Według danych NFT sprzedaż w 2021 r. osiągnęła 25 miliardów dolarów DappRadar, napędzany wszystkim, od sztuki kryptograficznej po sprzedaż ziemi w metawersum. Podczas gdy zaledwie 10% traderów odpowiadało za 85% wszystkich transakcji NFT, na rynku pojawia się coraz więcej międzynarodowych marek (takich jak Coca-Cola i Gucci), torując drogę do szerszej adopcji.
Przyjrzyjmy się bliżej pięciu wskazówkom podatkowym, które pomogą właścicielom NFT obniżyć rachunki podatkowe i uniknąć niespodzianek.
Sprzedaż NFT osiągnęła 25 miliardów dolarów w 2021 r., ale kolekcjonerzy i handlarze mogą stanąć w obliczu niespodziewanego rachunku za podatek w 2022 r.
Co to są NFT?
Żetony niewymienialne, czyli NFT, to tokeny oparte na blockchainie, które kodują specyficzne metadane, które czynią je unikalnymi. W praktyce metadane zakodowane w NFT reprezentują wszystko, od prostych obrazków (np. CryptoKitties) po przedmioty w grach metaverse. Większość NFT jest kupowana i sprzedawana jako Praca plastyczna lub przedmiotów kolekcjonerskich, choć liczba przypadków ich wykorzystania jest coraz większa.
Oto niektóre z przyszłych przypadków użycia:
- Uwierzytelnianie – Inteligentne kontrakty mogą tworzyć NFT z kodami do uwierzytelniania posiadaczy NFT za pomocą samych portfeli kryptowalutowych. Ponadto NFT mogą być pomocne w weryfikacji obecności na spotkaniu lub wydarzeniu, a nawet umożliwiać głosowanie.
- Gry – Wiele gier opartych na technologii blockchain ma w grze gospodarki, które wykorzystać NFT aby reprezentować unikatowe przedmioty. Ceny tych przedmiotów mogą się różnić w zależności od rzadkości, unikalności i innych czynników, co wzbogaca doświadczenie.
- Transakcje – Wiele transakcji finansowych wiąże się ze znaczną ilością papierkowej roboty i kosztów ogólnych. Zastępując pośredników inteligentnymi kontraktami, transakcje te mogą wykorzystywać NFT do weryfikacji własności aktywów, takich jak nieruchomości.
Rosnąca liczba przypadków użycia NFT sugeruje, że mogą one stać się bardziej powszechne, dlatego zrozumienie ich konsekwencji podatkowych staje się kluczowe. Na przykład, możesz otrzymać bilet wstępu na koncert za pomocą NFT lub potrzebować NFT do potwierdzenia własności aktywów. Wszystkie te transakcje mogą wiązać się z opodatkowaniem i wymagać starannego planowania podatkowego.
#1. Zakup NFT za ETH podlega opodatkowaniu
Osoby korzystające z kryptowaluty w celu zakupu NFT zdają sobie sprawę, zysk lub strata kapitałowa Zgodnie z zasadą „dyspozycji aktywów”. Według IRS, „jeśli wymienisz walutę wirtualną, będącą aktywem kapitałowym, na inną własność, w tym na towary lub inną walutę wirtualną, rozpoznasz zysk lub stratę kapitałową”.
Załóżmy na przykład, że pewien inwestor kupił Ethereum w 2018 roku za 100 dolarów i nabył NFT za 30 ETH. Należałoby mu się odliczenie zysków kapitałowych od wzrostu wartości ETH o 48 000 dolarów (przy założeniu obecnej ceny 1,700 dolarów), co mogłoby wynieść około 9,600 dolarów, gdyby znajdował się w 20-procentowym przedziale podatkowym. Zakładając, że cena NFT w ETH nie ulega wahaniom, oczywiście te kwoty mogłyby być znacznie bardziej znaczące.
#2. Airdropy i prezenty podlegają opodatkowaniu
Zrzuty i prezenty Dzieje się tak, gdy tokeny są wysyłane do portfela bezpłatnie, ale nie bez podatku. Według IRS, „jeśli po hard forku nastąpi airdrop i otrzymasz nową kryptowalutę, będziesz mieć dochód podlegający opodatkowaniu w roku podatkowym, w którym otrzymałeś tę kryptowalutę”. Jedynym wyjątkiem jest sytuacja, gdy nie masz „władzy” ani kontroli.
Załóżmy na przykład, że posiadasz kilka domen Ethereum i otrzymałeś 1000 tokenów ENS z airdropu Ethereum Name Service. Po odebraniu airdropu musisz zgłosić nowo nabyte tokeny jako zwykły dochód (a nie zysk kapitałowy), niezależnie od tego, czy je sprzedasz, czy nie. Jeśli je sprzedasz, będziesz również zobowiązany do zapłaty podatku od zysków kapitałowych, jeśli ich wartość wzrosła w stosunku do pierwotnej ceny bazowej.
#3. Wlicz opłaty za gaz do zysków kapitałowych
Opłaty za gaz to kwota, którą płacisz za potwierdzenie transakcji w blockchainie. Gdy wiele osób chce dokonać transakcji jednocześnie, opłaty za gaz rosną, aby zrekompensować straty górnikom odpowiedzialnym za dodawanie transakcji. W okresach dużego obciążenia sieci opłaty za gaz sięgają setek dolarów, co ma znaczący wpływ na koszty NFT.
Sprzedając kryptowalutę w celu zakupu NFT, możesz odliczyć opłaty za gaz od uzyskanej kwoty, obliczając swój zysk lub stratę kapitałową. Na przykład, jeśli kupiłeś ETH. za 100 USD w 2018 r., kup NFT za 1 ETH i zapłać 45 USD opłaty za gaz, Twój koszt bazowy wyniesie 145 USD. (Koszt 100 USD + opłata 45 USD).
#4. Sprzedaż NFT może podlegać opodatkowaniu jako przedmioty kolekcjonerskie
NFT podlegają opodatkowaniu jako zyski lub straty kapitałowe, jeśli są traktowane jako inwestycja, jako dochód zwykły, jeśli są sprzedawane w celach zarobkowych, lub jako przedmioty kolekcjonerskie, jeśli są uznawane za dzieła sztuki lub inne dobra kolekcjonerskie. Spośród tych kategorii, dochód zwykły jest często opodatkowany najwyższą stawką (w zależności od progu podatkowego), a następnie przedmioty kolekcjonerskie ze stawką 28%.
Jeśli nie masz pewności co do klasyfikacji NFT, skonsultuj się z doradcą podatkowym, aby upewnić się, że zajmujesz obronę. Aktywni kolekcjonerzy i traderzy NFT powinni również zwrócić uwagę na wytyczne IRS dotyczące NFT w nadchodzących kwartałach. Wraz z rozwojem rynku NFT, agencja prawdopodobnie udzieli zaktualizowanych porad.
#5. Uwzględnij NFT w swoim planowaniu podatkowym
NFT mogą znacząco wpłynąć na Twoje zobowiązania podatkowe każdego roku, co czyni je istotną częścią planowanie podatkoweJeśli planujesz sprzedać NFT, upewnij się, że planujesz zrównoważyć potencjalne zyski kapitałowe poprzez zbieranie strat podatkowych, darowizny na cele charytatywne lub inne strategie. W przeciwnym razie możesz znaleźć się w sytuacji, w której na koniec roku będziesz musiał zapłacić ogromny podatek.
Oprogramowanie do rozliczania podatków kryptowalutowych, takie jak ZenLedger, pomoże Ci kontrolować zobowiązania podatkowe. Oprócz raportów rocznych, platforma ułatwia identyfikację możliwości odrobienia strat podatkowych w Twoim portfelu, a jednocześnie informuje księgowego o bieżących wynikach za pomocą okresowych raportów. W ten sposób możesz proaktywnie podejmować działania w celu zmniejszenia swoich zobowiązań podatkowych. Spróbuj za darmo!
Bottom Line
NFT zyskują coraz większą popularność wśród kolekcjonerów i traderów. Kupując i sprzedając NFT, należy pamiętać, że prawie zawsze jest to zdarzenie podlegające opodatkowaniu. Należy dokładnie obliczyć swoje zobowiązania podatkowe i upewnić się, że płaci się je zgodnie z przepisami (korzystając jednocześnie z potencjalnych ulg podatkowych), aby uniknąć problemów z IRS.
ZenLedger pomoże Ci utrzymać porządek w rozliczeniach podatkowych każdego roku, agregując transakcje kryptowalutowe, obliczając zyski lub straty kapitałowe oraz wstępnie wypełniając popularne formularze IRS, które następnie możesz przekazać swojemu księgowemu. Możesz nawet zintegrować się z TurboTax, aby zautomatyzować rozliczanie podatków od kryptowalut, jeśli masz stosunkowo proste rozliczenia podatkowe.
