Die IRS vertritt eine zunehmend aggressive Haltung gegenüber Kryptowährungen, da sie der Meinung ist, dass viele Steuerzahler ihre Steuerschulden nicht zahlen. Zusätzlich zu einer neuen Frage am Anfang des Formulars 1040 hat die Behörde Blockchain-Experten eingestellt, die bei Prüfungen helfen sollen, und zahlreiche Warnbriefe an die Steuerzahler verschickt.
Werfen wir einen Blick auf die Haltung des IRS zu Kryptowährungen, wie Kryptosteuern auf einfache Transaktionen funktionieren, wie Kryptosteuern berechnet werden und welche Expertenmeinungen es zur steuerlichen Behandlung exotischerer Transaktionen gibt.
Wie funktioniert die Berechnung der Kryptosteuer?
Die IRS veröffentlichte ihre erste Kryptowährungsrichtlinie bereits 2014 mit Hinweis 2014-21, und erklärte, dass virtuelle Währungen für Zwecke der Bundeseinkommensteuer als Eigentum behandelt würden. Seitdem hat die Agentur einige Fragen beantwortet, die in Verschiedene FAQs, wie etwa die steuerliche Behandlung von Airdrops und Hard Forks im Anschluss an den Initial Coin Offering (ICO)-Boom.
Grundsätzlich müssen Sie auf jede Wertsteigerung Kapitalertragssteuer zahlen und können jede Wertminderung abschreiben. Wenn Sie Bitcoin für 10,000 $ kaufen und für 20,000 $ verkaufen, müssen Sie auf den Gewinn von 10,000 $ Kapitalertragssteuer zahlen. Der genaue Steuersatz hängt von der Haltedauer (mehr oder weniger als ein Jahr) und Ihrer Einkommenssteuerklasse ab.
Die Herausforderung bei der Berechnung von Kryptosteuern besteht darin, Transaktionen über Börsen und Wallets hinweg zu aggregieren und die Kostenbasis für Krypto-zu-Krypto-Transaktionen zu berechnen. Wenn Sie beispielsweise vor einigen Monaten Bitcoin für Ethereum verkauft haben, müssen Sie den US-Dollar-Wert beider zum Zeitpunkt der Transaktion ermitteln, um die Kapitalgewinne und -verluste in US-Dollar berechnen zu können.
ZenLedger und andere Krypto-Steuersoftwarelösungen vereinfachen den Prozess durch die Integration mit Börsen und Wallets, um Transaktionen abzurufen und die Kostenbasis automatisch zu berechnen. Darüber hinaus kann ZenLedger komplexe Transaktionen verarbeiten (weiter unten ausführlicher erläutert), Möglichkeiten zur Steuerverlusternte identifizieren und sich in TurboTax und andere Lösungen integrieren lassen.
So berechnen Sie Kryptowährungssteuern
Um Ihre Kryptosteuern genau berechnen zu können, müssen Sie sicherstellen, dass Sie Ihre Steuerposten verfolgen, was im Wesentlichen die Kostenbasis (den Betrag, den Sie ursprünglich für die Kryptowährung bezahlt haben), die Haltezeit und den Preis, zu dem Sie die Kryptowährung gehandelt oder verkauft haben, umfasst. Außerdem müssen Sie für jeden Verkauf oder Tausch zusätzlich die folgenden Informationen erfassen:
- Betrag und Währung der verkauften Münze oder des Tokens
- Fiat-Wert zum Zeitpunkt des Erwerbs
- Zeitpunkt des Erwerbs
- Fiat-Wert zum Zeitpunkt des Handels oder Verkaufs
- Verkaufsdatum
Beispiel zur Berechnung von Kryptosteuern
Wenn Sie den oben genannten Transaktionsverlauf zur Hand haben, fällt es Ihnen leichter, Kryptosteuern fehlerfrei und narrensicher einzureichen. Um die nächsten Schritte zu erklären, nehmen wir ein Beispiel. Nehmen wir an, Sie haben einen Bitcoin gekauft, kurzfristig gegen Ethereum getauscht und diese Ethereum-Münze dann langfristig gegen Fiatgeld verkauft. Jetzt wird Ihre Kapitalertragssteuererklärung in kurzfristige und langfristige Kapitalerträge aufgeteilt, je nachdem, wie lange die Münzen gehalten wurden (weniger als ein Jahr bzw. mehr als ein Jahr).
- Nehmen wir an, Sie haben 1 BTC für 10,000 USD (einschließlich Gebühren) gekauft. Die Kostenbasis für dieses Los von 1 BTC beträgt dann 10,000 USD.
- Sie haben diesen 1 BTC zwei Tage später für ETH im Wert von 20,000 $ (einschließlich Gebühren) verkauft, was zu einem Erlös von 20,000 $ führte.
- Ziehen Sie nun die Kostenbasis von 10,000 USD vom Erlös von 20,000 USD ab. Diese 10,000 USD sind Ihr Kapitalgewinnbetrag, der einer kurzfristigen Kapitalertragsteuer unterliegt.
- Nehmen wir nun an, dass zwei Jahre später 20,000 ETH im Wert von 25,000 Dollar (einschließlich Gebühren) ausgegeben werden, was zu einem Erlös von 25,000 Dollar führt.
- Ziehen Sie die Kostenbasis von 20,000 USD vom Erlös von 25,000 USD ab. Diese 50,000 USD sind Ihr Kapitalgewinnbetrag, der einer langfristigen Kapitalertragsteuer unterliegt.
Werden alle Kryptowährungen besteuert?
Kryptowährungssteuern mögen auf den ersten Blick recht unkompliziert erscheinen – wenn auch etwas differenziert –, aber es gibt viele komplexe Randfälle. In vielen dieser Fälle hat die IRS (noch) keine spezifischen Leitlinien zu diesem Thema herausgegeben, aber es besteht unter Steuerexperten ein gewisser Konsens über die beste Vorgehensweise, die im Sinne der früheren IRS-Leitlinien bleibt.
Zu den häufigsten Randfällen gehören:
Dezentrale Finanzierung
DeFi ist so schnell gewachsen, dass die IRS keine spezifischen Richtlinien herausgegeben hat. Allerdings empfehlen die meisten Steuerexperten, auf die aus Yield Farming erhaltenen Token Kapitalertragssteuer zu zahlen, da es sich um neues Eigentum handelt. Ein aggressiverer Steuerzahler könnte argumentieren, dass es sich nicht um ein steuerpflichtiges Ereignis handelt, da es sich beim Yield Farming lediglich um das Einsetzen von Geld als Sicherheit handelt und nicht um den Verkauf von Eigentum.
• Der vollständige Krypto-Steuerleitfaden für DeFi und Yield Farming
ETH-Gasgebühren
ETH-Gasgebühren sind erforderliche Zahlungen für eine Vielzahl von Aktionen auf der Ethereum-Blockchain, darunter Handel oder Yield Farming. Obwohl die IRS keine spezifischen Richtlinien bereitgestellt hat, sind sich die meisten Steuerexperten einig, dass Gasgebühren zur Kostenbasis eines Vermögenswerts hinzugefügt werden können, was die Kapitalgewinne verringert oder die Kapitalverluste erhöht, wenn der Vermögenswert verkauft wird.
Margin-Handel
Beim Margin-Trading wird Kapital geliehen, um die Hebelwirkung bei einem Handel oder einer Investition zu erhöhen. Die Margin-Zinsen auf geliehenes Kapital sind bis zur Höhe Ihres Nettoanlageertrags abzugsfähig und auf dem IRS-Formular 4952 meldepflichtig, das je nach Ihrem Steuerstatus in Zeile 9 von Schedule A oder Schedule C fließt.
Krypto Bergbau
Krypto-Mining wird normalerweise als Geschäftstätigkeit angesehen. Die durch Mining-Aktivitäten generierten Kryptowährungen werden als reguläres Einkommen versteuert. Beim Verkauf muss das Unternehmen außerdem Kapitalertragssteuern auf jede Wertsteigerung gegenüber dem Mining-Preis zahlen. Alle mit dem Mining verbundenen Kosten – wie Hardware und Strom – sind steuerlich absetzbar.
• Krypto-Mining und Steuern: Was Sie wissen müssen
Ethereum-Einsatz
Ethereum Staking hat in Version 2.0 den Proof of Work als Konsensmechanismus auf der Blockchain ersetzt. Obwohl die IRS keine spezifischen Richtlinien zum Staking herausgegeben hat, besteht Konsens darüber, dass alle Einkünfte aus Staking als normales Einkommen steuerpflichtig sind, da sie dem Erhalt von Zinsen auf Immobilien entsprechen.
Harte Gabeln
Hard Forks treten auf, wenn eine Kryptowährung eine Protokolländerung erfährt, die zu einer dauerhaften Trennung von einem alten Ledger und der Ausgabe einer neuen Kryptowährung führt. Wenn ein Steuerzahler eine neue Kryptowährung erhält und die alte Kryptowährung noch immer besitzt, dann wird die neue Kryptowährung als Airdrop betrachtet und unterliegt den normalen Einkommensregeln. Wenn der Steuerzahler die ursprüngliche Kryptowährung nicht mehr besitzt (z. B. bei Ethereum 2.0), ist sie nicht steuerpflichtig.
• Was sind Hard Forks und welche Auswirkungen haben sie auf die Steuern?
Airdrops
Airdrops sind kostenlose Kryptowährungstoken, die von ICO-Emittenten oder bestehenden Blockchain-Netzwerken an ein Wallet gesendet werden. In diesen Fällen werden die neuen Coins als normales Einkommen und nicht als Kapitalgewinn versteuert, unabhängig davon, ob der Steuerzahler den Token verkauft.
Roth IRAs
Roth IRAs sind eine gängige Möglichkeit, Steuern bei Investitionen in Kryptowährungen zu vermeiden. Im Gegenzug für den Verzicht auf Auszahlungsrechte bis zum Ruhestand können Anleger jetzt Steuern auf den in das Konto investierten Betrag zahlen und so künftig keine Steuern mehr zahlen.
ZenLedger und einige andere Kryptosteuerlösungen können viele dieser komplexen Transaktionstypen verarbeiten und halten sich dabei an den Konsens der Steuerexperten. Durch die Verwendung einer Kryptosteuersoftware können Sie das Risiko einer kostspieligen Prüfung minimieren, indem Sie genau angeben, was geschuldet ist, die allzu häufige Überzahlung von Kryptosteuern vermeiden und eine Papierspur zur Verteidigung bei einer Prüfung haben.
Krypto-Steuern auf Kapitalgewinne und -verluste
Sie fragen sich natürlich, wie die Krypto-Steuerpolitik in Bezug auf Kapitalgewinne und -verluste aussieht. Einfach ausgedrückt werden Gewinne aus Krypto nur dann steuerpflichtig, wenn sie „realisiert“ werden. Das bedeutet, dass Ihre Gewinne nicht als „realisiert“ gelten, es sei denn, Sie verkaufen, tauschen oder geben den Vermögenswert aus. Wenn Sie BTC nur einmal gekauft und behalten und nie verkauft oder getauscht haben, haben Sie nur „nicht realisierte“ Gewinne oder Verluste und Ihr Krypto ist daher nicht steuerpflichtig!
Fazit
Hier also unser Ansatz zur Berechnung der Kryptosteuern! Wie nun klar sein dürfte, sind Kryptowährungssteuern oberflächlich betrachtet relativ unkompliziert, da die digitalen Währungen vom IRS einfach als Eigentum definiert werden. Natürlich hat der Aufstieg von DeFi, NFTs und anderen Krypto-Assets eine Reihe von Fragen aufgeworfen, die der IRS noch beantworten muss. In der Zwischenzeit empfehlen viele Steuerexperten einen konservativen Ansatz.
Der einfachste Weg, diese Probleme zu vermeiden, ist die Verwendung einer Krypto-Steuersoftware wie ZenLedger, um sicherzustellen, dass Ihre Steuern korrekt und vertretbar sind. Fangen Sie noch heute kostenlos an!
Zusätzlich zur Steuersoftware sollten Steuerzahler die Beauftragung eines Wirtschaftsprüfers oder anderen Steuerexperten in Betracht ziehen, der den Einfluss von Kryptowährungen auf ihr übriges Vermögen beurteilen, eine Überzahlung von Steuern vermeiden und sicherstellen kann, dass dem IRS alles genau gemeldet wird.
