2016年12月，美國國稅局發出傳票，要求Coinbase提供與其客戶相關的各類記錄。經過一番法律訴訟，這家加密貨幣交易所最終交出了13,000名客戶的記錄，而這些客戶很少申報應稅收益。此舉凸顯了加密貨幣領域逃稅問題的嚴重性，並促使美國國稅局採取了日益強硬的立場。
讓我們來看看美國國稅局過去是如何針對加密貨幣交易者和加密貨幣投資者徵稅的，以及是否有證據表明，美國國稅局將在 2021 年及以後加大力度。
美國國稅局加密貨幣警告信及變更
2019 年 7 月，美國國稅局向涉嫌不當申報或未申報加密貨幣交易的投資者寄送了 1 萬多封信函。大約在第二年的同一時間，該機構又寄出了數千封信函，提醒納稅人有義務申報加密貨幣交易，或要求他們提交補充資料以避免審計。
信件分為三種類型：
信6173
信6173 要求納稅人提交逾期申報表、更正過去的申報表，或以簽字聲明的形式證明已按時納稅。
信6174
信6174 告知納稅人虛擬貨幣交易申報要求，但並未直接指控任何不當行為。
信 6174-A
信 6174-A 這表明納稅人可能沒有正確記錄交易，並要求進行必要的更新以說明這些交易。
新一輪信件是在美國國稅局發佈公告後發出的。 更新指南 2019 年 10 月，美國國稅局發布了一份文件，詳細闡述了分叉、空投和其他一些情況不明的案例的稅務處理方式。此外，國稅局還發布了一份常見問題解答清單，供納稅人和會計師參考，以便更好地了解其關於加密貨幣市場的規章制度。
2019年12月，美國國稅局在1040表格中新增了附表1，要求所有納稅人申報任何加密貨幣交易活動。這個新問題使得國稅局可以對任何故意作假回答的人提起刑事訴訟。換句話說，現在想以不知情為由隱瞞交易變得更加困難。
為加密貨幣稅收執法做好準備
美國國稅局自 2020 年起開始聘請外部承包商，協助識別那些在報稅表中遺漏或包含不準確交易資訊的加密貨幣交易者和投資者。該機構在一封致部分加密貨幣稅務專家的信函中表示，他們正在進行一些單一案例試點項目，目標是最終發布一份大型多案例項目的招標公告。
具體而言，承包商將利用公開的鏈上數據和私有的鏈下數據，來確定納稅人是否少報了加密貨幣收益。這些措施標誌著該機構的行動範圍顯著擴大，此前該機構僅向納稅人發出警告信，且在社區中開展的審計數量也十分有限。
如何避免加密貨幣投資者面臨的稅務問題？
確保準確記錄加密貨幣交易可以避免與美國國稅局 (IRS) 產生糾紛。雖然手動核對不同錢包和交易所的交易記錄可能頗具挑戰性，但加密貨幣稅務軟體可以簡化並自動化此流程。這是確保每年所有資訊準確無誤，並保留完整可查的書面記錄的最簡單方法。
例如，ZenLedger 可以輕鬆匯總跨錢包和交易所的交易，計算資本收益或損失，並自動填寫稅務表格供您的會計師使用。此外，您還可以使用稅損收割工具，透過出售虧損頭寸來實現損失並抵消其他收入，從而在當月找到降低稅負的機會。
選擇加密貨幣稅務解決方案時，需要注意以下幾點：
審計跟踪
加密貨幣稅務軟體應該提供透明的審計追踪，以便在審計時證明您準確記錄了交易。
複雜的交易
並非所有加密貨幣稅務解決方案都能支援去中心化金融 (DeFi)、質押、槓桿交易和其他複雜交易。
集成
TurboTax 或其他軟體使用者可能需要考慮將加密貨幣稅務選項與他們的報稅解決方案集成，以簡化報稅季。
稅收損失收穫
最好的解決方案能夠透過稅損收割來節省加密貨幣投資者的稅款，而不僅僅是幫助您繳納正確的稅款。
如果您有未記錄的交易，您可能需要補報或修改往年的報稅表。這些操作可能會導致當年產生納稅義務，但拖欠稅款可能會導致未來更大的稅務義務。訴訟時效不適用於詐欺性交易（例如故意不申報交易）。
ZenLedger 為希望獲得經驗豐富的會計師實際幫助的加密貨幣交易者和投資者提供全方位服務解決方案。
底線
過去五年，美國國稅局逐步加強了對稅務後果的執法。雖然過去兩年警告信較為常見，但有跡象表明，該機構正準備在2020年和2021年透過聘請具有區塊鏈分析經驗的私人承包商來加強稅法執法力度。
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