在2022年年中暴跌之前，加密货币市场总市值曾短暂突破3万亿美元。许多投资者正在利用这笔资金实现税收损失，而美国国税局则从《通货膨胀削减法案》中获得了80亿美元的新资金，计划用这笔资金来弥补预计高达600亿美元的税收缺口。而这些努力很可能主要集中在与加密货币相关的执法方面。
让我们仔细看看美国国税局新获得的 80 亿美元资金会如何影响您作为加密货币爱好者、交易员或投资者的审计风险。
《通货膨胀抑制法案》为美国国税局提供了 80 亿美元的资金，以弥补 600 亿美元的税收缺口——而该机构将把其中很多资源用于与加密货币相关的执法工作。
美国国税局获得80亿美元
《通货膨胀抑制法案》将在未来十年内向美国国税局拨款80亿美元，用于更新其使用了几十年的计算机系统、改善客户服务，以及最重要的——加强执法力度。该机构尤其关注每年未缴纳的600亿美元税款，也就是所谓的“税收缺口”，其中包括未申报的加密货币交易。
如今，美国国税局的大部分审计都针对领取劳动所得税抵免（EITC）的低收入家庭。由于自2010年以来该机构流失了约30%的员工，涉及富裕人群的更复杂案件往往被忽视。新的资金有望将执法重点转向更富裕、案件更复杂的个人。
最终，国会预算办公室希望这80亿美元的投资能在2022年至2031年间帮助收回约203.7亿美元的收入。 加强执法多年来审计率持续下降，但随着该机构雇佣约 87,000 名新代理人来分析报税表和进行审计，这些趋势可能预示着执法力度将大幅加强。
为什么加密货币成为美国国税局的目标
美国国税局与加密货币的关系一直很微妙。在2014年发布基本指导意见后，该机构于2018年发起了一项针对加密货币的专项行动，并在2019年向数千名纳税人发出警告信。2021年3月，该机构启动了“隐藏宝藏行动”，旨在查明那些在纳税申报中遗漏加密货币交易的纳税人。
美国国税局局长雷蒂格 (Rettig) 于 2021 年 4 月向立法者表示，加密货币税收缴纳不足是造成税收缺口的主要原因之一，这表明该机构将此作为优先事项。此后，国税局开始向加密货币交易所发出“约翰·多伊传票”，以查明涉嫌少报加密货币收入的美国纳税人的身份。
美国国税局很可能在其新预算中继续加大对加密货币税收的执法力度，重点关注那些被其认为在纳税申报中漏报加密货币收入的高收入人群。尤其值得一提的是，该机构将有权扩充其加密货币专项执法队伍，同时投资新技术以更好地追踪区块链交易。
加密货币税务申报变更
国税局 添加了一个加密货币问题 2019年，美国将加密货币问题纳入1040表格，强制所有纳税人如收到、出售、发送、交换或以其他方式获得任何加密货币，均须在作伪证处罚下作出证明。如未能正确回答此问题，一旦被定罪，最高可判处五年监禁和100,000万美元罚款。
在2022年新版1040表格草案中，问题改为：“在2022年的任何时间，您是否：(a) 收到（作为奖励、奖金或报酬）；或 (b) 出售、交换、赠与或以其他方式处置数字资产（或数字资产中的经济权益）？（请参阅说明。）” 此举可能是为了涵盖加密货币以外的数字资产。
《基础设施法案》将加密货币纳入“经纪商”的定义范畴，并使其受美国国税局（IRS）信息报告制度的约束。自2023年起，加密货币交易所必须使用新的1099-DA表格向美国国税局申报其客户的年度加密货币收益和损失，以便该机构更好地追踪交易差异。
不幸的是，加密货币的去中心化特性使税务申报变得复杂。例如， DeFi 交易所 由于交易所的设计初衷是不收集用户信息，因此无法提供 1099 表格。此外，许多用户还会在交易所和钱包之间转移资产，这使得交易所难以准确计算成本基础。
如何在审计中保护自己
美国国税局加大对加密货币的监管力度，这意味着交易者和投资者应妥善保存交易记录，并确保缴纳正确的税款。 准时最简单的方法是使用加密货币税务软件，它可以自动汇总您所有账户的交易，从而准确计算成本基础和资本收益。
ZenLedger 提供最全面的加密货币税务解决方案之一，支持超过 400 家交易所，其中包括 100 多个 DeFi 协议和 10 多个其他加密货币。 NFT平台与其他许多加密货币税务解决方案不同，该平台还提供统一会计功能，让您可以轻松查看所有账户的完整交易历史记录，从而抵御审计。
除了使用加密货币税务软件外，税务情况复杂的个人还应考虑聘请一位精通加密货币的会计师和财务顾问。这些专业人士可以帮助您找到利用税收损失的方法（尤其是在加密货币寒冬之后），并协调不同类型的金融资产，以最大限度地减少您应缴纳的税款。
底线
《通货膨胀抑制法案》将在未来五年内向美国国税局提供 80 亿美元的资金，用于弥补税收缺口。虽然增加的资金可能有助于打击逃税行为，但加密货币行业可能会面临少报收入的严厉打击。在某些情况下，国税局糟糕的指导甚至可能使无辜的纳税人成为替罪羊。
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