| Kluczowe dania na wynos: – Zyski kapitałowe to zyski ze sprzedaży aktywów kapitałowych, np. kryptowalut, opodatkowane dopiero w momencie ich sprzedaży lub wymiany. – Sprzedaż, handel, wymiana tokenów i konwersja kryptowalut na waluty fiducjarne generują zyski kapitałowe. Dochód z otrzymywania płatności, airdropów, kopania kryptowalut i ICO jest traktowany jako dochód zwykły. – Zysk lub strata kapitałowa to cena sprzedaży pomniejszona o koszt bazowy (cenę zakupu), obliczona metodą FIFO, LIFO lub HIFO. – Zyski krótkoterminowe (utrzymywane ≤ 1 rok) podlegają opodatkowaniu według stawek podatku dochodowego (od 10% do 37%). Zyski długoterminowe (utrzymywane > 1 rok) podlegają opodatkowaniu według niższych stawek (od 0% do 20%), zależnych od dochodu. – Trzymaj aktywa > 1 rok, sprzedaj je w latach o niższych dochodach i wykorzystaj zbieranie strat podatkowych, aby zrównoważyć zyski. Korzystaj z oprogramowania do rozliczania podatków kryptowalutowych, takiego jak ZenLedger, aby zapewnić dokładne raportowanie i zarządzanie podatkami. |
Warren Buffett przeprowadził w 2007 roku ankietę wśród swoich pracowników i odkrył, że jego stawka podatku od marży wynosząca 17.7% była znacznie niższa niż średnia stawka podatkowa w biurze wynosząca 32.9%. Oczywiście miliarder ma niższą stawkę podatku, ponieważ większość jego dochodów pochodzi z dywidend i zysków kapitałowych, a nie ze zwykłych dochodów – a te mają znacznie niższą stawkę podatku.
Przyjrzyjmy się bliżej zyskom kapitałowym, sposobowi ich obliczania i sposobowi ich opodatkowania przez IRS.
Podatki od zysków kapitałowych mogą znacząco wpłynąć na wysokość zwrotu po opodatkowaniu. Oto, co musisz wiedzieć, aby zmniejszyć obciążenie podatkowe.
Czym są zyski kapitałowe?
Zyski kapitałowe to zyski ze sprzedaży lub obrotu aktywami kapitałowymi. Zasadniczo aktywa kapitałowe obejmują wszelkie inwestycje lub majątek osobisty, od akcji i obligacji po samochody i wyposażenie wnętrz. Pomimo swojej nazwy, IRS uważa kryptowaluty za „nieruchomość” do celów podatkowych.
Zyski kapitałowe podlegają opodatkowaniu w momencie ich „zrealizowania”. W większości przypadków „zrealizujesz” zysk lub stratę, sprzedając lub przenosząc nieruchomość. Nie płacisz jednak podatku od „niezrealizowanych” zysków, ponieważ posiadasz nieruchomość, co stwarza pewne ciekawe luki podatkowe, takie jak refinansowanie nieruchomości lub zaciąganie pożyczek pod zastaw akcji o rosnącej wartości w celu uniknięcia zysku.
Mówiąc prościej, zyski kapitałowe powstają w przypadku sprzedaży nieruchomości za kwotę wyższą niż ta, za którą ją kupiłeś, i na tym właśnie polega zasada dotycząca kryptowalut.
W przypadku kryptowalut wydarzenia te obejmują:
- Handel kryptowalutą
- Wydawanie kryptowaluty
- Wymiana jednego tokena na inny (ponieważ w zasadzie sprzedajesz ten pierwszy)
- Konwersja na walutę amerykańską lub inną (w zasadzie ją sprzedajesz)
Z drugiej strony, poniższe zdarzenia należy traktować jako zwykły dochód; innymi słowy, nie powodują one zdarzenia podatkowego, które należy rozliczyć jako podatek od zysków kapitałowych lub strat:
- Odbieranie płatności w walucie wirtualnej
- Zrzuty powietrza, które są uważane za zwykły dochód do momentu ich sprzedaży lub wymiany, w takim przypadku miałaby miejsce gra kapitałowa
- Górnictwo
- Wstępne oferty monet
Te reguły Może być nieco mylące w odniesieniu do kryptowalut. Na przykład, jeśli kupisz filiżankę kawy za Bitcoina, osiągniesz zysk kapitałowy ze sprzedaży tego Bitcoina. A jeśli wymienisz Ethereum na kolejną dużą altcoinę, osiągniesz zysk kapitałowy z Ethereum – nawet jeśli altcoin spadnie do zera, a Ty nigdy nie osiągniesz zysku gotówkowego.
| Czytaj więcej: Stany Zjednoczone upraszczają sposób rozliczania kryptowalut w zeznaniach podatkowych od 2025 roku. A co z tym rokiem? – Kryptowaluty są traktowane przez IRS jako majątek od 2014 r., a transakcje takie jak sprzedaż i zarabianie poprzez wydobywanie lub staking podlegają podatkowi od zysków kapitałowych. – Posiadanie kryptowalut nie wymaga deklaracji, ale sprzedaż, transakcje lub zyski należy wykazać na formularzu IRS 8949, a straty można odliczyć od innych dochodów. |
Obliczanie zysków kapitałowych
Zysk lub strata kapitałowa zazwyczaj równa się wartości otrzymanej pomniejszonej o koszt bazowy (kwota, jaką za nią zapłaciłeś). Na przykład, jeśli zapłaciłeś 1,000 dolarów za Ethereum i sprzedałeś je za 2,500 dolarów, Twój zysk kapitałowy wyniesie 1,500 dolarów. Jednak te proste zasady mogą szybko stać się skomplikowane w przypadku kryptowalut.
Załóżmy, że kupujesz 2 ETH, wydajesz 1 ETH, kupujesz kolejne 3 ETH, a następnie sprzedajesz 1 ETH. Jaka jest cena bazowa ostatniego sprzedanego ETH? Czy będzie to cena, którą zapłaciłeś za pierwotne 2 ETH, czy cena, którą zapłaciłeś, gdy później kupiłeś 3 ETH? Co gorsza, co się stanie, jeśli dokonasz tych dwóch zakupów na różnych giełdach?
Odpowiedź brzmi: To zależy. Większość inwestorów stosuje zasadę FIFO (pierwsze weszło, pierwsze wyszło). metoda księgowa Aby obliczyć ich koszt bazowy. Na przykład, w naszym modelu powyżej, jako koszt użyjesz pierwszego zakupu ETH. Możesz jednak również obliczyć zysk kapitałowy, stosując metodę LIFO (last-in, first-out), a nawet HIFO (high-in, first-out).
Niezależnie od sposobu obliczenia zysku kapitałowego, musisz uwzględnić transakcje w różnych portfelach i na giełdach. Niestety, giełdy nie mogą podać dokładnych informacji o koszcie bazowym, jeśli korzystasz z wielu kont. W końcu nie wiedzą, ile zapłaciłeś za Bitcoina lub Ethereum na innej giełdzie.
ZenLedger i inne oprogramowanie do rozliczania podatków kryptowalutowych mogą pomóc rozwiązać te problemy, agregując transakcje z różnych giełd i portfeli. Dzięki temu nie musisz spędzać godzin na scalaniu plików CSV i dopasowywaniu transakcji kupna i sprzedaży, aby obliczyć koszt bazowy – masz wszystkie potrzebne informacje na wyciągnięcie ręki.
Na koniec warto zauważyć, że możesz odjąć Niektóre wydatki z Twojego zysku kapitałowego. W szczególności możesz odliczyć opłaty za gaz lub inne opłaty transakcyjne od wartości uzyskanej ze sprzedaży, obniżając w ten sposób swój zysk kapitałowy. Od czasu wprowadzenia Ethereum opłaty za gaz Jeśli te odliczenia pozostaną wysokie, mogą one znacząco wpłynąć na Twoje zobowiązania podatkowe.
Płacenie podatków od zysków kapitałowych
Wysokość podatku od zysków kapitałowych zależy od kilku czynników. Na przykład, długoterminowe zyski kapitałowe podlegają niższym stawkom podatkowym niż krótkoterminowe. Oczywiście, wysokość podatku zależy również od dochodu i progów podatkowych od zysków kapitałowych. Osoby zarabiające mniej i posiadające aktywa przez dłuższy czas kwalifikują się do najniższych stawek podatkowych.
Krótkoterminowe zyski kapitałowe
| Stawka podatku | Żonaty, Wspólne złożenie wniosku | Niezamężna |
| 10% | 0 $ - $ 23,200 | 0 $ - $ 11,600 |
| 12% | 23,201 $ - $ 94,300 | 11,601 $ - $ 47,150 |
| 22% | 94,301 $ - $ 201,050 | 47,151 $ - $ 100,525 |
| 24% | 201,051 $ - $ 383,900 | 100,526 $ - $ 191,950 |
| 32% | 383,901 $ - $ 487,450 | 191,951 $ - $ 243,725 |
| 35% | 487,451 $ - $ 731,200 | 243,726 $ - $ 609,350 |
| 37% | Ponad $ 731,200 | Ponad $ 609,350 |
Źródło: Forbes
Długoterminowe zyski kapitałowe
| Stawka podatku | Żonaty, Wspólne złożenie wniosku | Niezamężna |
| 0% | 0 $ - $ 94,050 | 0 $ - $ 47,025 |
| 15% | 94,051 $ - $ 583,750 | 47,026 $ - $ 518,900 |
| 20% | Ponad $ 583,750 | Ponad $ 518,900 |
Źródło: Forbes
Jak wyraźnie wynika z tych tabel, krótkoterminowe podatki od zysków kapitałowych są zawsze niższe niż długoterminowe. Oszczędności są szczególnie znaczące dla osób o wysokich dochodach, które osiągają 17% oszczędności w porównaniu z najwyższą grupą dochodową.
Niestety, brak jasnych wytycznych ze strony IRS w niektórych kwestiach związanych z kryptowalutami prowadzi również do powstania pewnych niejasności. Na przykład: niezniszczalne tokeny (NFT) reprezentujące sztukę cyfrową mogą podlegać wyższej stawce podatku od przedmiotów kolekcjonerskich. Dochody z odsetek z finansów zdecentralizowanych (DeFi) mogą być również klasyfikowane jako dochód zwykły.
Możesz zminimalizować podatek od zysków kapitałowych, przechowując aktywa przez ponad rok, sprzedając je w latach o niższych dochodach i korzystając z możliwości odliczenia strat podatkowych. Ta ostatnia strategia polega na sprzedaży kryptowalut ze stratą, aby zrealizować stratę w bieżącym roku i wykorzystać ją do skompensowania innych zysków kapitałowych.
Bottom Line
Zyski kapitałowe odzwierciedlają różnicę między kwotą zapłaconą za nieruchomość a jej aktualną wartością rynkową. Sprzedając lub przenosząc nieruchomość, realizujesz te zyski kapitałowe i możesz być zobowiązany do zapłaty podatku od zysków kapitałowych od zysku. Wysokość podatku zależy od dochodu, czasu posiadania nieruchomości i kilku innych czynników.
Jeśli chcesz zmniejszyć obciążenie podatkowe, ZenLedger może pomóc Ci agregować transakcje z różnych portfeli i giełd, obliczać łączny zysk lub stratę kapitałową oraz automatycznie wypełniać formularze IRS, które musisz składać każdego roku.
ZenLedger pomoże Ci łatwo obliczyć podatki od kryptowalut, a także znaleźć możliwości oszczędzania pieniędzy i bardziej inteligentnego handlu. Zacznij teraz za darmo lub dowiedz się więcej o naszej plany przygotowane przez specjalistę ds. podatków!
Zrzeczenie się: Niniejszy materiał został przygotowany wyłącznie w celach informacyjnych i nie stanowi porady podatkowej, prawnej ani finansowej. Przed zawarciem jakiejkolwiek transakcji należy skonsultować się z doradcą podatkowym, prawnym i księgowym.
