem, skatiet IRS publikāciju 334, 10. nodaļu. Un atkal ir vērts konsultēties ar nodokļu speciālistu, kurš var sniegt jums galīgu atbildi, kas ir aizstāvama audita gadījumā.
Dažādas kriptovalūtu ieguves metodes
Ir galvenokārt četri ieguves metožu veidi
- CPU ieguve
- GPU kalnrūpniecība
- ASIC ieguve
- Mākoņu ieguves process
CPU ieguve
Kā jau nosaukums norāda, centrālā procesora (CPU) ieguvei kriptovalūtu ieguvei ir nepieciešams centrālais procesors (CPU). Lai iegūtu kriptovalūtu, izmantojot šo metodi, ieguvējam ir nepieciešams tikai dators un dažas ieguves programmatūras. Lēnais CPU ieguves apstrādes ātrums un samazinātā peļņa ir novedusi pie tās lejupslīdes, un tā netiek izmantota jau gandrīz 5 gadus.
GPU kalnrūpniecība
GPU ieguve ir vispopulārākā kriptovalūtu ieguves metode. Kriptovalūtu ieguvei ir nepieciešama viena vai vairākas grafikas apstrādes vienības, un tā ir salīdzinoši lētāka un efektīvāka kriptovalūtu ieguves platformas izveides metode. Ieguves platformas sastāv no šādām sastāvdaļām:
- mātesplatē
- Procesors
- Platformas rāmis, kas sastāv no grafikas kartēm
ASIC ieguve
Lietojumprogrammām specifiskas integrētās shēmas, ko parasti sauc par ASIC, ir ierīces, ko izmanto īpaši kriptovalūtu ieguvei. Atšķirībā no CPU un GPU ieguves, ASIC ieguvei ir lielāka produktivitāte, jo tai ir lielāka skaitļošanas vai ieguves jauda. Tā rezultātā ieguvēji nopelna vairāk.
Mākoņu ieguves process
Mākoņdatošanas ieguve ļauj ieguves uzņēmumiem iegūt kriptovalūtas, piemēram, bitkoinus, izmantojot nomātu mākoņdatošanas jaudu. Šeit ieguves uzņēmumiem nav jāinstalē un jādarbina ar ieguvi saistīta aparatūra un programmatūra. Ikviens var sākt mākoņdatošanu, atverot kontu mākoņdatošanas uzņēmumā un piedaloties ieguvē no attālinātas atrašanās vietas. Tas padara to pieejamu plašākam cilvēku lokam visā pasaulē, un tai nav nepieciešama liela uzturēšana.
Kad kriptovalūtu ieguve sākās, vairums ieguvēju izvēlējās ieguvi, izmantojot centrālo procesoru (CPU). Galu galā ieguvēji saprata, ka ieguve, izmantojot centrālo procesoru (CPU), ir lēns rīks, jo, ņemot vērā augstās komunālo pakalpojumu izmaksas un pieaugošo sarežģītību, pat nelielas peļņas gūšanai nepieciešami vairāki mēneši.
Vēlāk ieguvēji pārgāja uz GPU ieguves metodi, kas optimizēja skaitļošanas jaudu, apvienojot GPU komplektu vienā ieguves iekārtā, kam nepieciešama mātesplate un dzesēšanas sistēma. GPU ieguvēji joprojām tiek izmantoti kopā ar ASIC ieguvējiem, kas ir īpaši paredzēti kriptovalūtu ieguvei. Šie ieguvēji ir dārgi, un, tā kā ieguves grūtības pakāpe ar katru dienu pieaug, tie diezgan ātri noveco.
Ņemot vērā pastāvīgi pieaugošās ASIC un GPU ieguves izmaksas, mākoņieguve strauji iegūst popularitāti. Mākoņieguvē ieguvēji var izmantot īpašas ieguves iekārtas un iegūt kriptovalūtas.
Kā izveidot kriptovalūtu ieguves biznesu
Vienkāršākais kriptovalūtu ieguves biznesa veids ir individuālais komersants. Visi uzņēmuma gūtie ienākumi tiek nodoti cauri un pieskaitīti jūsu ienākumiem no 1040 veidlapas C pielikuma. Vienīgais trūkums ir tas, ka, tā kā individuālie komersanti nav inkorporēti, nav atbildības aizsardzības, un jūsu aktīvi varētu būt pakļauti riskam, lai atmaksātu uzņēmuma saistības.
Uzņēmējdarbības strukturēšanai ir vairāki dažādi veidi (lai gan šis saraksts nav pilnīgs):
- Sabiedrība ar ierobežotu atbildību (LLC) – SIA apzīmējums izveido atsevišķu vienību jūsu uzņēmuma aktīviem. Jūs varat pievienot SIA individuālajam uzņēmumam vai partnerībai.
- S-Corporation – S-korporācijas ir korporācijas ar caurlaides nodokļu statusu, kas nozīmē, ka jūsu kriptovalūtu ieguves ienākumi tiek aplikti ar nodokli tikai vienu reizi jūsu personīgajā līmenī.
- C korporācija – C korporācijas ir tradicionālas korporācijas, kas ir atsevišķi apliekamas ar nodokļiem vienības. Tām ir jāmaksā nodokļi korporatīvajā līmenī, un jebkuras dividendes vai algas var tikt apliktas ar nodokļiem personīgajā līmenī.
Ja šīs personas jums maksā kriptovalūtā, jums kriptovalūta jāuzskata par algu. Tādējādi, lai aprēķinātu ienākumus, jums jāņem vērā kriptovalūtu patiesā tirgus vērtība un pēc tam jāaprēķina nodokļu saistības, izmantojot iepriekš minēto parasto ienākumu robežnodokļa kategoriju. Tomēr dažos gadījumos jūs varat arī saņemt dividendes vai izmaksātos ienākumus ar zemāku nodokļu likmi.
Ja uzņēmējdarbības ietvaros maksājat citiem vairāk nekā 600 ASV dolāru, jums ir jāziņo par maksājumu arī IRS un jānosūta saņēmējam veidlapa 1099-MISC. Ja kāds jūsu uzņēmumu nolīgst kā darbuzņēmēju, ir pretēji. Šīs veidlapas ir paredzētas, lai nodrošinātu, ka jūs vai jūsu līgumi maksā nodokli par visiem ievērojamiem ienākumiem.
Kādi ieguves nodokļu atskaitījumi ir pieejami?
Daudzi kriptovalūtu ieguvēji reģistrējas kā uzņēmums, lai atskaitītu savus izdevumus un samazinātu kopējos nodokļus par kriptovalūtu ieguvi. Par laimi, ir daudz dažādu parastu un nepieciešamu izdevumu, ko jūs varat atskaitīt kā kriptovalūtu ieguvējs.
Daži no visbiežāk sastopamajiem atskaitījumiem ir šādi:
- IekārtaKriptovalūtu ieguvēji var atskaitīt sava ieguves aprīkojuma izmaksas. Ja aprīkojuma izmaksas pārsniedz 1 miljonu ASV dolāru, jums jāizmanto modificētā paātrinātā izmaksu atgūšanas sistēma (MACRS), lai noteiktu, kā laika gaitā norakstīt aprīkojumu nodokļu vajadzībām, lai gan var tikt piemērota paātrināta nolietošana.
- ElektrībaKriptovalūtu ieguvēji var atskaitīt elektroenerģijas izmaksas, taču jums ir jāseko līdzi tikai ieguvei izmantotajam daudzumam. Piemēram, jums var būt nepieciešams atsevišķs skaitītājs, lai nodrošinātu pareizu sadali. Bieži vien elektrība ir viens no lielākajiem izdevumiem, kas saistīts ar kriptovalūtu ieguves darbībām.
- RemontsKriptovalūtu ieguvēji var atskaitīt ieguves iekārtu remonta izmaksas. Veicot remontu, saglabājiet visus čekus, lai sniegtu pierādījumus audita gadījumā.
- telpaKriptovalūtu ieguvēji var atskaitīt no nodokļa platību, kurā atrodas ieguves iekārtas. Lai gan īrētas telpas ir vienkāršas, mājas biroju atskaitīšana var būt daudz sarežģītāka.
Atkarībā no jūsu uzņēmuma var būt pieejami arī citi atskaitījumi. Konsultējieties ar savu grāmatvedi vai nodokļu speciālistu, lai apspriestu šos atskaitījumus un līdzsvarotu atskaitījuma priekšrocības ar audita risku.
Kā maksāt kriptovalūtu ieguves nodokļus
Labākais veids, kā izvairīties no problēmām ar IRS, ir veikt detalizētu uzskaiti un samaksāt parādu.
Vienkāršākais veids, kā veikt detalizētu uzskaiti, ir izmantot tiešsaistes biržu, kas automātiski izseko cenas. Varat arī izmantot savu maku un uzturēt ikdienas izklājlapu, kurā iekļauts iegūto monētu skaits, kas reizināts ar attiecīgās dienas vidējo svērto cenu. Ir svarīgi veikt detalizētu uzskaiti audita gadījumā un lai palīdzētu iesniegt nodokļu deklarāciju par kriptovalūtu ieguvi.
Parādu apmaksa nozīmē izvairīties no daudziem iespējamiem īsceļiem, kas varētu izraisīt revīziju. Piemēram, jūs, iespējams, nevēlēsities veikt atskaitījumu no mājas biroja par kriptovalūtu ieguves operācijām, kas notiek koplietojamā telpā (piemēram, guļamistabā vai viesistabā). Atsevišķas telpas trūkums apgrūtina pierādīšanu, ka jūs... tikai izmantoja šo teritoriju ieguvei.
TheZen Ledger atvieglo kriptovalūtu nodokļu saistību aprēķināšanu, apkopojot darījumus makos un daudzās populārās kriptovalūtu biržās. Turklāt programmatūra palīdz automātiski aizpildīt daudzas populāras nodokļu veidlapas, piemēram, 8949. veidlapu un 1040. veidlapas D pielikumu, kā arī FBAR un citas normatīvās veidlapas.
Padomi, kā samazināt nodokļus par kriptovalūtu ieguvi
Mēs jau runājām par kriptovalūtu ieguves uzņēmumu nodokļu atskaitījumiem. Taču šeit ir daži citi veidi, kā samazināt kriptovalūtu ieguves nodokļus:
Samaziniet savu ar nodokli apliekamo ienākumu
Iemaksas pensijas plānā, piemēram, 401(k), IRA vai veselības uzkrājumu kontā, var samazināt jūsu ar nodokli apliekamo ienākumu un savukārt ietaupīt naudu.
Dāvanu kriptovalūta
IRS ļauj nodokļu maksātājiem katru gadu dāvināt ģimenei kriptovalūtu līdz 16 000 ASV dolāru vērtībā. Tomēr kriptovalūtas izmaksas tiks pārnestas uz dāvinājuma saņēmēju. Tas nozīmē, ka viņiem ir jāmaksā nodokļi par jebkuru peļņu, ko viņi guvuši, pārdodot dāvināto kriptovalūtu.
Vispirms pārdodiet vecākas kriptovalūtas
Kriptovalūtu kopienā jau ir vispārzināms, ka tokena pārdošana pēc gada turēšanas rada ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodokli, kas var samazināt jūsu nodokļu saistības. Tātad jūs varat vispirms atļaut vecākus turējumus un ļaut jaunajiem iegādātajiem novecot, pirms tos pārdodat.
Bottom Line
Kriptovalūtu ieguve ir kļuvusi par lielu nozari, kas ir likusi IRS (Iekšējo ieņēmumu dienestam) pievērst lielāku uzmanību kriptovalūtu ieguves nodokļiem. Ja jūs nodarbojaties ar kriptovalūtu ieguvi, jums rūpīgi jāapsver, kā strukturēt savu biznesu, jāveic detalizēta visu darījumu uzskaite un jānodrošina, ka ievērojat noteikumus līdz pēdējam burtam. Tādā veidā jūs varat būt droši, ka IRS neklauvēs pie jūsu durvīm.
ZenLedger var palīdzēt jums viegli aprēķināt kriptovalūtu nodokļus, kā arī atrast iespējas ietaupīt naudu un tirgoties gudrāk. Sāciet darbu tagad bez maksas vai uzziniet vairāk par mūsu nodokļu speciālista sagatavoti plāni!
Atruna: Šis materiāls ir sagatavots tikai informatīviem nolūkiem un nav paredzēts nodokļu, juridisku vai finanšu konsultāciju sniegšanai. Pirms jebkura darījuma veikšanas jums jākonsultējas ar saviem nodokļu, juridiskajiem un grāmatvedības konsultantiem.
