比特币 2017年初，比特币价格从1,000美元飙升至超过60,000万美元，这一惊人的涨幅让许多早期矿工一夜暴富。这些早期的成功也吸引了矿工们转向其他山寨币，例如莱特币和…… 多吉币在那里，挖矿更容易上手，而且不像成熟的比特币市场那样饱和。
虽然可以使用个人电脑或笔记本电脑挖矿，但大多数加密货币矿工会从第三方服务器集群租用服务器，或者运营自己的机架式服务器。最受欢迎且易于使用的选择是矿池，它可以帮助分散收入，并为资源有限的新手带来更可预测的回报。
当然，加密货币日益普及也引起了美国国税局和其他政府监管机构的关注，他们开始对加密货币矿工征收挖矿税。拜登政府已将“税收缺口”列为财政部的优先事项，而加密货币是重点关注领域，新规要求矿工为加密货币挖矿缴纳税款。
我们来看看如何缴纳加密货币挖矿的税款，以及如何最大限度地降低风险。但首先，我们来了解一下挖矿的基础知识。
验证的工作
可以将加密货币挖矿想象成开采贵金属，矿工们从中挖掘出钻石、白银和黄金。同样，加密货币矿工帮助新币进入流通。矿工使用专门的挖矿设备，这些设备能够解决复杂的数学难题，这些难题以加密哈希的形式呈现——哈希是紧凑的数字签名数据块——用于在区块链上安全地传输数据。网络上的矿工竞相解决这些数学难题，第一个解决难题的矿工可以将一个区块添加到区块链上，并获得奖励。
每个区块都利用一个与前一个区块相连的哈希函数，构建出一条不可更改或删除的完美区块链，最终指向第一个区块。正因如此，区块链上的节点可以轻松验证区块的真实性，以及矿工是否收到了验证区块的奖励。
加密货币挖矿需要缴税吗？
美国国税局正在严厉打击加密货币逃税行为，并投入更多资源进行执法，因此遵守法律、按时缴纳应缴税款至关重要。虽然该机构的指导意见并不十分明确，但自2014年首次发布相关规定以来，其对加密货币挖矿的指导意见一直清晰明确。
根据美国国税局2014-21号公告：
如果纳税人“挖矿”虚拟货币构成一项贸易或业务，并且该“挖矿”活动并非由纳税人作为雇员进行，则由此产生的自雇净收入（通常是指从事贸易或业务所得的总收入减去允许的扣除额）构成自雇收入，并需缴纳自雇税。
美国国税局随后也发布了指导意见，以解答与硬分叉、空投以及矿工继续持有加密货币时可能发生的其他事件相关的问题。 关于虚拟货币交易的常见问题。 法律中较为不确定的领域适用于去中心化金融（DeFi）和非同质化代币（NFT）等事物。
加密货币挖矿：爱好还是生意
加密货币矿工可以选择将他们的活动视为一种 爱好 或者 business虽然表面上看，把采矿当作爱好似乎更简单，但将其作为一项事业来经营却能获得更多的税收减免和优惠，并可能降低您的整体税负。关键在于权衡拥有公司所带来的额外复杂性是否值得节省税款。
爱好和商业在法律上的区别取决于一些主观因素，例如：
- 投入的时间和精力。
- 你的目的是盈利。
- 你对采矿收入的依赖。
- 你的采矿盈利能力。
简而言之： 如果你只是在个人电脑上尝试小规模的加密货币挖矿，出于税务目的，你应该将其视为一项爱好。另一方面，如果你拥有自己的机架服务器并依赖挖矿收入，你应该将其视为一项商业活动，并可以抵扣部分加密货币挖矿税款。如有任何疑问，最好咨询税务专业人士以获得具体建议。
以采矿为爱好
美国国税局将业余爱好收入视为普通收入，这意味着它将按您的个人边际税率征税。这些税率取决于您来自工作、投资和其他来源的应税收入总额。业余爱好相关的扣除项非常有限，因此大部分收入都需要直接纳税。
以下是2021年的边际税率：
采矿业
营业收入与普通收入（例如工资或投资收益）分开处理。创办企业的最大优势在于可以扣除许多与业务相关的支出（见下文）。但是，诸如计算机资源和办公场所等费用必须用于…… 只 加密货币挖矿才能符合抵扣条件。
计算企业收入的总体流程如下：
- 计算收入的方法是：将每天挖矿的数量乘以信誉良好的交易所的交易价格，然后将全年的收入加起来。
- 将额外的电费、服务器租赁费用以及与加密货币挖矿相关的任何其他可变成本加起来，即可计算出您的可变支出。
- 计算固定支出时，请列出符合条件的业务支出，例如服务器硬件，并随着时间的推移进行折旧。
- 从支出中减去收入，即可得出净利润。该金额需填写在您的公司所得税申报表或1040表附表C中。
有关哪些费用符合营业支出条件的更多信息，请参阅美国国税局第 334 号出版物第 10 章。再次强调，最好咨询税务专业人士，他们可以帮助您获得一个明确的答案，以便在审计时能够站得住脚。
不同的加密货币挖矿方法
采矿方法主要有四种类型。
- CPU挖掘
- GPU挖掘
- ASIC矿机
- 云挖矿
CPU挖掘
顾名思义，CPU挖矿需要中央处理器（CPU）来进行加密货币挖矿。而使用这种方法挖矿，矿工只需要一台电脑和一些挖矿软件即可。由于CPU挖矿处理速度慢、收益不断下降，导致其逐渐衰落，至今已有近5年未见踪影。
GPU挖掘
GPU挖矿是目前最流行的加密货币挖矿方式。加密货币挖矿需要一个或多个图形处理单元（GPU），而且搭建挖矿设备相对来说成本更低、效率更高。挖矿设备通常包含以下组件：
- 主机板
- 处理器
- 由显卡组成的机架
ASIC采矿
专用集成电路（ASIC）是专门用于加密货币挖矿的设备。与CPU和GPU挖矿不同，ASIC挖矿效率更高，因为它拥有更强大的计算能力。因此，矿工可以获得更高的收益。
云挖矿
云挖矿允许矿工利用租用的云计算算力挖掘比特币等加密货币。矿工无需安装和运行任何与挖矿相关的硬件和软件。任何人都可以通过在云挖矿公司开设账户，并从远程位置参与挖矿，从而开始云挖矿。这使得云挖矿能够被世界各地更多的人所接受，而且维护成本也很低。
加密货币挖矿初期，CPU挖矿是大多数矿工的首选。但最终，矿工们发现CPU挖矿速度太慢，考虑到其高昂的运行成本和日益复杂的计算方式，即使是少量利润也需要数月才能获得。
后来，矿工们转向了GPU挖矿方式，这种方式通过将多个GPU集成到一台矿机中来优化计算能力，这台矿机需要主板和散热系统。GPU矿机至今仍在使用，与专为加密货币挖矿设计的ASIC矿机一起被广泛应用。这些矿机价格昂贵，而且随着挖矿难度日益增加，它们很快就会被淘汰。
鉴于ASIC矿机和GPU挖矿成本不断上涨，云挖矿正迅速发展。在云挖矿中，矿工可以利用专用矿机进行加密货币挖矿。
如何建立加密货币挖矿业务
最简单的加密货币挖矿业务类型是独资企业。企业获得的任何收入都会直接计入您的个人所得税，并在 1040 表格附表 C 中显示。唯一的缺点是，由于独资企业不属于公司制企业，因此没有责任保护，您的资产可能面临被用于偿还企业债务的风险。
企业架构有几种不同的方式（尽管此列表并不涵盖所有方式）：
- 有限责任公司 – 有限责任公司 (LLC) 的设立为您的企业资产创建了一个独立的实体。您可以将有限责任公司添加到独资企业或合伙企业中。
- S公司 – S 型公司是具有税收转嫁地位的公司，这意味着您的加密货币挖矿收入只需在您的个人层面缴纳一次税款。
- C公司 C型公司是传统的公司形式，是独立的纳税实体。它们必须缴纳公司所得税，而任何股息或工资都可能需要缴纳个人所得税。
如果您从这些机构获得加密货币支付，则必须将这些加密货币视为工资。因此，您必须按加密货币的公允市场价值计算收入，然后使用上述普通收入边际税率计算您的应纳税额。但是，在某些情况下，您也可以按较低的税率领取股息或分配。
如果您因业务往来而向他人支付超过 600 美元，则您也需要向美国国税局 (IRS) 申报该笔款项，并向收款人发送 1099-MISC 表格。反之亦然，如果有人以承包商的身份雇用您的企业。这些表格旨在确保您或您的承包商就任何重大收入缴纳税款。
有哪些采矿税抵扣项？
许多加密货币矿工会注册成立公司，以便扣除相关费用并降低加密货币挖矿的整体税负。幸运的是，作为加密货币矿工，您可以扣除许多不同的普通且必要的费用。
最常见的扣除项目包括：
- 设备加密货币矿工可以扣除其挖矿设备的成本。如果设备成本超过 1 万美元，则需要使用修正加速折旧法 (MACRS) 来确定如何按时间折旧以用于税务目的，尽管加速折旧也可能适用。
- 电力加密货币矿工可以扣除电费，但必须只记录用于挖矿的电量。例如，您可能需要一个单独的电表来确保用电量的合理分配。通常，电费是加密货币挖矿运营中最大的开支之一。
- 维修加密货币矿工可以扣除矿机维修费用。维修时，请保留所有收据，以便在审计时提供证据。
- 太空加密货币矿工可以扣除放置挖矿设备的面积。租用的房间扣除起来比较简单，但家庭办公室的扣除则要复杂得多。
根据您的业务情况，可能还有其他扣除项。请咨询您的会计师或税务专业人士，讨论这些扣除项，并权衡扣除的益处和被审计的风险。
如何缴纳加密货币挖矿税
避免与美国国税局发生纠纷的最佳方法是保留详细记录并缴纳所欠款项。
保存详细记录最简单的方法是使用能够自动追踪价格的在线交易所。或者，您也可以使用自己的钱包，并维护一个每日电子表格，其中包含挖矿数量乘以当日加权平均价格的计算结果。详细记录对于审计和申报加密货币挖矿税至关重要。
按时缴税意味着避免许多可能引发税务审计的捷径。例如，如果您在共用房间（例如卧室或客厅）进行加密货币挖矿操作，您可能不想申请家庭办公费用抵扣。因为缺乏专用空间，您很难证明您是在与他人共用房间进行挖矿操作。 仅由 曾将该地区用于采矿。
ZenLedger 该软件通过汇总钱包和众多主流加密货币交易所的交易记录，轻松计算您的加密货币纳税义务。此外，它还能自动填写许多常用的税务表格，例如 8949 表格和 1040 表格附表 D，以及 FBAR 和其他监管表格。
如何最大限度减少加密货币挖矿税
我们之前已经讨论过加密货币挖矿业务的税收减免。但是，这里还有一些其他方法可以最大限度地减少加密货币挖矿的税负：
降低您的应税收入
向退休计划（例如 401(k) 计划、IRA 计划或健康储蓄账户）供款可以减少您的应税收入，从而为您省钱。
赠送加密货币
美国国税局允许纳税人每年向家人赠送价值不超过 16,000 美元的加密货币。但是，加密货币的成本基础将转移给受赠人。这意味着，受赠人出售所获加密货币所得收益时，需要缴纳相应的税款。
先卖掉旧的加密货币
如今，加密货币社区普遍知道，持有代币一年后出售会产生长期资本利得税，这可以降低你的纳税义务。因此，你可以先持有较早获得的代币，让新获得的代币积累一段时间后再出售。
底线
加密货币挖矿已发展成为一个庞大的产业，这也使得美国国税局（IRS）更加关注加密货币挖矿的税务问题。如果您从事加密货币挖矿，您应该仔细考虑如何构建您的业务，详细记录所有交易，并确保您严格遵守所有规则。这样，您就可以高枕无忧，不必担心国税局找上门来。
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免责声明: 本资料仅供参考，不构成税务、法律或财务建议。在进行任何交易前，您应咨询您自己的税务、法律和会计顾问。
