O IRS classifica as criptomoedas como propriedade, sujeitas ao imposto sobre ganhos de capital. Enquanto isso, corretoras tradicionais e fundos mútuos declaram ganhos ou perdas de capital em... Formulário 1099-BAs corretoras de criptomoedas nem sempre têm conhecimento das suas negociações fora da bolsa. Além disso, você pode usar diferentes métodos contábeis para calcular os ganhos de capital, resultando em diferentes valores tributáveis.
Vamos analisar o conceito de custo base, diferentes métodos de contabilidade e como agregar transações entre suas carteiras e corretoras.
Calcular os ganhos de capital com criptomoedas é mais complexo do que com a maioria dos ativos financeiros, principalmente no que diz respeito ao cálculo do custo de aquisição. Felizmente, algumas dicas podem ajudar você a economizar tempo e dinheiro.
O que é o Custo Base?
O termo "custo base" refere-se ao preço de aquisição de uma ação, título, criptomoeda ou outro ativo. Por exemplo, se você comprou um ether por US$ 1,500 em dinheiro, seu custo base é de US$ 1,500, menos quaisquer taxas de gás ou outras taxas de transação (por exemplo, taxas de câmbio).
Se você trocar uma criptomoeda por outra, o custo de aquisição será o valor em dólares americanos da criptomoeda que você trocou pela criptomoeda que você agora possui. Por exemplo, se você trocasse 0.07 bitcoin por um ether, o custo de aquisição seria igual ao preço de mercado de 0.07 bitcoin no momento da transação – digamos, US$ 1,500.
Conhecer o custo de aquisição é essencial para calcular os ganhos ou perdas de capital e declarar e apresentar sua declaração de imposto de renda corretamente a cada ano. A Receita Federal exige que os contribuintes informem o custo de aquisição no Formulário 8949, que indica o valor do imposto sobre ganhos de capital devido.
Métodos de Base de Custo
O IRS permite que você escolha entre várias opções. métodos contábeis Ao calcular ganhos ou perdas de capital, as diferenças entre os métodos se resumem, em última análise, a conciliar compras e vendas. Embora o método FIFO (primeiro a entrar, primeiro a sair) seja o mais comum, a melhor abordagem depende da frequência de suas negociações e de outros fatores.
Os quatro métodos contábeis mais comuns incluem:
- Primeiro a entrar, primeiro a sair O método FIFO (primeiro a entrar, primeiro a sair) é a forma mais comum de calcular ganhos ou perdas de capital. Ao associar cada venda à compra mais antiga, os investidores têm maior probabilidade de manter os ativos por períodos mais longos, resultando em uma alíquota de imposto menor.
- Último a entrar, primeiro a sair O método LIFO (último a entrar, primeiro a sair) compara a compra mais recente com cada venda. Embora o ganho de capital seja menor em mercados em alta, já que o custo de aquisição é maior, é mais provável que você pague a alíquota mais alta do imposto sobre ganhos de capital de curto prazo.
- Do mais alto para o primeiro a entrar, o primeiro a sair. O método HIFO (High-Income-First) prioriza as compras com o maior custo de aquisição, minimizando o ganho de capital. Embora a maioria dos investidores apresente desempenho semelhante ao do LIFO (Limited Income-First-First), o HIFO pode ser preferível para investidores de curto prazo que operam com alta frequência.
- ID específico Consiste em associar cada venda a uma transação de compra específica, independentemente do momento ou do preço. Como resultado, você pode otimizar seletivamente seus ganhos de capital a curto ou longo prazo. No entanto, essa é a abordagem mais arriscada e desafiadora.
O IRS exige que os contribuintes que utilizam métodos diferentes do FIFO mantenham registros defensáveis, incluindo:
- A data e a hora em que cada unidade foi adquirida.
- O custo de aquisição e o valor justo de mercado de cada unidade no momento da aquisição.
- A data e a hora em que cada unidade foi vendida, trocada ou descartada.
- O valor justo de mercado de cada unidade no momento da venda, troca ou alienação, e o valor monetário ou do bem recebido por cada unidade.
Embora a Receita Federal permita que os contribuintes alterem seus métodos contábeis de um ano para o outro, fazê-lo pode ser um desafio do ponto de vista técnico. Por exemplo, é preciso garantir que as transações do ano anterior correspondam corretamente às do novo ano.
Agregação de transações
A parte mais desafiadora do cálculo do custo de aquisição e dos ganhos de capital é a agregação de transações entre corretoras e carteiras. Embora os traders e investidores de criptomoedas não precisem mais criar planilhas manualmente para seus contadores, eles ainda podem precisar exportar arquivos CSV fornecidos pelas corretoras ou conectar APIs para preencher seu histórico de transações.
Claro, ZenLedger e outros software de imposto criptográfico As soluções podem ajudar a reduzir as horas faturáveis para a preparação de impostos e garantir declarações fiscais precisas todos os anos. A plataforma se conecta a diferentes APIs de câmbio, agrega e combina transações e gera automaticamente os formulários fiscais necessários a cada ano, otimizando seus impostos.
Utilizando arquivos CSV
A forma convencional de exportar seu histórico de transações de cada corretora de criptomoedas envolve arquivos de valores separados por vírgula (CSV). Essas planilhas contêm linhas de transações com colunas para o registro de data e hora, tipo de transação, ativo, quantidade, preço à vista em USD, taxas e outras informações, e podem ser abertas em programas como o Microsoft Excel.
Veja como exportar transações em algumas das maiores bolsas de valores:
- Binance – Após iniciar sessão na sua conta, acesse Carteira > Histórico de Transações. No canto superior direito, clique em “Gerar Todos os Extratos” e selecione Intervalo > Personalizar > Gerar.
- FTX – Clique no seu nome de usuário no cabeçalho superior e clique em “Histórico de Negociações”. Em seguida, clique no ícone “Filtrar Período” e selecione um período. Por fim, clique no ícone “Baixar CSV”.
- Coinbase – Após fazer login na sua conta, acesse Impostos > Documentos. Nessa página, você poderá gerar e baixar um arquivo CSV com seus ganhos e perdas de cada ano.
- Kraken – Inicie sessão na sua conta e clique no separador “Histórico”. Em seguida, clique no separador “Exportar” no submenu. Por fim, escolha as opções que preferir e submeta o seu pedido de exportação.
Após baixar os arquivos CSV necessários, você pode mesclá-los usando o Microsoft Excel ou outro aplicativo de planilha. A maneira mais fácil de fazer isso é simplesmente copiar e colar os dados das transações na mesma planilha (certificando-se de padronizar cada coluna). Em seguida, você pode classificar pela coluna de data e hora para organizar as transações cronologicamente.
Utilizando APIs
A maioria das corretoras de criptomoedas oferece APIs para simplificar a exportação de dados de transações para aplicativos de terceiros. Por exemplo, como mencionado anteriormente, a ZenLedger e outras soluções fiscais para criptomoedas podem se conectar com corretoras para baixar dados transacionais em tempo real e gerar os documentos necessários para a declaração de imposto de renda anual ou para economizar dinheiro em impostos.
Você também pode conectar APIs de corretoras de criptomoedas a soluções de declaração de imposto de renda, como o TurboTax, embora importar mais de 10,000 linhas possa causar problemas. Você encontra as chaves de API e outras informações no mesmo local onde encontra as opções de exportação para CSV na maioria das principais plataformas de corretoras.
Concluindo!
Investidores e negociadores de criptomoedas geralmente incorrem em ganhos ou perdas de capital ao vender ou trocar seus ativos. No entanto, o valor do imposto devido nessas transações depende do método contábil, do período de posse e da faixa de imposto de renda. Felizmente, você pode calcular rapidamente seus ganhos ou perdas de capital usando um software de cálculo de impostos para criptomoedas.
