為了遏制非法牟利活動的增加，美國政府透過國稅局（IRS）介入。長期以來，中央機構和監管機構對非法牟利活動的情況一直知之甚少。 加密貨幣該如何徵稅.
然而，美國國稅局發布了2014-21號公告，指出加密貨幣應按「財產」徵稅，而非視為貨幣，即使它看起來像貨幣。但下一個重要問題是：加密貨幣該如何課稅？有哪些不同的會計方法？
在本文中，我們將學習如何計算後進先出法 (LIFO) 和先進先出法 (FIFO)，以及如何使用先進先出法和後進先出法計算器計算資本利得。
加密貨幣稅的計算
如上所述，加密貨幣是需要繳稅的，美國國稅局製定的各種條款明確規定了哪些交易應作為資本利得徵稅，哪些交易應作為所得稅徵稅，哪些交易屬於免稅事件。
對於資本利得稅事項，有多種會計方法可用於計算資本利得，具體包括：
- FIFO（先進先出）
- LIFO（後進先出）
- HIFO（最高進先出）
美國的公認會計原則 (GAAP) 允許稅務計算機構和軟體在以下兩種準則之間進行選擇： 後進先出與先進先出 會計方法。
什麼是後進先出（LIFO）會計方法？
LIFO是後進先出（Last-In First-Out）的縮寫。使用這種方法，你最後獲得的硬幣將是最先賣出的。
使用後進先出法（LIFO）計算收益時，在牛市（加密貨幣市場上漲，成本低於公允市場價值）中，收益會較小；而在熊市（價格下跌，成本低於公允市場價值）中，收益會較大。 成本基礎 如果高於公平市場價值，您可以獲得更大的收益。
由於通貨膨脹，當資產成本上升時，後進先出法（LIFO）通常被認為是比先進先出法（FIFO）更好的會計方法。
如何計算後進先出法（LIFO）
確定您最近購買的加密貨幣的成本，以便計算資本利得或損失，從而計算您的加密貨幣稅。使用後進先出法 (LIFO) 的計算公式如下：
資本利得 = 近期資產的售價 – 相同資產的成本基礎
為了更好地理解，我們在先進先出 (FIFO) 和後進先出 (LIFO) 計算器部分舉例說明。
什麼是先進先出法（FIFO）會計方法？
FIFO是先進先出（First-In-First-Out）的縮寫。與後進先出（LIFO）方法不同，採用FIFO方法計算時，最先獲得的硬幣將最早被出售。
先進先出法（FIFO）本質上與後進先出法（LIFO）相反。當加密貨幣市場上漲（牛市）且成本低於公允市場價值時，先進先出法通常能帶來最大的資本利得。另一方面，在價格下跌（熊市）且成本高於公允市場價值的市場中，先進先出法可能會限制收益。
如何計算先進先出法
首先確定你所購買加密貨幣的成本，以便計算資本利得或損失，從而計算你的加密貨幣稅。使用先進先出法（FIFO）計算稅款的公式與後進先出法（LIFO）相同：
資本利得 = 第一筆資產的售價 – 該等資產的成本基礎
為了更好地理解這一點，讓我們來看一個先進先出 (FIFO) 和後進先出 (LIFO) 計算器的範例。
範例：先進先出法和後進先出法計算器
假設你在2021年7月以2,200美元的價格買了1個ETH。然後在10月份，你又以4,500美元的價格買了1個ETH。之後，你在11月份以6,000美元的價格賣掉了你持有的ETH的一半。那麼你的資本利得是多少呢？這就牽涉到會計方法了。
| 交易編號 | 日期 | 活動 | 金額（美元） |
|---|---|---|---|
| 交易 #1 | 2021 年 7 月 | 買了 1 個 ETH | $2,200 |
| 交易 #2 | 2021 年 10 月 | 買了 1 個 ETH | $4,500 |
| 交易 #3 | 2021 年 11 月 | 售出 1 個 ETH | $6,000 |
使用後進先出法（LIFO）和先進先出法（FIFO）會得到不同的結果。讓我們來了解一下其中的原因。
如果我們對這個例子應用先進先出（FIFO）原則，那麼最先獲得的代幣也會先售出。因此，2,200 美元將是你的成本基礎或購買價格（交易 #1）。現在，你的出售價格（交易 #3）將保持不變，為 6,000 美元。所以，根據上面的公式，
資本利得 = 第一筆資產的售價 – 該等資產的成本基礎
資本利得 = 6,000 美元 – 2,200 美元 = 3,800 美元
因此，以先進先出法計算，資本利得為 3,800 美元。
現在，如果我們對同一個例子應用後進先出法（LIFO），那麼最後獲得的代幣將最先售罄。因此，4,500 美元將是您的成本基礎或購買價格（交易 #2）。您的出售價格（交易 #3）將保持不變，為 6,000 美元。所以，根據上述公式，
資本利得 = 近期資產的售價 – 相同資產的成本基礎
資本利得 = 6,000 美元 – 4,500 美元 = 1,500 美元
因此，以後進先出法計算，資本利得為 1,500 美元。
最終結論：後進先出法 (LIFO) 和先進先出法 (FIFO) 哪個比較好？
在沒有通貨膨脹的情況下，後進先出法（LIFO）和先進先出法（FIFO）的結果相同。但是，如果通貨膨脹嚴重，你選擇的會計制度可能會對你的稅負產生重大影響。
先進先出法（FIFO）被認為是傳統的會計方法，但後進先出法（LIFO）可以幫助您節省大量稅金。無論您選擇哪種會計方法，都務必先研究市場狀況，然後再計算稅金。
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免責聲明： 本資料僅供參考，不構成稅務、法律或財務建議。在進行任何交易之前，您應諮詢您自己的稅務、法律和會計顧問。
