O IRS (Receita Federal dos EUA) introduzirá o Formulário 1099-DA no próximo ano para simplificar a declaração de vendas e transações de ativos digitais — e essa mudança poderá ter implicações de longo alcance para empresas de criptomoedas e para o setor em geral. Portanto, as empresas devem começar a considerar o impacto e se preparar para atender às novas regulamentações agora.
Neste artigo, vamos explorar o Formulário 1099-DA, quem é obrigado a fornecê-lo, as medidas que as empresas podem tomar para se preparar e algumas das críticas e controvérsias após a decisão do IRS de introduzi-lo no próximo ano.
O que é o Formulário 1099-DA?
O IRS apresentou Formulário 1099-DA Para corretoras, é necessário reportar determinadas transações de compra e venda de ativos digitais a partir do ano civil de 2025. Embora os contribuintes só precisem preencher o formulário em 2026, as empresas devem reportar as transações realizadas em 2025, o que torna essencial começar a se preparar.
Formulário 1099-DA – Fonte: IRS
O Comissário do IRS, Danny Werfel, enfatizou a importância do novo formulário, afirmando que ele “proporcionará mais clareza aos contribuintes e lhes dará mais uma ferramenta para ajudá-los a declarar com precisão suas transações com ativos digitais”. Além disso, ele disse que o formulário “nos ajudará a garantir que os ativos digitais não sejam usados para ocultar renda tributável”.
Quem é obrigado a denunciar?
As regulamentações finais aplicam-se principalmente às corretoras que detêm a posse de ativos digitais vendidos aos seus clientes. Por exemplo, corretoras que operam plataformas de negociação com custódia, determinados provedores de carteiras hospedadas, quiosques de ativos digitais e certos processadores de pagamentos com ativos digitais (PDAPs) estão todos sujeitos aos novos requisitos de reporte.
Esses requisitos serão implementados gradualmente ao longo do tempo:
- A partir de 1 de janeiro de 2025: As corretoras devem informar o valor bruto recebido pelas transações.
- A partir de 1 de janeiro de 2026: As corretoras devem informar o custo de aquisição em determinadas transações.
- De 1 de janeiro de 2026Os profissionais do setor imobiliário que atuam como corretores devem declarar o valor justo de mercado dos ativos digitais em transações imobiliárias.
Notavelmente, os regulamentos permitem a divulgação agregada de certas vendas de stablecoins e fichas não fungíveis (NFTs) que excedam determinados limites mínimos. Um limite separado aplica-se às vendas PDAP para evitar a necessidade de reportar um número excessivo de transações se estas forem demasiado pequenas para serem relevantes.
É importante destacar que as regulamentações atuais não incluem requisitos de reporte para corretoras descentralizadas ou não custodiantes que não detêm a posse dos ativos digitais negociados. O Departamento do Tesouro e o IRS planejam abordar essas entidades em regulamentações futuras, após significativa pressão do setor.
Estratégias de Conformidade para Empresas
As empresas de criptomoedas afetadas pelas novas regulamentações devem desenvolver uma estratégia de conformidade robusta para evitar interrupções nos negócios, multas ou penalidades. Além das plataformas de negociação com custódia que exigem mudanças em curto prazo, as plataformas descentralizadas também podem querer começar a se planejar para lidar com possíveis regulamentações futuras.
Algumas medidas a serem consideradas incluem:
- Compreenda os requisitos. Analise as diretrizes do IRS e, se necessário, busque aconselhamento profissional de advogados, contadores ou equipes de engenharia. As regulamentações finais estão disponíveis em [inserir URL aqui]. Federal Register Para que qualquer pessoa possa ver.
- Atualize seus sistemas. Invista no software e nos sistemas necessários para rastrear e gerar relatórios com as informações necessárias. Em particular, você pode precisar desenvolver uma maneira de rastrear o custo de aquisição de cada transação realizada em seu sistema e gerar o formulário 1099-DA para fornecer aos clientes.
- Treine os membros da sua equipe. Garanta que os membros relevantes da equipe compreendam os novos requisitos e como cumpri-los. Por exemplo, as equipes de contabilidade podem ser responsáveis, adicionalmente, por calcular o custo base para os clientes e fazer os registros necessários junto à Receita Federal.
- Comunique-se com os clientes. Prepare-se para orientar seus clientes sobre as novas exigências de declaração e como elas podem afetá-los. Isso pode incluir avisá-los de que você fornecerá o Formulário 1099-DA e atualizar guias e perguntas frequentes (FAQs) mostrando onde encontrar o novo formulário.
- Políticas de revisão e atualização. Examine suas políticas e procedimentos existentes e atualize-os para garantir a conformidadePor exemplo, pode ser necessário coletar e verificar mais informações do cliente para cumprir as novas regras.
Críticas e controvérsias sobre o formulário 1099-DA
Apesar da intenção do IRS de esclarecer a declaração de ativos digitais, o Formulário 1099-DA tem sido alvo de críticas significativas por parte de especialistas do setor. Embora o IRS tenha reduzido sua definição inicial de corretora para permitir mais tempo para uma regulamentação criteriosa, ainda existem problemas com o estado atual do formulário.
Os principais pontos de divergência incluem:
- Base de custos de rastreamento Para investidores que utilizam múltiplas plataformas e transferem ativos com frequência, o rastreamento preciso é fundamental. base de custo Isso se torna um desafio porque as bolsas de valores não negociam informações da mesma forma que negociam ações.
- Ônus de Relatório – A possibilidade de receber vários formulários 1099-DA, possivelmente incorretos, pode levar a uma maior complexidade para os contribuintes individuais e a uma maior probabilidade de auditorias da Receita Federal baseadas em dados falhos.
Embora as regulamentações atuais não se apliquem a corretoras não custodiantes, existe a preocupação de que regulamentações futuras possam criar mais problemas. Muitas plataformas descentralizadas não coletam informações de clientes — e, de fato, algumas não podem fazê-lo por design —, o que poderia forçá-las a encerrar suas atividades caso fossem obrigadas a fornecer o Formulário 1099-DA.
O Impacto na Indústria de Criptomoedas
A introdução do formulário 1099-DA pode ter efeitos de longo alcance na indústria de criptomoedas.
As bolsas de valores centralizadas podem precisar investir pesadamente em infraestrutura de conformidade para atender aos novos requisitos de relatórios. Se ainda não fornecem detalhes alternativos no Formulário 1099, talvez precisem desenvolver a capacidade de calcular o custo de aquisição para seus clientes. E mesmo que já utilizem outros formulários 1099, precisarão coletar informações adicionais.
Embora atualmente isenta, futuras regulamentações podem representar desafios existenciais para finanças descentralizadas Protocolos DeFi. Essas empresas devem começar a pensar em como cumprir as regulamentações futuras para evitar serem pressionadas quando o Tesouro e a Receita Federal propuserem regras que as afetem.
As exigências rigorosas de relatórios também podem sufocar a inovação no espaço das criptomoedas, principalmente para startups e projetos menores. Por exemplo, a exigência de coletar informações de clientes e fazer declarações adicionais ao IRS (Receita Federal dos EUA) pode acarretar custos significativos, que podem se mostrar insuperáveis para empresas menores sem equipes jurídicas dedicadas.
Por fim, as novas regulamentações representam um duro golpe para os defensores da privacidade. As novas exigências de relatórios requerem a coleta de informações de identificação pessoal dos clientes. Embora isso revele possíveis casos de sonegação fiscal, também fornece ao governo uma grande quantidade de dados sobre as transações realizadas por cidadãos comuns.
Conclusão – 2088
À medida que o setor de criptomoedas continua a evoluir, a introdução do Formulário 1099-DA representa um passo significativo rumo à padronização das práticas de declaração. No entanto, embora o formulário vise esclarecer as transações com ativos digitais, ele também apresenta novos desafios para empresas e investidores, tornando essencial que comecem a se preparar agora.
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As informações acima são apenas para fins gerais e não devem ser interpretadas como aconselhamento profissional. Consulte um advogado, consultor financeiro, tributário ou outro profissional independente, específico para a sua situação.
