Ecosistemul cripto continuă să evolueze într-un ritm amețitor, însă regulile și reglementările fiscale au fost lente în a recupera terenul pierdut. Deși cumpărarea și vânzarea de Bitcoin sau Ethereum este simplă, există mult mai puțină certitudine cu privire la tratamentul fiscal al tranzacționării active, staking-ului și yield farming-ului. Așadar, dacă sunteți implicat în aceste activități, este posibil să vă confruntați cu unele decizii dificile.
Acest ghid analizează modul în care IRS tratează activele digitale, în special modul în care regulile fiscale variază pentru tranzacționare, staking și yield farming.
Cum tratează IRS-ul criptomonedele
IRS tratează activele digitale – inclusiv criptomonedele, stablecoins și jetoane non-fungibile (NFT-uri) – ca proprietateCând primiți, vindeți sau schimbați aceste active, de obicei sunteți obligat să plătiți impozite pe venit obișnuite sau pe câștigurile de capital.
Printre tranzacțiile impozabile nu atât de evidente se numără:
- Primirea unui activ digital ca plată pentru bunuri sau servicii.
- Primirea unui nou activ digital din activități de minerit sau staking.
- Primirea unui nou activ digital din cauza unei bifurcații dure.
- Primirea unui activ digital ca urmare a unui airdrop.
- Orice altă cesionare a unui interes financiar într-un activ digital.
Venitul obișnuit vs. Câștiguri de capital
Tranzacțiile cu criptomonede se încadrează de obicei într-una din două categorii. Dacă primiți criptomonede ca dobândă, întreaga sumă este impozabilă la Venitul obișnuit ratele de impozitare. Pe de altă parte, dacă vă vindeți criptomonedele, câștigul net va fi impozitat ca câștiguri de capital. Și veți plăti impozitul pe termen scurt mai mare castiguri capitale cota de impozitare dacă ați deținut activul digital mai puțin de un an.
Diferențele dintre câștigurile de capital pe termen scurt și cele pe termen lung pot fi substanțiale. De exemplu, iată tabelul de impozitare a veniturilor obișnuite (câștiguri de capital pe termen scurt) din 2023:
| Rata de impozitare | Pentru Filler unici | Pentru persoanele căsătorite care depun declarații comune | Pentru capii de familie |
| 10% | 0 $ la $ 11,000 | 0 $ la $ 22,000 | 0 $ la $ 15,700 |
| 12% | 11,000 $ la $ 44,725 | 22,000 $ la $ 89,450 | 15,700 $ la $ 59,850 |
| 22% | 44,725 $ la $ 95,375 | 89,450 $ la $ 190,750 | 59,850 $ la $ 95,350 |
| 24% | 95,375 $ la $ 182,100 | 190,750 $ la $ 364,200 | 95,350 $ la $ 182,100 |
| 32% | 182,100 $ la $ 231,250 | 364,200 $ la $ 462,500 | 182,100 $ la $ 231,250 |
| 35% | 231,250 $ la $ 578,125 | 462,500 $ la $ 693,750 | 231,250 $ la $ 578,100 |
| 37% | $ 578,125 sau mai mult | $ 693,750 sau mai mult | $ 578,100 sau mai mult |
Pentru comparație, iată tabelul cu impozitul pe câștigurile de capital pe termen lung:
| Pentru Filler unici | Pentru persoanele căsătorite care depun declarații comune | Pentru capii de familie | |
| 0% | $0 | $0 | $0 |
| 15% | $44,625 | $89,250 | $523,050 |
| 20% | $492,300 | $553,850 | $523,050 |
După cum puteți vedea, o persoană care câștigă 250,000 de dolari pe an ar plăti o cotă maximă de impozitare de 35% pentru câștigurile de capital pe termen scurt, comparativ cu 15% pentru câștigurile de capital pe termen lung - o diferență de 20%!
Când vă calculați câștigul de capital, trebuie mai întâi să determinați baza costurilorDe exemplu, dacă ați vândut BTC pentru a cumpăra ETH, baza de cost pentru ETH-ul dvs. ar fi valoarea în dolari americani a BTC-ului la momentul vânzării. Aceste calcule pot deveni și mai complexe dacă aveți mai multe tranzacții, deoarece trebuie să decideți ce BTC să utilizați atunci când calculați baza de cost (de exemplu, ultimul BTC, primul BTC sau o anumită achiziție de BTC din trecut).
Apoi, câștigul tău de capital este diferența dintre încasările totale din vânzare și baza de preț, minus costurile tranzacției.
Tranzacționare vs. Miză vs. Cultivare
Majoritatea activelor digitale comercial Activitatea generează tranzacții generatoare de câștiguri de capital. Asta pentru că, de obicei, cumperi active cripto (fără a genera nicio tranzacție impozabilă) și apoi le vinzi pentru a realiza un profit (generând un câștig de capital dacă ai un câștig net). Dacă înregistrezi o pierdere netă, o poți folosi pentru a compensa alte câștiguri de capital sau până la 2,000 USD din venituri obișnuite. Și dacă nu o poți folosi în anul curent, o poți reporta în anii următori.
Tratamentul IRS pentru trasarea este puțin mai puțin clar. Dacă primiți recompense din staking, acestea sunt de obicei impozabile ca venit obișnuit egal cu valoarea monedelor la momentul primirii. Cu toate acestea, dacă aceste recompense sunt blocate - cum ar fi în cazul Ethereum 2.0 - ați putea argumenta pentru amânarea venitului impozabil până când fondurile sunt disponibile. Dacă să argumentați depinde de cât de mult aveți în joc și de disponibilitatea dumneavoastră de a vă supune unui audit.
Randament agricol este puțin mai ambiguu deoarece specificul variază între finanțare descentralizată Platforme (DeFi). Atunci când utilizați aceste platforme, ar trebui să luați în considerare cu atenție potențialele consecințe fiscale pentru a evita facturile fiscale neașteptate.
De exemplu, să presupunem că schimbați o criptomonedă pe care o dețineți pentru un token de fonduri de lichiditate subiacente care se apreciază până când îl schimbați înapoi. În acest scenariu, ați putea datora impozit pe câștigurile de capital pentru vânzarea inițială a criptomonedei și impozit pe venit obișnuit pentru valoarea token-urilor LP pe care le primiți - o factură fiscală potențial mare!
Câteva puncte cheie de reținut includ:
- Jetoane împachetate – Multe protocoale DeFi necesită încapsularea token-urilor pentru a le transfera prin blockchain-uri, ceea ce ar putea declanșa evenimente impozabile neașteptate. Deși IRS nu a oferit îndrumări specifice, probabil va lua în considerare înfășurat versiune a token-ului original cu un token nou, rezultând în vânzarea token-ului original. Mai mult, desfacerea token-ului ar putea declanșa un alt eveniment impozabil.
- Jetoane de guvernare – Unele platforme DeFi oferă participanților token-uri de guvernanță prin airdrop, permițându-le să voteze asupra dezvoltării viitoare a protocolului. Întrucât aceste token-uri au valoare, sunt impozabile atunci când primiți airdropul-ul ca venit obișnuit – chiar dacă nu le vindeți. Cu toate acestea, puteți solicita o deducere dacă le vindeți în pierdere.
Deși tratarea fondurilor de lichiditate și a tokenurilor încapsulate ca tranzacții cripto-cripto este conservatoare, s-ar putea argumenta că acestea sunt evenimente neimpozabile. De exemplu, s-ar putea argumenta că încapsularea unei monede este echivalentă cu deținerea aceleiași criptomonede sau schimbul unei monede pentru un token LP este echivalent cu un depozit. Prin urmare, acestea nu ar trebui considerate evenimente impozabile.
Sfaturi pentru a vă reduce impozitele
IRS-ul poate părea excesiv de zelos în stabilirea impozitelor pe activele digitale, dar, din fericire, există mai multe modalități de a reduce (legal) factura fiscală.
Printre cele mai bune strategii se numără:
- Deduceți taxele – Tranzacționarea, miza și yield farming-ul implică adesea diverse taxe, inclusiv taxe pentru gaz și tranzacții. Puteți deduce aceste taxe din câștigul total (sau le puteți adăuga la pierderi) pentru a reduce câștigurile impozabile.
- Folosește un IRA – Majoritatea conturilor individuale de pensie (IRA) nu vă permit să cumpărați și să vindeți active cripto, dar IRA-urile auto-administrate (SDIRA) oferă mai multă flexibilitate. Dacă tranzacționați, investiți sau folosiți yield farm în SDIRA-uri, puteți lăsa veniturile și profiturile să crească fără impozite (Roth) sau puteți efectua deduceri imediat pentru a le compensa (Tradițional).
- Pierderi fiscale din recoltă – Recuperarea pierderilor fiscale implică vânzarea unui activ pentru a realiza o pierdere și apoi înlocuirea activului în portofoliul dvs. Întrucât activele cripto nu sunt supuse regulii de vânzare neachitată, puteți recupera pierderile fiscale pentru a compensa câștigurile de capital.
- Obțineți un împrumut – Luați în considerare contractarea de împrumuturi pentru activele dvs. cripto, în loc să le vindeți. Deși este posibil să datorați dobânzi, împrumuturile nu sunt un eveniment impozabil și este posibil să puteți economisi mai mult la impozitele pe câștigurile de capital decât plătiți la dobânzi.
Pe lângă reducerea obligațiilor fiscale, software de impozitare criptografică vă poate ajuta să calculați cu exactitate suma datorată pentru a evita plata insuficientă sau excesivă a impozitelor. De exemplu, ZenLedger agregă automat tranzacțiile din portofelele și exchange-urile dvs., calculează câștigul sau pierderea de capital și generează formularele fiscale pe care trebuie să le depuneți. În acest fel, nu trebuie să vă faceți griji cu privire la amenzi pentru plata insuficientă a impozitelor sau plata excesivă accidentală a acestora.
Linia de jos
IRS oferă îndrumări privind tratamentul fiscal al multor tranzacții cripto, dar unele cazuri limită pot fi confuze. De exemplu, protocoalele DeFi introduc o oarecare ambiguitate, ceea ce duce la o abordare conservatoare sau agresivă. Cu toate acestea, merită să ne amintim că strategiile agresive ar putea declanșa un audit IRS, creând mai multe probleme decât merită, în funcție de obligațiile fiscale.
ZenLedger te poate ajuta să depășești ambiguitatea abordând automat aceste întrebări într-un mod conservator. Iar dacă alegi să adopți o abordare agresivă cu ajutorul unui contabil, platforma oferă o foaie de calcul contabilă unificată pe care o poți utiliza pentru a corela tranzacțiile și a-ți susține decizia.
Acest material a fost pregătit doar în scop informativ și nu trebuie interpretat ca sfat profesional. Vă rugăm să solicitați consultanță juridică, financiară, fiscală sau de altă natură, specifică situației dumneavoastră particulare.
