Večina ljudi ve, kako v svojo davčno programsko opremo vnesti obrazce W-2, 1099 in druge davčne obrazce, ki jih prejmejo, da izračunajo, koliko dolgujejo (ali dobijo nazaj) vsako leto. Čeprav nekatere kripto borze ponujajo obrazce 1099, postane situacija veliko bolj zapletena, če uporabljate več denarnic ali borz ali se ukvarjate z dejavnostmi, ki presegajo nakup in prodajo kriptovalut.
Oglejmo si davke na kriptovalute, davčne stopnje za leto 2023 in vodnik po korakih za vložitev davčne napovedi.
Kako delujejo davki na kriptovalute
Davčna uprava ZDA (IRS) vse virtualne valute uvršča med »premoženje«, kar pomeni, da so predmet davka na kapitalski dobiček. Z drugimi besedami, za davčne namene kriptovalute dejansko nikoli niso »valute« in neželezni žetoni (NFT) niso nikoli "zbirateljski predmeti". Posledično vas morata skrbeti le dve vrsti davkov – kapitalski dobiček in navadni dohodek.
- Kapitalski dobički – Kapitalski dobiček nastane, ko vrednost kripto sredstev, ki jih imate v lasti, poraste in z njihovo prodajo ustvarite dobiček – tudi če jih »prodajate« za nakup!
- Navadni dohodki – Običajni dohodek nastane, ko prejmete kripto sredstva kot nadomestilo (npr. rudarjenje) ali obresti (npr. posojanje) ali pa jih prejmete prek airdropov ali nagrad.
Če doživite kapitalsko izgubo – torej, če se vaša kripto sredstva amortizirajo in jih prodate z izgubo – lahko izgubo običajno uporabite za izravnavo morebitnih kapitalskih dobičkov ali do 3,000 USD rednega dohodka. In če izgub ne morete uporabiti v tekočem davčnem letu, jih lahko običajno prenesete v prihodnja leta za izravnavo kapitalskih dobičkov ali dohodka v prihodnosti.
Davčne stopnje in tabele za leto 2023
Znesek davka, ki ga dolgujete za kapitalski dobički Dohodek od dohodka ...
Dolgoročni kapitalski dobički (> 1 leto)
Pri plačevanju davkov plačujete progresivno višje davčne stopnje za vsak del svojega dobička ali dohodka. Če ste na primer ustvarili 30,000 $ kratkoročnih kapitalskih dobičkov, bi bilo prvih 10,275 $ obdavčenih z 10 % (1,028 $), naslednjih 19,725 $ pa z 12 % (2,367 $), kar skupaj znaša 3,395 $. Z drugimi besedami, imate 11.2-odstotno mešano davčno stopnjo.
Dohodek v primerjavi s kapitalskimi dobički
Izračun dohodka od kriptovalut je v večini primerov relativno preprost: prejeti znesek prijavite v ameriških dolarjih. Če ste na primer od rudarjenja prejeli 0.1 BTC, bi kot dohodek zabeležili vrednost 0.1 BTC v ameriških dolarjih. In to je vedno obdavčeno po običajni stopnji dohodnine.
Vendar pa obstajajo nekateri skrajni primeri, kot so:
- DeFi nagradni žetoni - DeFi platforme ki razdelijo obresti ali nagrade tako, da vam dajo dodatne žetone (npr. AAVE), sprožijo običajni dohodninski davek na vrednost žetonov, ki jih prejmete.
- Žetoni za delitev DeFi – Platforme DeFi, ki distribuirajo obresti s povečanjem vrednosti obrestovanih žetonov (npr. Compound), sprožijo davek na kapitalski dobiček ob vsakem povečanju vrednosti.
- Žetoni upravljanja – Platforme DeFi, ki distribuirajo žetone upravljanja, sprožijo običajni davki od dohodka na vrednost žetonov.
Obstaja tudi nekaj negotovosti glede tega, ali so nekateri žetoni predmet obdavčitve. Na primer, IRS še ni razglasil, ali so ovojni žetoni (npr. wETH) obdavčljive transakcije. Če se torej v vašem portfelju pojavljajo takšne situacije, se morda želite posvetovati z davčnim strokovnjakom. CPA-ji, kot so tisti na mactaxcpa.com, ki so priznani strokovnjaki za kriptovalute Zenledger, obravnavajo ovojne kriptovalute (tudi če imajo enako vrednost kot neovote kriptovalute) kot obdavčljivo transakcijo v skladu s trenutnimi pravili in predpisi IRS (v času objave tega članka).
Izračun dobička ali izgube
Kapitalski dobiček je nekoliko težje izračunati. Na splošno je vaš kapitalski dobiček ali izguba enak vašemu bruto izkupičku (znesku, ki ste ga prejeli), zmanjšanemu za vašo stroškovno osnovo (znesku, ki ste ga plačali). Običajno ste upravičeni le do nižje dolgoročne stopnje davka na kapitalski dobiček, če ste kriptovaluto imeli v lasti več kot eno leto, preden ste jo prodali.
Stroškovna osnova je nepredvidljiva. Če bi na primer v enem letu opravili tri nakupe in eno prodajo, bi kot prvi nakup upoštevali kriptovaluto, ki ste jo prodali, ali kot zadnji nakup? Prvi nakup bi vas lahko potisnilo čez enoletno mejo, kar bi vam omogočilo plačilo nižje dolgoročne meje davka na kapitalski dobiček. Lahko pa bi imel tudi veliko nižjo stroškovno osnovo.
Davčna uprava ZDA uporablja prvi v, prvi ven (FIFO) metoda za privzeti izračun vašega kapitalskega dobička ali izgube. Z drugimi besedami, vsako prodajo ujemajo z najzgodnejšim nakupom. Vendar pa agencija dovoljuje tudi davkoplačevalcem, da ujemajo določene transakcije (specifična identifikacijska številka). Posledično je mogoče uporabiti strategije, kot sta »zadnji noter, prvi ven« (LIFO) ali »najvišji noter, prvi ven« (HIFO). Najboljša izbira je odvisna od vaše specifične situacije in tržnih razmer. Vendar pa metoda »najvišji noter, prvi ven« (HIFO) na splošno prinaša največje davčne prihranke. Slaba stran je, da morate vsako transakcijo povezati z obrazcem 8949 (več o tem spodaj), kar vključuje veliko več vodenja evidenc in povečuje kompleksnost vaše davčne napovedi.
3 koraki za vložitev davčne napovedi
#1. Združene transakcije
Prvi korak pri pripravi davkov na kriptovalute je združevanje transakcij v vaših denarnicah in borzah. Nato boste morali izračunati vrednost vsake transakcije v ameriških dolarjih v času, ko se je zgodila. Ta kronološki zapis transakcij močno olajša določitev stroškovne osnove in izračun kapitalskega dobička.
ZenLedger samodejno združuje vaše transakcije med različnimi borzami in denarnicami ter izračuna vaš kapitalski dobiček ali izgubo. Poleg tega lahko samodejno izpolnite obrazec 8949, obrazec 1040, obrazec D in druge obrazce, ki jih potrebujete za vložitev davčne napovedi.
#2. Obrazec 8949
Naslednji korak je dokončanje Obrazec 8949, kjer boste navedli vsako prodajo kriptovalut. Če uporabljate specifične metode identifikacije (npr. pri računovodski metodi, ki ni FIFO), morate za utemeljitev stroškovne osnove ugotoviti, katere specifične kripto enote so bile vključene v transakcijo. Ko končate, seštejete skupni znesek, da določite svoj neto kapitalski dobiček ali izgubo.
#3. Obrazec 1040
Zadnji korak je prenos skupnih zneskov iz obrazca 8949 na vaš obrazec 1040 Priloga D in dodajanje morebitnega dohodka od kriptovalut, ki ste ga prejeli. Vedno uporabite te vrednosti in ne obrazca 1099-B ali drugih obrazcev, ki jih ponujajo borze, saj borze nimajo nujno popolne slike vaših kripto transakcij in stroškovne osnove.
Dohodek od kriptovalut lahko prijavite na več področjih.
- Obrazec 1040, seznam C – Poslovni dohodek iz kripto rudarstvo Dohodek od svetovanja se običajno navaja v Prilogi C, razen če imate ločen poslovni subjekt ali ga prijavite kot dohodek od hobija v Prilogi 1 (spodaj).
- Obrazec 1040 Priloga B – Prihodke od obresti od naložb ali drugih dejavnosti boste običajno prijavili v Prilogi B.
- Obrazec 1040 Priloga 1 – Brezplačne kriptovalute iz airdropov, forkov ali katerega koli dohodka iz hobija so običajno navedene v Prilogi 1. Upoštevajte, da stroškov ne morete odbiti, če poročate o dohodku iz hobija.
Bottom Line
Davki na kriptovalute lahko hitro zapletejo vaše davčne napovedi, še posebej, če uporabljate več denarnic ali borz ali sodelujete v decentraliziranih financah ali drugih kompleksnih dejavnostih. Na srečo lahko ZenLedger avtomatizira številne dolgočasne davčne naloge, kar močno olajša pripravo davkov. In če potrebujete dodatno pomoč, lahko hitro najdete računovodjo za kriptovalute.
