Пореска управа САД (IRS) је све више заинтересована за усклађивање извештавања о дигиталној имовини са традиционалним финансијским инструментима - што је разбеснело индустрију. У сржи овог напора је Образац 1099-ДА, који има за циљ да агенцији пружи информације које су јој потребне за смањење пореског јаза и побољшање спровођења закона на брзо растућем тржишту криптовалута.
Хајде да се удубимо у историју која стоји иза обрасца 1099-DA, коначна правила и прописе и како је изгледао почетни нацрт обрасца пре његовог лансирања 2025. године.
Кратка историја
Пореска управа САД (IRS) има једноставан процес за наплату пореза на капиталну добит од акција. Када купујете или продајете, ваш брокер израчунава вашу основу трошкова и евентуални профит. На крају године добијате Образац 1099 који садржи ваше капиталне добитке или губитке; те износе преносите у Образац 8949, а затим износ преносите у Образац 1040.
Иако Пореска управа САД (IRS) захтева од оних који купују и продају криптовалуте да пријаве своју капиталну добит, крипто берзе и новчаници нису обавезни да доставе образац 1099, осим ако купци нису имали бруто плаћања преко 20,000 долара или више од 200 трансакција у календарској години. Чак и тада, постојећи обрасци 1099 не обухватају нијансе трговине криптовалутама.
То је проблем јер Пореска управа САД (IRS) верује да криптовалуте играју значајну улогу у годишњем пореском јазу од 600 милијарди долара – или износу неплаћених пореза који се дугују влади.
Образац 1099-DA је покушај Пореске управе САД (IRS) да крипто средства уврсти у контролу тако што прикупља податке о трошковима и друге податке на извору. Са детаљнијим подацима о трошковима, агенција се нада да ће њени агенти лакше идентификовати утају пореза.
Министарство финансија и Пореска управа САД (IRS) су дали свој почетни предлог у августу 2023. године, изазвавши велику узбуну због своје двосмислене дефиниције „брокера“ који је дужан да достави обрасце. Конкретно, ако се примени на „децентрализоване берзе“ (DEX) или „децентрализоване финансије“ (DeFi), захтев би могао да затвори велике делове америчке крипто индустрије.
Коначни прописи 1099-DA
Министарство финансија и Пореска управа САД издали су коначне прописе за извештавање о крипто трансакцијама у јуну 2024. године, који су били мало блажи од почетних смерница.
Неки од најважнијих догађаја су били:
- Датум ступања на снагу извештавања о продаји остао је 1. јануар 2025. године, али датум ступања на снагу извештавања на основу трошкова биће 1. јануара 2026. године или касније.
- Дефиниција брокера је привремено ограничена на америчке платформе за трговање дигиталном имовином, добављаче новчаника хостованих код дигиталне имовине, власнике киоска са дигиталном имовином и издаваче дигиталне имовине који редовно нуде откуп те дигиталне имовине.
- Дефиниција дигиталне имовине остаје широка, иако су дозвољени минимални прагови и опционо агрегирано извештавање за одређене стаблецоинс жетоне без загађења (НФТ).
Највећи проблем и даље представља трошковна основа. Иако брокери не морају да пријављују трошковну основу најраније до 1. јануара 2026. године, подаци су кључни за Пореску управу САД (IRS) и тешко их је утврдити брокерима. Без података, IRS има потешкоћа да израчуна капиталне добитке. Међутим, брокери немају лак начин да пронађу информације када су у питању трансфери.
Коначни прописи не садрже смернице у вези са извештавањем између брокера за трансфере дигиталне имовине. Дакле, у тренутном стању прописа, извештавање на основу трошкова је ограничено на продају дигиталне имовине која је стечена, држана до продаје, а затим продата од стране клијента у оквиру истог кастодијалног брокера.
Ажурирања обрасца 1099-DA
Најновија ажурирања самог обрасца 1099-DA стигла су у августу 2024. године. Следећег месеца, агенција је поново ажурирала образац нацртом упутстава. Нови нацрт одражава коначне прописе за извештавање кастодијалних брокера и прелазну олакшицу описану у разним обавештењима IRS-а — приближавајући га (ако не и подударајући се) коначном обрасцу.
Нацрт обрасца 1099-DA. Извор: IRS
Најновији нацрт садржи неколико ажурирања:
- Брокери не морају да наведу свој тип брокера (нпр. добављачи хостованих новчаника, процесори плаћања дигиталном имовином итд.).
- Не захтева се објашњење у слободној форми ако прималац нема порески идентификациони број (ПИБ).
- Брокери морају пријавити и код и назив дигиталне имовине, слично као у Пољу 1а Обрасца 1099-Б.
- Брокери морају да означе поље 8 ако се ослањају на информације о аквизицији које су дали клијенти. Ово би могло да омогући тачно извештавање када клијенти пребаце средства на рачун, а затим их продају.
- Брокери треба само да пријаве да ли су пружали или нису пружали услуге чувања како би назначили да ли дигиталну имовину треба третирати као хартије од вредности.
- Поље 12 захтева од брокера да назначе када су пребацили дигиталну имовину на рачун, заједно са датумом преноса.
- Поље 7 захтева од брокера да назначе да ли је приход од продаје био само у готовини, што поједностављује претходну верзију која је захтевала детаљно објашњење за неновчани приход.
- Нови нацрт више не захтева пријављивање времена трансакције дигиталне имовине или адресе новчаника, што су многи брокери и порески обвезници навели као безбедносни проблем.
На крају крајева, образац 1099-DA дели сличности са својим традиционалним панданима, посебно са обрасцем 1099-Б који се користи за трансакције са хартијама од вредности. Оба обрасца имају за циљ да пријаве капиталне добитке и губитке Пореској управи САД (IRS), помажући у обезбеђивању тачног пореског извештавања. Међутим, они су образац 1099-DA експлицитно прилагодили јединственим аспектима дигиталне имовине.
Припрема за усклађивање
Добра вест за пореске обвезнике је да брокери обављају тежак посао приликом попуњавања обрасца 1099-DA. Ваш једини задатак је да узмете бројеве, унесете их у свој образац 8949 и пренесете укупне износе у свој образац 1040.
Али постоји једна напомена!
Ако користите више новчаника и берзи, информације о трошковима које ваш брокер пријављује на обрасцу 1099-DA можда нису тачне. Чак и ако означе поље у којем се наводи да су пренели средства, Пореска управа (IRS) може показати веће интересовање за ваш принос ако посумња да покушавате да сакријете стварне трошкове.
У сваком случају, добра је идеја да пратите своје основа трошкова информације одвојено како би се осигурала њихова тачност и креирао папирни траг у случају ревизије. Срећом, то је лакше него икад користећи ZenLedger платформу!
ЗенЛеџер олакшава увоз трансакција на једну централизовану локацију. Извор: ЗенЛеџер
Наша платформа агрегира трансакције у вашим новчаницима и берзама, израчунава ваше капиталне добитке и губитке и генерише пореске обрасце које морате да поднесете. На тај начин можете упоредити своје бројеве са онима које видите на обрасцу 1099-DA како бисте били сигурни да не преплаћујете или недовољно плаћате порезе.
Такође можете искористити наше могућности за уштеду пореских губитака како бисте пронашли начине за уштеду. Тренутно, Пореска управа (IRS) вам дозвољава да остварите пореске губитке све док немате економски интерес у истој хартији од вредности 30 дана пре или после трансакција. Ово вам може помоћи да уштедите новац на годишњим порезима компензацијом капиталних добитака и до 3,000 долара редовног прихода.
Резиме
Пореска управа САД (IRS) и други регулатори покушавају да сустигну крипто индустрију. Образац 1099-DA представља значајан корак у напорима агенције да извештавање о дигиталној имовини усклади са традиционалним финансијским инструментима. Међутим, иако образац има за циљ да поједностави пореско извештавање, он такође уводи нове изазове, посебно у вези са извештавањем на основу трошкова.
Током наредних месеци вероватно ћемо видети даља побољшања Обрасца 1099-DA и повезаних захтева за извештавање о криптовалутама. Остајање проактивним и вођење детаљних евиденција помоћу алата попут ZenLedger-а биће од суштинског значаја за крипто инвеститоре који се сналазе у овом новом пореском пејзажу.
Почните са ZenLedger-ом већ данас бесплатно!
Горенаведено је само у опште информативне сврхе и не треба га тумачити као стручни савет. Молимо вас да потражите независан правни, финансијски, порески или други савет специфичан за вашу конкретну ситуацију.
