Jeśli posiadasz kryptowaluty lub chcesz dołączyć do rewolucji kryptowalutowej, jest jeden aspekt, który musisz znać na pewno – podatki od kryptowalut. Tak, istnieją implikacje podatkowe dla różnych działań związanych z kryptowalutami, takich jak sprzedaż, wymiana, handel i inne.
Kluczowe jest jednak zrozumienie, jaki podatek ma zastosowanie do poszczególnych transakcji kryptowalutowych. Jak więc możemy ustalić, jaki rodzaj podatku należy naliczyć w przypadku handlu kryptowalutami, giełdy kryptowalut i innych tego typu transakcji?
W tym artykule odpowiemy na Twoje pytania dotyczące opodatkowania kryptowalut i omówimy 3 rodzaje podatków od kryptowalut, które zapłacisz w 2024 roku.
Podatek od kryptowalut
Za regulację i autoryzację kryptowalut oraz powiązanych z nimi działań odpowiada głównie Urząd Skarbowy (IRS). W 2014 roku IRS wydał zawiadomienie 2014-21, w którym stwierdził, że kryptowaluty lub waluty cyfrowe będą traktowane jako majątek, a nie waluta fiducjarna, taka jak dolar amerykański, euro i tym podobne. Stanowi ono:
Ogólnie rzecz biorąc, sprzedaż lub wymiana wymienialnej wirtualnej waluty lub wykorzystanie wymienialnej wirtualnej waluty do płacenia za towary lub usługi w ramach transakcji w gospodarce realnej ma konsekwencje podatkowe, które mogą skutkować zobowiązaniem podatkowym.
Z tego powodu kryptowaluty są uznawane za majątek w kontekście podatku federalnego. To może nasunąć wiele pytań: Czy wszystkie działania związane z kryptowalutami podlegają opodatkowaniu? Jakiego rodzaju podatek musimy naliczyć w przypadku kryptowalut? Przyjrzyjmy się im po kolei.
3 rodzaje podatków od kryptowalut
W Stanach Zjednoczonych, a także w większości krajów, takich jak Kanada i Wielka Brytania, istnieją 3 rodzaje podatki kryptograficzne lub zdarzeń podlegających opodatkowaniu, mianowicie:
- Podatek od zysków kapitałowych
- Podatki dochodowe
- Bez podatku lub bez podatku
Omówmy teraz po kolei każdy z 3 rodzajów podatków od kryptowalut i poznajmy różne rodzaje zdarzeń podlegających opodatkowaniu.
Podatek od zysków kapitałowych
Jeśli trzymałeś swoje aktywa kryptograficzne w przypadku inwestycji zyski osiągane z tych inwestycji nazywane są zyskami kapitałowymi, a zyski te podlegają opodatkowaniu, znanemu jako podatek od zysków kapitałowych.
Uprośćmy tę koncepcję i nauczmy się jak obliczyć podatek od zysków kapitałowych za pomocą przykładu.
Załóżmy, że w marcu 2021 roku kupiłeś ETH o wartości 1500 USD i zapłaciłeś 10 USD, więc Twoja cena bazowa wynosi 1510 USD. We wrześniu 2021 roku sprzedałeś je za 2000 USD. Wzór na obliczenie zysków kapitałowych jest następujący:
Zysk kapitałowy = Cena sprzedaży – Cena kosztowa – Opłaty
Zgodnie z tym wzorem, Twój zysk kapitałowy wyniesie 485 dolarów (2000 dolarów – 1500 dolarów – 15 dolarów). Wysokość podatku, który będziesz musiał zapłacić z tytułu zysków kapitałowych, będzie zależeć od okresu posiadania kryptowaluty oraz od progu dochodów, do którego się zaliczasz.
Biorąc pod uwagę okres posiadania kryptowaluty, podatek od zysków kapitałowych można podzielić na następujące kategorie:
- Krótkoterminowe zyski kapitałowe podatek od aktywów posiadanych krócej niż rok
- Długoterminowe zyski kapitałowe podatek od aktywów posiadanych dłużej niż rok
Oto zestawienie najczęstszych sytuacji związanych z kryptowalutami i tego, czy podlegają one podatkowi od zysków kapitałowych:
Sprzedaż swoich aktywów kryptograficznych
Jak omówiono w powyższym przykładzie, będziesz podlegać opodatkowaniu, gdy sprzedasz swoje kryptowaluty. Na przykład, sprzedałeś posiadane kryptowaluty za określoną kwotę i osiągnąłeś z tego zysk. Zysk ten będzie podlegał podatkowi od zysków kapitałowych.
Wymiana lub handel Twoimi aktywami kryptograficznymi
Handel lub wymiana, na przykład Bitcoina na Litecoina itd., kwalifikuje się do opodatkowania. Jaki więc podatek musimy doliczyć do handlu kryptowalutami?
Załóżmy, że kupiłeś Bitcoiny i trzymałeś je przez jakiś czas, a po pewnym czasie kupiłeś za nie Litecoiny. Wtedy IRS potraktuje tę transakcję (BTC → LTC) jako dwie transakcje i odpowiednio je opodatkuje.
- Sprzedaż BTC w celu uzyskania zysku (podlegającego opodatkowaniu)
- Zakup LTC za zarobioną kwotę (nie podlegającą opodatkowaniu)
Handel stablecoinami
Stablecoins Są również kryptowalutami i podlegają takiemu samemu opodatkowaniu jak każda inna transakcja pomiędzy kryptowalutami.
Zaletą stablecoinów jest to, że nie trzeba płacić dodatkowych podatków od zysków kapitałowych, jeśli zamienisz stablecoina na inną kryptowalutę, o ile jej cena pozostanie stała. Pod względem podatkowym plasuje to je w tej samej kategorii co waluty fiducjarne. Warto zauważyć, że nadal trzeba będzie śledzić transakcje stablecoinami ze względów podatkowych.
Odbieraj kryptowaluty w ICO
Odpowiednikiem pierwszej oferty publicznej (IPO) w branży kryptowalut jest pierwsza oferta monet (ICO). ICO jest wprowadzane przez firmę, której celem jest pozyskanie kapitału na budowę nowej waluty, aplikacji lub usługi.
IRS stwierdza, że zysk kapitałowy zostanie zrealizowany wyłącznie w przypadku, gdy będziesz miał pełną kontrolę nad generowanymi środkami pieniężnymi.
Marża handlowa
Is handel marginesami Czy to również zdarzenie podlegające opodatkowaniu? Odpowiedź brzmi: tak! Możesz traktować pożyczone środki jako inwestycję i płacić podatek od zysków kapitałowych od transakcji zabezpieczonych i spłaty pożyczki.
Należy jednak pamiętać, że jeśli płacisz odsetki od kryptowaluty, to odsetki, które zapłacisz, będą podlegać podatkowi od zysków kapitałowych. Dlaczego? Ponieważ będą traktowane jako zbycie kryptowaluty, które podlega opodatkowaniu.
Kupowanie towarów i usług za pomocą kryptoaktywów
Za kryptowaluty możesz kupić pizzę, Teslę, a nawet subskrypcję Netflixa. Taki sam podatek obowiązuje przy sprzedaży lub handlu kryptowalutami.
Załóżmy, że kupiłeś telewizor Smart TV za 2 BTC. Tę transakcję można podzielić na dwa etapy.
- Sprzedaż BTC za dolary
- Zapłacenie sprzedawcy tymi dolarami
Ponownie, obrót kryptowalutą podlega opodatkowaniu.
Podatek dochodowy
Teraz przechodzimy do drugiego rodzaju podatków, wśród trzech rodzajów podatków od kryptowalut — podatku dochodowego.
Przychody z odsetek od kryptowalut, stakingu, przychodów z wydobywania kryptowalut, otrzymywania kryptowalut z airdropów i hard forków są uznawane za dochód i podlegają opodatkowaniu jako dochód zwykły.
Otrzymywanie płatności w kryptowalucie
Nawet jeśli otrzymujesz wynagrodzenie w formie kryptowaluty od organizacji, dla której pracujesz, lub od freelancera, będziesz musiał zapłacić podatek dochodowy. Ale jak to jest opodatkowane?
Podatek od monet otrzymanych w ramach zapłaty zależy od ceny rynkowej w momencie ich nabycia.
Wydobycie Crypto
Kryptowaluty służą do wynagrodzenia górników za ich wysiłek, a zyski, jakie górnik osiąga z tych zarobków, podlegają podatkowi dochodowemu.
W tym kontekście należy również zauważyć, że sprzedaż wydobytych monet w celu osiągnięcia zysku będzie kwalifikować się jako podatek od zysków kapitałowych, a nie podatek dochodowy.
Otrzymywanie premii
Każda kryptowaluta otrzymana w zamian za przystąpienie do usługi lub polecenie jej innym osobom podlega opodatkowaniu jako dochód.
Zarabianie odsetek na DeFi, pożyczkach i stakingu
Odsetki otrzymane za pośrednictwem DeFi jest opodatkowane w taki sam sposób jak górnictwo. Należy je wykazać jako dodatkowy regularny dochód w zeznaniu podatkowym.
Ponieważ nadal zachowujesz aktywa i nie pozbywasz się ich, faktyczna „pożyczka” monet jest wolna od podatku.
Airdrop i twardy widelec
Bezpłatna dostawa tokenów lub monet kryptograficznych na kilka adresów portfeli jest znana jako airdrop. twardy widelec to istotna modyfikacja protokołu sieci blockchain, która sprawia, że wcześniejsze nieprawidłowe bloki i transakcje stają się ważne i odwrotnie. W 2019 roku IRS oficjalnie ogłosił, że wszelkie zrzuty lub forki podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym.
- Według IRS, monety otrzymane w wyniku hard forka są opodatkowane według ich uczciwej wartości rynkowej. Za każdym razem, gdy nowy blockchain staje się dostępny online, jego wartość rynkowa spada do zera. W związku z tym podatek kapitałowy płacisz tylko w momencie sprzedaży.
- Jeśli jednak wystąpi opóźnienie (spowodowane na przykład przez osobę trzecią, giełdę) w otrzymaniu monet, podatek zostanie naliczony dopiero po ich otrzymaniu. W takim przypadku spodziewana jest zmiana wartości rynkowej monet, dlatego należy je zgłosić jako podatek dochodowy.
Wolne od podatku
Przechodzimy do ostatniego z trzech rodzajów podatków od kryptowalut. Cóż, ten nie jest właściwie podatkiem, ponieważ ta kategoria dotyczy działalności związanej z kryptowalutami, która jest wolna od podatku. Tak, dobrze przeczytałeś – transakcje kryptowalutowe, które nie podlegają opodatkowaniu.
Zakup kryptowaluty
Zakup kryptowalut jest wolny od podatku. Jeśli więc kupiłeś cały stack i nadal go posiadasz, nie musisz wiązać się z żadnymi obowiązkami podatkowymi.
Darowanie kryptowaluty
Niezależnie od tego, czy czujesz się hojny, czy szukasz sposobu na zaoszczędzenie na podatkach, możesz podarować kryptowalutę znajomym lub rodzinie. W Stanach Zjednoczonych IRS zezwala na wysyłanie kryptowalut do kwoty 15 000 USD, co można zrealizować w wielu transakcjach.
Jeżeli wartość Twojej darowizny przekroczy próg 15 000 USD, musisz zgłosić to na formularzu 709 i złożyć wniosek o podatek od darowizny.
Darowizna kryptowaluty
Możesz również ubiegać się o odliczenie podatkowe, jeśli dokonasz darowizny Do zarejestrowanych organizacji charytatywnych w USA. Kwota do odliczenia zależy jednak od okresu posiadania kryptowalut:
- Jeśli posiadałeś aktywa przez okres dłuższy niż rok, możesz odliczyć 30% swojego rocznego dochodu brutto.
- Możesz odliczyć 50% swojego rocznego dochodu brutto i obniżyć podstawę kosztu lub wartość godziwą przekazanej darowizny, jeśli posiadałeś aktywa przez okres krótszy niż rok.
Wymiana kryptowaluty
Zmiana technologii bazowej kryptowaluty nie pociąga za sobą żadnych konsekwencji podatkowych. Na przykład, gdy EOS przeniósł się z blockchaina Ethereum do sieci głównej EOS lub gdy DAI zmienił adres kontraktu i zmienił nazwę poprzedniej kryptowaluty na SAI.
Mówiąc prościej, nie będziesz musiał płacić podatku od wymiany, jeśli moneta zostanie wymieniona w stosunku 1:10 lub 1:1, pod warunkiem, że wartość Twoich aktywów pozostanie nienaruszona.
Przesyłanie kryptowaluty między własnymi portfelami
Wreszcie, przelewy między własnymi portfelami kryptowalutowymi lub kontami na giełdach kryptowalut są wolne od podatku. Powinieneś jednak śledzić wszystkie swoje przelewy, aby w razie kontroli móc wykazać, kto jest właścicielem portfela wysyłającego i odbierającego.
Aby ułatwić ten proces, możesz skorzystać z najlepszych trackerów portfela kryptowalut, takich jak Kubera, KryptoGraphe, ZenLedger i wielu innych. W jaki sposób te trackery mogą Ci pomóc? Na przykład ZenLedger pozwala śledzić Twoje aktywa kryptowalutowe, śledzić zmiany cen i identyfikować oszczędności podatkowe – wszystko z poziomu jednego, prostego panelu ZenLedger.
Dzięki temu w końcu uzyskasz dostęp do swoich zysków i strat z kryptowalut, a także będziesz mógł śledzić swoje transakcje i inne alokacje aktywów, co pozwoli Ci bezproblemowo składać zeznania podatkowe.
Bottom Line
I to wszystko, co musisz wiedzieć o 3 rodzajach podatków od kryptowalut, które zapłacisz w 2021 roku. Chociaż wszystko to może wydawać się nieco przytłaczające, prowadzenie dokumentacji i śledzenie swojej aktywności związanej z kryptowalutami pomoże Ci łatwo obliczyć, złożyć i zgłosić podatki.
ZenLedger łatwo oblicza Twoje podatki kryptograficzne i znajduje dla Ciebie możliwości oszczędzania pieniędzy i handlu w sposób mądrzejszy. Zacznij teraz za darmo lub dowiedz się więcej o naszej plany przygotowane przez specjalistę ds. podatków!
