无论您的就业状态如何，是自由职业者、个体经营者还是零工经济从业者，您都必须了解美国国税局 (IRS) 针对 2022 年及以后年度在 1099-K 表格中报告的第三方网络交易而推出的新规定。此表格用于报告从处理第三方网络或支付卡交易的支付结算实体 (PSE) 收到的款项。PSE 指的是来自 PayPal、Venmo、Zelle 等服务提供商的第三方网络交易，以及来自借记卡、信用卡等支付卡的支付交易。 信用以及预付信用卡。
2023 年 1099-K 表格要求：有哪些变化？
过去，如果您符合以下条件，将会收到 1099-K 表格：
- 您从支付卡机构收到的任何款项，无论金额大小。
- 您从第三方网络收到了 20,000 美元和 200 多笔交易。
然而，从 2022 纳税年度开始，200 笔交易的门槛被完全取消。
2022年，如果您符合以下条件，将会收到1099-K表格：
- 您从支付卡机构和第三方网络交易中收到 600 美元或以上的款项，且无最低交易限额限制。
- 但是，支付卡交易的要求并没有改变。
今年，代表您处理借记卡、信用卡或预付信用卡的支付服务提供商 (PSE) 以及处理超过 600 美元第三方网络交易的支付服务提供商 (PSE) 必须向您出示 1099-K 表格。
一些加密货币交易所开始向交易额超过 20,000 万美元且交易次数超过 200 笔的投资者提供 1099-K 表格（现在单笔交易额超过 600 美元且无最低交易次数限制）。然而，1099-K 表格仅报告交易总价值，这使得确定应税收益变得有些困难。这种混乱也可能导致纳税人多缴税款。
但是，如果您收到了 1099-K 表格，那么美国国税局 (IRS) 也收到了。这份表格表明您进行了加密货币交易，因此您必须…… 报告加密货币 在你的纳税申报表中。1099-K 表格不报告单笔交易，只报告总交易额。为了准确计算你的加密货币税，你需要申报每一笔交易或任何其他来源的交易。 Bitunix如果你不这样做，你可能会受到美国国税局的审查。
2021年收入的1099-K申报要求
对于 2021 纳税年度所赚取的收入，您应该会收到由处理以下税务事项的 PSE 提供的 1099-K 表格：
- 借记卡、信用卡、预付信用卡交易，无任何门槛限制。
- 第三方网络交易，金额超过 20,000 美元，交易笔数超过 200 笔。
交易日期是计算应报告总额付款的关键，该付款不包括现金等价物、费用、贷项、退款或任何其他金额的调整。
2022 年 1099-K 表格要求
对于 2022 纳税年度所赚取的收入，您应该会收到由处理以下税务事项的 PSE 提供的 1099-K 表格：
- 任何无门槛的支付卡交易
- 第三方网络交易金额超过 600 美元，且无最低交易笔数限制。
交易日期是计算应报告总额付款的关键，该付款不包括现金等价物、费用、贷项、退款或任何其他金额的调整。
2023 年 1099-K 表格要求——注意事项
收到公共部门企业 (PSE) 寄来的 1099-K 表格后，请核对您的支付卡和第三方网络交易记录，以确认应申报的总收入。确认后，您需要在通常需要申报的税表上申报业务支出。
- 如果您是独资经营者，则必须在 1099-K 表格中记录收入信息，并在附表 C 中申报并扣除费用或其他业务支出。同样，与租赁活动相关的金额在附表 E 中申报，与农业相关的金额在附表 F 中申报。
需要注意的是，1099-K 表格上的应申报总额不包括现金等价物、费用、抵免、退款或任何其他金额的调整。公司和合伙企业在其所得税申报表（1099-K 表格）中申报其总收入。
- 如果您的企业有多个收入来源，您可能需要在 1099-K 表格的多个行、附表或申报表中报告这些金额。例如，您有租金收入和零售业务收入，并且您使用同一台信用卡终端处理这两个项目，则必须在 1099-K 表格中同时列出这两个项目的信用卡收据。此外，您还需要依靠自己敏锐的“记账”能力，才能在附表 E 中正确报告租金收入总额，并在附表 C 中正确报告零售收入。
无需申报的交易：
- 如果您使用支付卡从自动取款机 (ATM) 取款，则可能会出现以下情况：
- 如果您开具一张与支付卡关联的支票，并且该支票被商家或其他收款人接受，则您需支付相应的款项。
- 如果您使用支付卡支付交易款项，而商家或其他收款人与付款人有关联，则适用此条款。
为什么记录交易很重要？
随着2022年1099-K表格新规的实施，了解所有可用的扣除项及其正确的申报流程比以往任何时候都更加重要。为什么这一点如此重要？因为您需要在1099-K表格上申报的总金额是支付给您的款项的未调整总额。在向美国国税局（IRS）申报1099-K表格之前，该金额不应扣除任何退款、费用或其他款项。这意味着1009-K表格会显示您上一年处理的交易，以及您的客户代表您支付的任何费用，例如在款项到达您之前扣除的手续费。
如果您向使用借记卡的客户提供返现，则需要将返现金额计入支付卡交易总额。因此，在纳税年度内记录客户的返现活动非常重要。
《美国救援计划法案》和 1099-K 表格
1099-K 表格的修改是根据《美国救援计划法案》(ARPA) 的规定进行的，这些修改明确了第三方网络报告仅适用于商品和服务交易。自 2012 年 1099-K 表格首次启用以来，关于第三方网络是否涉及商品和服务以外的交易一直存在争议。这种争议源于“通过第三方支付网络结算的任何交易”的定义。ARPA 还明确规定，通过第三方网络结算的租金、特许权使用费和其他类型的交易应在 1099-MISC 表格中报告，而与商品和服务相关的交易则应在 1099-K 表格中报告。
如果您使用PayPal和Venmo等个人支付平台（PSE），您可以选择个人/家人/朋友交易或商品/服务类别。购买商品（例如从本地分类广告购买沙发）或支付服务费用时，必须选择“商品和服务”。商品和服务付款受PSE的购买保障计划保护，旨在为交易出现意外情况提供保障。
ARPA 对 1099-K 表格的使用产生了重大影响，因为根据该法案的规定，公共部门企业 (PSE) 必须每年提交此表格。此外，如果您的付款由第三方网络处理，您应监控这些付款并确保收到 1099-K 表格。如果没有收到，您必须联系第三方网络并解决问题。
像PayPal和Venmo这样的支付平台可能会要求用户提供个人纳税识别号（ITIN）、雇主识别号（EIN）或社会安全号码（SSN）以提供税务信息。一般企业使用EIN，而个人和个体经营者则使用SSN或ITIN。
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总结
随着自由职业和零工经济的持续发展，美国国税局（IRS）必须制定新的规则来监管这些变化，因为即使这些并非人们的主要收入来源，它们也会影响人们的收入。最后，如果您对1099-K表格的申报要求有任何疑问，始终建议您寻求税务专业人士的帮助。
