Kryptosteuern bereiten Steuerzahlern, Börsen und Regulierungsbehörden schon lange Kopfzerbrechen. Anders als bei Aktien oder Anleihen halten Kryptonutzer Vermögenswerte oft in mehreren Wallets und Börsen, transferieren sie häufig zwischen ihnen und führen komplexe Transaktionen wie Staking und Lending durch. Diese Vielfalt hat die Nachverfolgung der Anschaffungskosten – des ursprünglichen Kaufpreises, der zur Berechnung von Kapitalgewinnen oder -verlusten verwendet wird – zu einer Herausforderung gemacht.
Stellen Sie sich vor, Sie müssten Ihre Börsengewinne berechnen, wenn Sie Aktien von fünf verschiedenen Brokern kaufen, sie regelmäßig zwischen Konten verschieben und manchmal direkt mit anderen Investoren handeln. Das ist die Realität für Krypto-Investoren, die Transaktionshistorien aus mehreren Quellen zusammentragen müssen, oft mit unvollständigen Aufzeichnungen, die zu Abweichungen von den IRS-Aufzeichnungen führen.
Im Jahr 2025 führte der IRS Änderungen ein, um den Prozess für alle zu vereinfachen. Einnahmenverfahren 2024-28 wird von allen Steuerzahlern verlangen, ihre Krypto-Kostenbasis Wallet für Wallet (oder Börse für Börse) zu verfolgen. Leider ist für die Umstellung einiges an Vorarbeit nötig. Daher hat die IRS „Safe Harbor“-Regeln bereitgestellt, um die Umstellung zu erleichtern.
In diesem Leitfaden werden die neuen Regeln erläutert und was sie für Ihre Steuern bedeuten. Außerdem erfahren Sie, welche Maßnahmen Sie sofort ergreifen sollten und wie Sie sich vor der Steuerfrist im April 2026 auf die neuesten Anforderungen vorbereiten.
The Big Picture
Der IRS hat in der Vergangenheit die Kostenbasis über alle Ihre Wallets und Börsen hinweg verfolgt. Stellen Sie sich zum Beispiel vor, Sie hätten 2010 einen Bitcoin für ein paar Cent gekauft und ihn in einem Wallet gelassen. Dann, im Jahr 2023, hätten Sie begonnen, Bitcoin für sechsstellige Beträge an einer zentralen Börse anzuhäufen. Wenn Sie 2024 Bitcoin an der Börse verkauft hätten, hätte der IRS angenommen, dass Sie den ursprünglichen Bitcoin aus dem Jahr 2010 verkauft hätten, sofern Sie ihm nichts anderes mitgeteilt hätten.
Das Revenue Procedure 2024-28 verlangt von allen Steuerzahlern die Krypto-Kostenbasis auf Wallet-für-Wallet-Basis (oder Börse-für-Börse). Wie bei einem Börsenmakler würden Sie Kapitalgewinne (oder Kapitalverluste) auf der Grundlage der Käufe und Verkäufe innerhalb eines einzelnen Wallets oder einer einzelnen Börse abschreiben können, anstatt Ihre gesamten Bestände berücksichtigen zu müssen. Dies vereinfacht die Berichterstattung für Börsen und die Steuern für Einzelpersonen erheblich.
Die Herausforderung besteht darin, den Wechsel vorzunehmen. Im Wesentlichen haben Sie einen Stapel Kaufbelege und müssen diese mit Krypto-Assets in verschiedenen Wallets oder Konten abgleichen. Die „Safe Harbor“-Bestimmung der Agentur bietet die Möglichkeit, zwischen zwei Optionen zu wählen:
- Spezifische Einheitenzuweisung. Sie können bestimmte Quittungen bestimmten Krypto-Assets in bestimmten Wallets zuordnen. Wenn Sie beispielsweise 30,000 einen Bitcoin für 2021 USD und 40,000 einen anderen für 2022 USD in separaten Wallets gekauft haben, können Sie den Kauf im Wert von 30,000 USD dem Bitcoin in Wallet A und den Kauf im Wert von 40,000 USD dem Bitcoin in Wallet B zuordnen. Dadurch haben Sie zwar mehr Kontrolle, müssen dafür aber detaillierte Aufzeichnungen führen.
- Globale Zuteilung. Sie wenden eine einheitliche Regel auf alle Ihre Bestände an. Sie weisen beispielsweise zuerst die höchste Kostenbasis, dann die niedrigste Kostenbasis oder eine proportionale Zuteilung basierend auf der Menge an Krypto in jeder Wallet zu. Mit anderen Worten: Sie haben einen Stapel Quittungen und wenden eine einheitliche Regel für die Verteilung auf die Wallets an.
Die Entscheidung könnte erhebliche Auswirkungen auf Ihre Steuern haben. Wenn Sie viele Vermögenswerte mit unterschiedlicher Kostenbasis auf verschiedene Wallets verteilt haben, könnte Ihre Steuersituation davon beeinflusst werden, welche Vermögenswerte sich zum Zeitpunkt der Umstellung in welchen Wallets befinden. Sobald Sie sich entschieden haben, können Sie die Zuteilungen nicht mehr ändern, ohne den „Safe Harbor“-Schutz zu verlieren und sich später Ärger mit dem IRS auszusetzen.
Jetzt zu ergreifende Maßnahmen
Der erste Schritt besteht darin, sicherzustellen, dass Ihre Steuerdaten zum Jahresende 2024 eine genaue Grundlage bilden. Wenn Sie einige Transaktionen nicht aufzeichnen, aktualisieren Sie die Informationen so schnell wie möglich, um die Genauigkeit im Jahr 2025 und darüber hinaus sicherzustellen. Ohne die richtigen Ausgangsdaten könnten Sie später möglicherweise Probleme bei der Ermittlung der Kostenbasis haben.
Wenn Sie beispielsweise verwenden ZenLedger, sollten Sie Ihre Bestände auf der Registerkarte „Bestände“ unserer Plattform überprüfen, um sicherzustellen, dass sie mit Ihrem Wallet- und Börsenguthaben übereinstimmen. Wenn Transaktionen fehlen, können Sie diese manuell hinzufügen oder ein Wallet oder eine Börse verbinden, um sie zu importieren. (Wenn Sie kein Krypto-Steuerplattform wie ZenLedger sollten Sie es sich angesichts dieser Änderungen noch einmal überlegen!)
Mit ZenLedger können Sie Ihre Steuern ganz einfach über Wallets und Börsen hinweg verfolgen. Quelle: ZenLedger
Der nächste Schritt ist die Auswahl zwischen „Spezifische Einheit“ und „Globale Zuordnung“.
Die ursprüngliche IRS-Richtlinie verlangte von den Steuerzahlern, die von ihnen geplante Kostenbasisregel bis zum 1. Januar 2025 aufzuzeichnen. Insbesondere verlangte die Behörde von den Steuerzahlern, ihre Entscheidung zu unterschreiben und zu datieren und sie für den Fall einer Prüfung in ihren Unterlagen aufzubewahren. Die Herausforderung besteht natürlich darin, dass die Steuerzahler nicht unbedingt wissen, wie sie Transaktionen seit dem gerade abgeschlossenen Jahr klassifizieren sollen.
Am 1. Januar 2025 gewährte der IRS trotz mehrerer rechtlicher Herausforderungen eine vorübergehende Erleichterung dieser Richtlinie. Die Erleichterung verschiebt die Anforderung, dass vorgeschriebene Kryptobörsen bei der Berechnung von Kapitalgewinnen standardmäßig die First-In-First-Out-Buchhaltungsmethode (FIFO) anwenden. Diese Verlängerung bleibt bis zum 31. Dezember 2025 in Kraft und gibt den Börsen mehr Zeit zum Handeln.
Der einfachste Weg ist, standardmäßig die Methode der globalen Zuordnung zu verwenden, bei der eine Regel für alle Ihre Wallets festgelegt wird. Beispielsweise wendet ZenLedger automatisch die niedrigste Kostenbasis auf die größten Wallets an. Es gibt jedoch immer noch viele Unklarheiten bezüglich der in der Revenue Procedure 2024-08 festgelegten Regeln, und sofortiges Handeln ist möglicherweise nicht praktikabel, da Sie Ihre Transaktionen für 2024 möglicherweise noch nicht vollständig verstehen.
Glücklicherweise ist die neue Frist für die Entscheidung der 1. Januar 2026, und selbst dann verlangt das IRS von Ihnen nur, diese Entscheidung für den Fall einer Prüfung auf Papier zu dokumentieren. Jede Entscheidung hätte keine wesentlichen Auswirkungen auf Ihre Steuersituation, bis Sie im Jahr 2026 einen Krypto-Vermögenswert verkauft haben, was die feste Frist für Entscheidungen zur spezifischen Einheitenzuteilung ist. Und die erste tatsächliche Berichterstattung erfolgt, wenn Sie Ihre Steuern für 2026 einreichen, sei es im April oder zur verlängerten Frist im Oktober.
Vorbereitung auf die Steuersaison 2026
Die neuen Wallet-to-Wallet-Regeln treten für Transaktionen in Kraft, die im Jahr 2025 getätigt und in Ihrer Steuererklärung 2026 angegeben werden. Und auch hier bietet die neue Frist vom 1. Januar 2026 viel Zeit, um die beste Buchhaltungsmethode für Ihre Bestände zu wählen. Obwohl Steuererklärungen erst in über einem Jahr erforderlich sein werden, können Sie durch frühzeitige Vorbereitung Geld sparen.
Die Wahl zwischen einer spezifischen Einheit oder einer globalen Zuordnung ist nur ein Teil des Puzzles. Sie müssen auch eine Abrechnungsmethode zu befolgende Kriterien, wie FIFO (First-In, First-Out), LIFO (Last-In, First-Out) oder HIFO (Highest-In, First-Out). Und diese Entscheidung könnte auch erhebliche Auswirkungen auf Ihre Steuerpflichten am Jahresende haben. (Die IRS-Standardeinstellung ist FIFO, wenn Sie nichts anderes angeben.)
Beispielsweise führt FIFO in der Regel zu den niedrigsten Kosten, wenn Sie in einem steigenden Markt durchschnittliche Gewinne erzielen. Das bedeutet, dass Sie nicht eine Menge aufgelaufener, nicht realisierter Kapitalgewinne in Ihrem Portfolio haben. Andererseits könnte HIFO wertvoll sein, um Ihre aktuellen Kapitalertragssteuern zu minimieren. Die richtige Entscheidung hängt von Ihrem Portfolio und Ihren Krypto-Handelsstrategien ab.
In mancher Hinsicht wird die Steuererklärung nach diesen Änderungen einfacher. Wenn Sie Krypto-Vermögenswerte an zwei Börsen haben, müssen Sie sich keine Gedanken über die Konsolidierung und Abstimmung von Transaktionen zwischen den Börsen machen, um Ihren Kapitalgewinn oder -verlust zu berechnen. Sie können einfach die Kostenbasisdaten von jeder Börse zum Nennwert nehmen und sie jedes Jahr für Ihre Steuererklärung verwenden.
Komplexere Transaktionstypen könnten die Sache jedoch verkomplizieren. Wenn Sie eine Software-Wallet haben, benötigen Sie möglicherweise eine Möglichkeit, Transaktionen zwischen diesen Wallets zu importieren und zu verfolgen. Oder wenn Sie dezentrale Finanzierung (DeFi) oder Nicht fungible Token (NFTs) benötigen Sie möglicherweise erweiterte Tracking-Funktionen, um Käufe, Verkäufe, Staking und andere Arten von Transaktionen aufzuzeichnen.
Fazit
Der IRS führt wesentliche Änderungen an den Kryptosteuern ein, wodurch die Einhaltung der Vorschriften noch wichtiger wird. Die Safe-Harbor-Bestimmung bietet eine hervorragende Gelegenheit, Ihre Steuersituation neu zu gestalten und Entscheidungen zu treffen, die Ihnen helfen könnten, im Jahr 2025 und darüber hinaus zu sparen. Um jedoch auf der richtigen Seite des Gesetzes zu bleiben, müssen Sie Ihre Bestände dokumentieren, detaillierte Aufzeichnungen führen und Steuerfachleute konsultieren.
Wenn Sie mit Krypto-Assets handeln, kann ZenLedger Ihnen helfen, Ihre Transaktionen für die Steuerzeit zu organisieren. Wir bieten einen ganzheitlichen Überblick über Ihr gesamtes Krypto-Portfolio und stellen gleichzeitig sicher, dass Sie jedes Jahr genau den Betrag zahlen, den Sie schulden. Wir können Ihnen auch dabei helfen, Möglichkeiten zur Steuerverlusttilgung zu finden, um Ihre Steuerlast am Jahresende zu reduzieren.
Starten Sie noch heute kostenlos!
Dieses Material wurde nur zu Informationszwecken erstellt und sollte nicht als professionelle Beratung interpretiert werden. Bitte holen Sie sich unabhängige rechtliche, finanzielle, steuerliche oder andere Beratung ein, die auf Ihre spezielle Situation zugeschnitten ist.
