O IRS (Serviço da Receita Federal dos Estados Unidos) tem sido mais lento nas auditorias de declarações de imposto de renda nos últimos anos devido à pandemia de COVID-19, mas há indícios de que está intensificando suas ações de fiscalização relacionadas a criptomoedas. Além de uma nova pergunta no cabeçalho do Formulário 1040, a agência emitiu diversas cartas de advertência e buscou contratar especialistas em criptomoedas para rastrear sonegadores de impostos por meio de auditorias fiscais.
Vamos analisar alguns dos motivos mais comuns para uma auditoria fiscal de criptomoedas por parte da Receita Federal (IRS) — incluindo aqueles relacionados à tributação de criptomoedas — e como declarar corretamente as transações com criptomoedas em sua declaração de imposto de renda.
Os gatilhos mais comuns para auditorias de criptomoedas do IRS aos quais você deve estar atento.
Entre 2010 e 2018, o IRS (Receita Federal dos EUA) auditou cerca de 0.6% das declarações de imposto de renda de pessoas físicas e 0.97% de todas as declarações de imposto de renda de pessoas jurídicas. No ano passado, a agência auditou 771,095 declarações de imposto de renda, resultando em quase US$ 17.3 bilhões em impostos adicionais recomendados. Os números absolutos podem ser baixos, mas existem diversos fatores que podem aumentar drasticamente o seu risco relativo.
Atividades de conformidade do IRS em 2019 – Fonte: IRS
O risco relativo de uma auditoria fiscal pode aumentar por diversos motivos:
- Altos níveis de rendaA maioria das declarações de imposto de renda auditadas são de contribuintes que ganham US$ 500,000 ou mais por ano, enquanto a renda entre US$ 25,000 e US$ 200,000 geralmente não é afetada. Investidores e traders de criptomoedas com altos rendimentos podem ter maior probabilidade de serem submetidos a uma auditoria fiscal relacionada a criptomoedas.
- Renda não declaradaAs corretoras de criptomoedas geralmente enviam formulários 1099-B ou 1099-K para clientes que ultrapassam determinados limites de transação. Como a Receita Federal (IRS) recebe cópias desses formulários, a omissão na declaração de renda aciona o Programa Automatizado de Subdeclaração da Receita Federal.
- Deduções discriminadasO IRS presume que a maioria das pessoas vive dentro de suas possibilidades. Se você ganha apenas US$ 50,000 por ano e começa a deduzir os juros de uma hipoteca de US$ 1 milhão, o IRS pode começar a fazer algumas perguntas.
- Ativos internacionaisAtivos estrangeiros avaliados em mais de US$ 50,000 devem ser declarados ao IRS, juntamente com todas as contas com saldos acima de US$ 10,000. Se você possuir criptoativos nesses valores no exterior, poderá enfrentar uma fiscalização mais rigorosa do IRS.
- Deduções suspeitasO IRS (Receita Federal dos EUA) examina minuciosamente os contribuintes que deduzem despesas com escritório em casa ou veículo comercial para garantir que não sejam realmente para uso pessoal. Se você negocia criptomoedas e faz essas deduções, isso pode aumentar o risco de uma auditoria fiscal relacionada a criptomoedas.
- Hobbies como negócioExistem muitas regras tributárias criadas para separar hobbies de negócios. Investidores em criptomoedas que buscam diversificar seus investimentos em outros ativos, como fazendas, podem não conseguir declarar esses ativos como negócios sem uma análise mais rigorosa.
- Erros matemáticosO IRS verifica automaticamente a precisão das declarações de imposto de renda, portanto, é importante evitar erros matemáticos básicos. Se você tiver muitas transações com criptomoedas, certifique-se de que os cálculos estejam corretos ao agregá-las.
- Grandes gastos ou depósitosO IRS exige que as empresas o notifiquem quando grandes transações em dinheiro acima de US$ 10,000 forem realizadas. Se você fizer uma transação em dinheiro de US$ 10,000 com recursos de criptomoedas, poderá atrair maior atenção do IRS.
- Faltando documentosO IRS considera a incompatibilidade de documentos como a causa mais comum de acionamento automático de uma auditoria fiscal de criptomoedas.
- Trabalhadores por conta própria. Guarde os recibos de despesas comerciais, como despesas com escritório em casa, transporte e refeições de negócios (isso mesmo!), para facilitar em caso de auditorias fiscais de criptomoedas.
O IRS identifica possíveis problemas usando seu programa de Função de Informação Discriminante (DIF), que detecta anomalias nas declarações de imposto de renda. Cada declaração é verificada em busca de informações duplicadas, deduções e créditos inaplicáveis, e as declarações são comparadas às de outros contribuintes com renda semelhante para identificar casos atípicos.
Impostos sobre criptomoedas: Garanta a precisão dos seus impostos sem pagar em excesso.
Os negociadores e investidores de criptomoedas precisam encontrar um equilíbrio delicado entre garantir cálculos precisos e evitar a tendência de pagar impostos em excesso. Por exemplo, a Coinbase enviou, no passado, um formulário 1099-K que omitia informações sobre o custo de aquisição, o que levou alguns usuários a pagar impostos a mais e muitos outros a não deduzir taxas e outros custos de seus ganhos.
A melhor maneira de garantir a precisão dos impostos é automatizar os cálculos usando um software de impostos para criptomoedas. Software de Imposto sobre Criptomoedas ZenLedger Agrega automaticamente as transações de suas carteiras e corretoras, calcula o custo de aquisição e o lucro/prejuízo líquido e preenche automaticamente os formulários mais comuns da Receita Federal. Se você usa o TurboTax, pode aproveitar a integração nativa para lidar com todos os seus impostos com apenas alguns cliques. Cadastre-se e comece gratuitamente!
Se você não usa um software de declaração de impostos para criptomoedas, há algumas coisas a ter em mente:
- Não se esqueça de calcular a base de custo.O formulário 1099-K informa o valor total dos criptoativos recebidos durante o ano, enquanto o formulário 1099-B fornece uma lista das transações com o custo de aquisição (quando aplicável). Em ambos os casos, você deve garantir que inclua um custo de aquisição preciso para as transações, a fim de evitar o pagamento excessivo de impostos.
- Não se esqueça de verificar as carteiras e corretoras disponíveis.A maioria das corretoras fornece informações sobre o custo de aquisição das transações realizadas em suas plataformas, mas se você utiliza várias carteiras ou corretoras, o custo de aquisição pode variar de acordo com os ativos mantidos nessas contas. Utilizar todas as suas carteiras e corretoras também pode facilitar a obtenção de taxas de imposto sobre ganhos de capital mais vantajosas a longo prazo.
- Não se esqueça de levar em conta as taxas.As taxas de negociação são totalmente dedutíveis do preço de venda de um criptoativo. Embora existam algumas maneiras diferentes de lidar com as taxas de transferência, a mais simples é reduzir seus ativos pelo valor da taxa de transferência e manter o valor inalterado, mas é recomendável consultar um contador para obter uma opinião profissional.
Além de usar um software de declaração de impostos para criptomoedas, é uma boa ideia trabalhar com um contador público certificado (CPA) e consultores financeiros com experiência em criptomoedas e conhecimento da legislação tributária. Esses profissionais podem ajudar a otimizar seu portfólio geral para reduzir sua carga tributária, bem como garantir que você esteja maximizando todas as deduções válidas relacionadas às suas atividades com criptomoedas.
Auditoria de Impostos sobre Criptomoedas do IRS: Esteja Sempre Preparado para uma Auditoria
Os contribuintes devem estar preparados para fornecer ao IRS tudo o que for necessário em caso de auditoria, a fim de evitar possíveis multas e penalidades.
Seu consultor ou advogado tributário pode preparar um dossiê de auditoria para você e realizar uma dupla verificação de suas declarações anteriores.
O dossiê incluirá todos os dados e documentos diretamente relacionados à sua declaração de imposto de renda. Além disso, a pasta ajudará você a se sentir confiante e preparado para defender sua posição durante a auditoria.
O requisito básico será apresentar o preço de compra e venda de cada transação de criptomoeda. Os preços dependerão de quando e como você comprou o criptoativo, quando ele foi vendido e outros fatores. Ao organizar seus registros, lembre-se do seguinte:
- Todos os registros, transações e recibos são documentados pela sua corretora de criptomoedas, blockchain ou plataforma de negociação. Se você pagou pelos ativos eletronicamente, guarde os comprovantes, como transferências eletrônicas e bancárias.
- Em caso de faucets de criptomoedas, hard forks, airdrops e gorjetas, tente registrar o máximo de detalhes possível relacionados às transações.
- É importante manter registros de compra e recebimento de bens e serviços. Além disso, mantenha registros do preço de venda dos ativos no momento da alienação.
- Prepare uma lista de endereços blockchain que você possui ou controla, bem como dos bancos vinculados aos seus IDs de usuário, e uma planilha com todas as corretoras de criptomoedas, números de conta e endereços IP relacionados a essas plataformas.
- Documentos relacionados a empréstimos ou à utilização de criptomoedas como garantia de empréstimos.
Essa preparação detalhada também pode destacar pontos fracos que podem ser abordados proativamente. Além disso, pode mostrar como usar seus ativos digitais para otimizar a contabilidade e a auditoria.
Você também deve estar preparado para fornecer as seguintes informações sobre cada transação:
- Data e hora das compras de moeda virtual.
- O custo de aquisição e o valor justo de mercado no momento da aquisição.
- A data e a hora em que a moeda virtual foi vendida, trocada ou descartada de alguma outra forma.
- O valor justo de mercado no momento da venda, troca ou alienação e o valor em dinheiro ou o valor justo de mercado do bem recebido.
- Uma explicação do método utilizado para calcular a base de custo.
Caso a Receita Federal encontre alguma irregularidade, você também poderá ser solicitado a fornecer toda a correspondência com todas as contrapartes das transações com moeda virtual, bem como outras informações.
Existe alguma forma de corrigir o erro antes de uma auditoria? Embora atualmente não exista um regime específico de divulgação voluntária apenas para criptomoedas, os contribuintes podem regularizar a situação caso encontrem erros. Você pode consultar seus advogados tributários para discutir investimentos e transações com criptomoedas.
Vamos usar um exemplo para entender sua importância. Digamos que você comprou ações de uma empresa; geralmente, você não usaria pequenas frações delas para fazer milhares de transações por ano. É isso que acontece com as criptomoedas. As pessoas estão ansiosas para usar criptomoedas para comprar café todos os dias. Do ponto de vista contábil, não é eficiente usar tokens de criptomoedas para comprar bens e serviços diariamente, a menos que o registro seja impecável e documente cada transação. No futuro, ferramentas inovadoras baseadas na web facilitarão o registro dessas microtransações.
Esses registros devem ser mantidos por um período mínimo de cinco anos, visto que a Receita Federal pode auditar declarações de imposto de renda antigas; no entanto, geralmente é uma boa ideia mantê-los indefinidamente em formato virtual, já que a Receita Federal tem permissão para analisar declarações de anos anteriores a cinco anos em alguns casos.
Cuidado com suas postagens nas redes sociais.
Os auditores da Receita Federal têm vários métodos para fundamentar um caso contra um contribuinte. Esses métodos podem incluir uma simples pesquisa na internet, que revela diversas informações interessantes sobre o contribuinte. Essas informações podem influenciar a opinião do agente sobre o contribuinte e o caso.
Resumindo, tenha cuidado com o que você publica online. Em um caso recente envolvendo a Coinbase, a Receita Federal americana (IRS) descobriu que alguns contribuintes admitiram abertamente ter interesse em investir em Bitcoin apenas para evitar a declaração de impostos. É evidente que publicar esse tipo de conteúdo nas redes sociais pode atrair atenção indevida e resultar em multas pesadas.
Embora as redes sociais sejam uma maneira fácil de encontrar discursos sobre evasão fiscal, e-mails e cartas também transmitem o mesmo sentimento. Tenha cuidado com o que você diz e para quem você diz.
Concluindo!
Embora a Receita Federal dos EUA (IRS) possa ter sido lenta em auditar declarações de imposto de renda nos últimos anos, a agência intensificou a fiscalização de criptomoedas. Ao levar em consideração os riscos de auditoria e registrar suas transações com precisão, você pode minimizá-los. O ZenLedger facilita o processo, garantindo a precisão e minimizando sua carga tributária. Experimente hoje!
Mais recursos para explorar:
- Como Declarar Impostos sobre Criptomoedas: Um Guia Passo a Passo
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Isenção de responsabilidade: Este material foi preparado apenas para fins informativos e não se destina a fornecer aconselhamento tributário, jurídico ou financeiro. Você deve consultar seus próprios consultores tributários, jurídicos e contábeis antes de realizar qualquer transação.
