在2022年中暴跌之前，加密貨幣市場總市值曾短暫突破3兆美元。許多投資者正在利用這筆資金實現稅收損失，而美國國稅局則從《通貨膨脹削減法案》中獲得了80億美元的新資金，計劃用這筆資金來彌補預計高達600億美元的稅收缺口。而這些努力很可能主要集中在與加密貨幣相關的執法方面。
讓我們仔細看看美國國稅局新獲得的 80 億美元資金會如何影響您作為加密貨幣愛好者、交易員或投資者的審計風險。
《通貨膨脹抑制法案》為美國國稅局提供了 80 億美元的資金，以彌補 600 億美元的稅收缺口——而該機構將把其中許多資源用於與加密貨幣相關的執法工作。
美國國稅局獲得80億美元
《通貨膨脹抑制法案》將在未來十年內向美國國稅局撥款80億美元，用於更新其使用了數十年的電腦系統、改善客戶服務，以及最重要的——加強執法。該機構尤其關注每年未繳納的600億美元稅款，也就是所謂的“稅收缺口”，其中包括未申報的加密貨幣交易。
如今，美國國稅局的大部分審計都針對領取勞動所得稅抵免（EITC）的低收入家庭。由於自2010年以來該機構流失了約30%的員工，涉及富裕人群的更複雜案件往往被忽視。新的資金有望將執法重點轉向更富裕、案件更複雜的個人。
最終，國會預算辦公室希望這80億美元的投資能在2022年至2031年間幫助收回約203.7億美元的收入。 加強執法多年來審計率持續下降，但隨著該機構僱用約 87,000 名新代理人來分析報稅表和進行審計，這些趨勢可能預示著執法力度將大幅加強。
為什麼加密貨幣成為美國國稅局的目標
美國國稅局與加密貨幣的關係一直很微妙。在2014年發布基本指導意見後，該機構於2018年發起了一項針對加密貨幣的專案行動，並在2019年向數千名納稅人發出警告信。 2021年3月，該機構啟動了“隱藏寶藏行動”，旨在查明那些在納稅申報中遺漏加密貨幣交易的納稅人。
美國國稅局局長雷蒂格 (Rettig) 於 2021 年 4 月告訴立法者，加密貨幣稅收繳納不足是造成稅收缺口的主要原因之一，這表明該機構將此作為優先事項。此後，國稅局開始向加密貨幣交易所發出“約翰·多伊傳票”，以查明涉嫌少報加密貨幣收入的美國納稅人的身份。
美國國稅局很可能在其新預算中繼續加強對加密貨幣稅收的執法力度，重點關注那些被其認為在納稅申報中漏報加密貨幣收入的高收入人群。尤其值得一提的是，該機構將有權擴充其加密貨幣專項執法隊伍，同時投資新技術以更好地追蹤區塊鏈交易。
加密貨幣稅務申報變更
國稅局 增加了一個加密貨幣問題 2019年，美國將加密貨幣問題納入1040表格，強制所有納稅人如收到、出售、發送、交換或以其他方式獲得任何加密貨幣，均須在作偽證處罰下作出證明。如未能正確回答此問題，一旦被定罪，最高可判處五年監禁和100,000萬美元罰款。
在2022年新版1040表格草案中，問題改為：「在2022年的任何時間，您是否：(a) 收到（作為獎勵、獎金或報酬）；或 (b) 出售、交換、贈與或以其他方式處置數位資產（或數位資產中的經濟權益）？（請參閱可能是為了涵蓋加密貨幣以外的數位貨幣。
《基礎設施法案》將加密貨幣納入「經紀商」的定義範疇，並使其受美國國稅局（IRS）資訊報告製度的約束。自2023年起，加密貨幣交易所必須使用新的1099-DA表格向美國國稅局申報其客戶的年度加密貨幣收益和損失，以便該機構更好地追蹤交易差異。
不幸的是，加密貨幣的去中心化特性使稅務申報變得複雜。例如， DeFi交易所 由於交易所的設計初衷是不收集用戶信息，因此無法提供 1099 表格。此外，許多用戶還會在交易所和錢包之間轉移資產，這使得交易所難以準確計算成本基礎。
如何在審計中保護自己
美國國稅局加強對加密貨幣的監管力度，這意味著交易者和投資者應妥善保存交易記錄，並確保繳納正確的稅款。 準時最簡單的方法是使用加密貨幣稅務軟體，它可以自動匯總您所有帳戶的交易，從而準確計算成本基礎和資本收益。
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除了使用加密貨幣稅務軟體外，稅務情況複雜的個人還應考慮聘請一位精通加密貨幣的會計師和財務顧問。這些專業人士可以幫助您找到利用稅收損失的方法（尤其是在加密貨幣寒冬之後），並協調不同類型的金融資產，以最大限度地減少您應繳納的稅款。
底線
《通膨抑制法案》將在未來五年內向美國國稅局提供 80 億美元的資金，用於彌補稅收缺口。雖然增加的資金可能有助於打擊逃稅行為，但加密貨幣產業可能會面臨少報收入的嚴厲打擊。在某些情況下，國稅局糟糕的指導甚至可能使無辜的納稅人成為替罪羔羊。
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