Om de opkomst van illegale geldverdienmethoden in te dammen, heeft de Amerikaanse overheid ingegrepen met de Internal Revenue Service (IRS). Lange tijd waren centrale instanties en regelgevende autoriteiten niet op de hoogte van de precieze invulling hiervan. Hoe cryptovaluta belast zou moeten worden.
De IRS heeft echter in een Notice 2014-21 gesteld dat cryptovaluta op dezelfde manier als 'eigendom' belast moet worden en niet als valuta, ook al lijkt het daar wel op. De volgende grote vraag was echter: hoe moet crypto dan belast worden? Welke verschillende boekhoudmethoden zijn er?
In dit artikel leren we hoe we de LIFO- en FIFO-methode kunnen toepassen en hoe we vermogenswinsten kunnen berekenen met behulp van een FIFO- en LIFO-calculator.
Berekening van cryptobelastingen
Zoals hierboven vermeld, is cryptocurrency belastbaar en de verschillende bepalingen van de IRS maken duidelijk welke transacties als vermogenswinst, welke als inkomstenbelasting en welke niet belastbaar zijn.
Als het gaat om belastbare vermogenswinsten, zijn er verschillende boekhoudkundige methoden die gebruikt kunnen worden om uw vermogenswinst te berekenen, namelijk:
- FIFO (First-In-First-Out)
- LIFO (Last-In-First-Out)
- HIFO (Highest-In-First-Out)
De Generally Accepted Accounting Principles (GAAP) in de Verenigde Staten geven belastingberekeningsbureaus en -software de keuze tussen LIFO en FIFO boekhoudmethoden.
Wat is de LIFO-boekhoudmethode?
LIFO staat voor Last-In-First-Out. Bij deze methode verkoop je de munten die je als laatste hebt gekocht als eerste.
Bij het berekenen van winsten met de LIFO-methode zul je in een bullmarkt (de cryptomarkt stijgt en de kostprijs is lager dan de reële marktwaarde) kleinere winsten behalen, en in een bearmarkt (de prijzen dalen en de kostenbasis (als hoger dan de reële marktwaarde) kunt u grotere winsten behalen.
Vaak wordt de LIFO-berekening als een betere boekhoudmethode beschouwd dan de FIFO-methode vanwege inflatie, wanneer de kosten van activa stijgen.
Hoe bereken je de LIFO-methode?
Bepaal de waarde van uw meest recent verworven cryptomunten om de vermogenswinst of -verlies te berekenen voor de berekening van uw cryptobelasting. De formule voor de LIFO-berekening is:
Kapitaalwinst = Verkoopprijs van de recent verkochte activa – Kostprijs van diezelfde activa
Voor een beter begrip hebben we een voorbeeld opgenomen in de secties over de FIFO- en LIFO-calculator.
Wat is de FIFO-boekhoudmethode?
FIFO staat voor First-In-First-Out. In tegenstelling tot de LIFO-methode, verkoop je bij FIFO de munten die je als eerste hebt verkregen.
FIFO is in wezen het omgekeerde van LIFO-boekhouding. Wanneer de cryptomarkt stijgt (bullmarkt) en de kostprijs lager is dan de reële marktwaarde, kunnen FIFO-boekhoudmethoden vaak leiden tot de hoogste kapitaalwinst. Aan de andere kant, in een markt waar de prijzen dalen (bearmarkt) en de kostprijs hoger is dan de reële marktwaarde, kan FIFO uw winst beperken.
Hoe bereken je de FIFO-methode?
Bepaal eerst de waarde van de cryptomunten die je hebt gekocht, om de vermogenswinst of het vermogensverlies te berekenen voor de berekening van je cryptobelasting. De formule voor het berekenen van belastingen volgens FIFO is hetzelfde als volgens LIFO:
Kapitaalwinst = Verkoopprijs van de eerste activa – Aanschafprijs van diezelfde activa
Om dit beter te begrijpen, kijken we naar een voorbeeld van een FIFO- en LIFO-calculator.
Voorbeeld: FIFO- en LIFO-calculator
Stel je voor: in juli 2021 kocht je 1 ETH voor $2,200. In oktober kocht je nog eens 1 ETH voor $4,500. Vervolgens verkocht je in november de helft van je ETH-bezit voor $6,000. Wat is je vermogenswinst? Hier komen de boekhoudkundige methoden om de hoek kijken.
| Transactienummer | Datum | Activiteit | Bedrag (in $) |
|---|---|---|---|
| Transactie #1 | Juli 2021 | Ik heb 1 ETH gekocht. | $2,200 |
| Transactie #2 | Oktober 2021 | Ik heb 1 ETH gekocht. | $4,500 |
| Transactie #3 | November 2021 | 1 ETH verkocht | $6,000 |
Het gebruik van de LIFO- en FIFO-methoden levert verschillende resultaten op. Laten we eens kijken hoe dat zit.
Als we het FIFO-principe op dit voorbeeld toepassen, zullen de tokens die als eerste zijn aangeschaft, ook als eerste worden verkocht. Dus $2,200 is uw kostprijs of aankoopprijs (transactie nr. 1). Uw verkoopprijs (transactie nr. 3) blijft hetzelfde, namelijk $6,000. Volgens de bovenstaande formule,
Kapitaalwinst = Verkoopprijs van de eerste activa – Aanschafprijs van diezelfde activa
Kapitaalwinst = $6,000 – $2,200 = $3,800
De vermogenswinst bedraagt dus $3,800 wanneer deze volgens de FIFO-methode wordt berekend.
Als we nu het LIFO-principe toepassen op hetzelfde voorbeeld, zullen de tokens die het laatst zijn aangeschaft, het eerst worden verkocht. Dus $4,500 wordt uw kostprijs of aankoopprijs (transactie #2). Uw verkoopprijs (transactie #3) blijft hetzelfde, namelijk $6,000. Volgens de bovenstaande formule,
Kapitaalwinst = Verkoopprijs van de recent verkochte activa – Kostprijs van diezelfde activa
Kapitaalwinst = $6,000 – $4,500 = $1,500
De vermogenswinst bedraagt dus $1,500 wanneer deze volgens de LIFO-methode wordt berekend.
De kernvraag: Wat is beter, LIFO of FIFO?
Zonder inflatie leveren zowel LIFO als FIFO dezelfde resultaten op. Bij een aanzienlijke inflatie kan de gekozen boekhoudmethode echter een aanzienlijke invloed hebben op uw belastingaangifte.
FIFO wordt beschouwd als de meest traditionele boekhoudmethode, maar LIFO kan u helpen aanzienlijk te besparen op uw belastingen. Welke boekhoudmethode u ook kiest, zorg ervoor dat u de marktsituatie goed hebt bestudeerd en bereken vervolgens uw belastingen.
ZenLedger berekent eenvoudig uw cryptobelasting en vindt ook mogelijkheden om geld te besparen en slimmer te handelen. Ga nu gratis aan de slag of lees meer over onze Belastingadviseur heeft plannen opgesteld!
Disclaimer: Dit materiaal is uitsluitend ter informatie opgesteld en is niet bedoeld als fiscaal, juridisch of financieel advies. U dient uw eigen fiscale, juridische en boekhoudkundige adviseurs te raadplegen alvorens een transactie aan te gaan.
