Das IRS wird nächstes Jahr das Formular 1099-DA einführen, um die Berichterstattung über den Verkauf und den Austausch digitaler Vermögenswerte zu vereinfachen – und dieser Schritt könnte weitreichende Auswirkungen auf Kryptounternehmen und die gesamte Branche haben. Daher müssen Unternehmen jetzt damit beginnen, die Auswirkungen zu berücksichtigen und sich auf die neuen Vorschriften vorzubereiten.
In diesem Artikel befassen wir uns mit dem Formular 1099-DA, erfahren, wer dieses Formular einreichen muss, welche Schritte Unternehmen zur Vorbereitung unternehmen können und gehen auf einige der Kritikpunkte und Kontroversen ein, die sich aus der Entscheidung des IRS ergeben, das Formular nächstes Jahr einzuführen.
Was ist Formular 1099-DA?
Das IRS führte Formular 1099-DA für Makler, bestimmte Verkaufs- und Tauschtransaktionen digitaler Vermögenswerte ab dem Kalenderjahr 2025 zu melden. Während sich Steuerzahler erst ab 2026 mit dem Formular befassen müssen, müssen Unternehmen Transaktionen melden, die im Jahr 2025 getätigt wurden. Das bedeutet, dass es wichtig ist, jetzt schon mit der Vorbereitung zu beginnen.
Formular 1099-DA – Quelle: IRS
IRS-Kommissar Danny Werfel betonte die Bedeutung des neuen Formulars und sagte, es werde „Steuerzahlern mehr Klarheit verschaffen und ihnen ein weiteres Werkzeug an die Hand geben, mit dem sie ihre Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten genau melden können“. Darüber hinaus sagte er, das Formular werde „uns dabei helfen, sicherzustellen, dass digitale Vermögenswerte nicht dazu verwendet werden, steuerpflichtiges Einkommen zu verschleiern“.
Wer ist meldepflichtig?
Die endgültigen Regelungen gelten in erster Linie für Broker, die digitale Vermögenswerte in Besitz nehmen, die sie an ihre Kunden verkauft haben. So unterliegen beispielsweise Broker, die Depothandelsplattformen betreiben, bestimmte gehostete Wallet-Anbieter, Kioske für digitale Vermögenswerte und bestimmte Verarbeiter von Zahlungen für digitale Vermögenswerte (PDAPs) den neuen Meldepflichten.
Die folgenden Anforderungen werden im Laufe der Zeit schrittweise eingeführt:
- Ab 1. Januar 2025: Makler müssen den Bruttoerlös für Transaktionen melden.
- Ab 1. Januar 2026: Makler müssen die Kostenbasis für bestimmte Transaktionen melden.
- Ab 1. Januar 2026: Als Makler behandelte Immobilienfachleute müssen den fairen Marktwert digitaler Vermögenswerte bei Immobilientransaktionen angeben.
Insbesondere erlauben die Vorschriften die aggregierte Meldung bestimmter Verkäufe von Stablecoins und Nicht fungible Token (NFTs), die bestimmte De-minimis-Schwellenwerte überschreiten. Für PDAP-Verkäufe gilt ein separater Schwellenwert, um zu vermeiden, dass eine übermäßige Anzahl von Transaktionen gemeldet werden muss, wenn sie zu klein sind, um von Belang zu sein.
Insbesondere enthalten die aktuellen Vorschriften keine Meldepflichten für dezentrale oder nicht depotführende Broker, die die gehandelten digitalen Vermögenswerte nicht in Besitz nehmen. Das Finanzministerium und die IRS planen, diese Unternehmen nach erheblichem Widerstand der Branche in künftigen Vorschriften zu berücksichtigen.
Compliance-Strategien für Unternehmen
Krypto-Unternehmen, die von den neuen Vorschriften betroffen sind, sollten eine robuste Compliance-Strategie entwickeln, um Geschäftsunterbrechungen oder Bußgelder und Strafen zu vermeiden. Neben Depothandelsplattformen, die kurzfristige Änderungen erfordern, sollten auch dezentrale Plattformen mit der Planung beginnen, um mit möglichen künftigen Vorschriften umzugehen.
Zu den zu berücksichtigenden Schritten gehören:
- Verstehen Sie die Anforderungen. Lesen Sie die IRS-Richtlinien und holen Sie sich bei Bedarf professionellen Rat von Anwälten, Buchhaltern oder Ingenieurteams. Die endgültigen Bestimmungen finden Sie auf der Federal Register für jedermann sichtbar.
- Aktualisieren Sie Ihre Systeme. Investieren Sie in die Software und Systeme, die Sie benötigen, um die erforderlichen Informationen zu verfolgen und zu melden. Insbesondere müssen Sie möglicherweise eine Möglichkeit entwickeln, die Kostenbasis für jede in Ihrem System durchgeführte Transaktion zu verfolgen und das Formular 1099-DA zu generieren, das Sie Ihren Kunden zur Verfügung stellen können.
- Schulen Sie Ihre Mitarbeiter. Stellen Sie sicher, dass die relevanten Teammitglieder die neuen Anforderungen verstehen und wissen, wie sie diese erfüllen können. Beispielsweise können Buchhaltungsteams zusätzlich für die Berechnung der Kostenbasis für Kunden und die erforderlichen Einreichungen beim IRS verantwortlich sein.
- Kommunizieren Sie mit Kunden. Informieren Sie Ihre Kunden über die neuen Meldepflichten und deren Auswirkungen. Sie können sie beispielsweise darauf hinweisen, dass Sie das Formular 1099-DA bereitstellen, und ihnen Anleitungen und FAQs aktualisieren, in denen Sie ihnen zeigen, wo das neue Formular zu finden ist.
- Richtlinien überprüfen und aktualisieren. Überprüfen Sie Ihre bestehenden Richtlinien und Verfahren und aktualisieren Sie sie, um Compliance sicherstellen. Beispielsweise müssen Sie möglicherweise mehr Kundeninformationen erfassen und überprüfen, um die neuen Regeln einzuhalten.
Kritik und Kontroversen zum Formular 1099-DA
Trotz der Absicht des IRS, die Berichterstattung über digitale Vermögenswerte zu klären, wurde das Formular 1099-DA von Branchenexperten stark kritisiert. Zwar hat der IRS seine ursprüngliche Definition eines Brokers zurückgeschraubt, um mehr Zeit für eine sorgfältige Regulierung zu haben, aber die Probleme mit dem aktuellen Stand bleiben bestehen.
Zu den Hauptstreitpunkten gehören:
- Kostenbasis verfolgen – Für Anleger, die mehrere Plattformen nutzen und häufig Vermögenswerte übertragen, ist eine genaue Verfolgung Kostenbasis wird zu einer Herausforderung, da an Börsen Informationen nicht auf die gleiche Weise gehandelt werden wie bei Aktien.
- Belastung melden – Der mögliche Erhalt mehrerer, möglicherweise falscher 1099-DA-Formulare könnte zu einer erhöhten Komplexität für einzelne Steuerzahler und einer höheren Wahrscheinlichkeit von IRS-Prüfungen aufgrund fehlerhafter Daten führen.
Während die aktuellen Regelungen nicht für Broker ohne Depotverwahrung gelten, besteht die Sorge, dass künftige Regelungen weitere Probleme schaffen könnten. Viele dezentrale Plattformen sammeln keine Kundeninformationen – und manche tun dies sogar absichtlich nicht –, was sie zur Schließung zwingen könnte, wenn sie dazu verpflichtet würden, das Formular 1099-DA vorzulegen.
Die Auswirkungen auf die Kryptoindustrie
Die Einführung des Formulars 1099-DA könnte weitreichende Auswirkungen auf die Kryptoindustrie haben.
Zentralisierte Börsen müssen möglicherweise massiv in die Compliance-Infrastruktur investieren, um die neuen Meldepflichten zu erfüllen. Wenn sie nicht bereits alternative Angaben zum Formular 1099 bereitstellen, müssen sie möglicherweise die Möglichkeit schaffen, die Kostenbasis für ihre Kunden zu berechnen. Und selbst wenn sie bereits andere 1099-Formulare verwenden, müssen sie zusätzliche Angaben erfassen.
Während derzeit keine Regelungen gelten, könnten künftige Regelungen existenzielle Herausforderungen für dezentrale Finanzierung (DeFi)-Protokolle. Diese Unternehmen sollten darüber nachdenken, wie sie künftige Vorschriften einhalten können, um nicht in die Ecke gedrängt zu werden, wenn das Finanzministerium und die IRS Regeln vorschlagen, die sie betreffen.
Die strengen Berichtspflichten könnten auch Innovationen im Kryptobereich hemmen, insbesondere für Startups und kleinere Projekte. So könnte beispielsweise die Anforderung, Informationen von Kunden zu sammeln und zusätzliche Unterlagen beim IRS einzureichen, erhebliche Kosten verursachen, die sich für kleinere Unternehmen ohne eigene Rechtsabteilungen als unüberwindbar erweisen könnten.
Und schließlich sind die neuen Regelungen ein schwerer Schlag für die Verfechter des Datenschutzes. Die neuen Meldepflichten erfordern die Erhebung personenbezogener Daten von Kunden. Dies lüftet zwar den Schleier möglicher Steuerhinterziehung, liefert der Regierung aber auch eine Fülle von Daten über Transaktionen von Privatpersonen.
Das Fazit – 2088
Da sich die Kryptoindustrie ständig weiterentwickelt, stellt die Einführung des Formulars 1099-DA einen wichtigen Schritt zur Standardisierung der Berichtspraktiken dar. Das Formular zielt zwar darauf ab, Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten zu klären, stellt Unternehmen und Investoren jedoch auch vor neue Herausforderungen, weshalb es unerlässlich ist, sich jetzt darauf vorzubereiten.
Wenn Sie mit Krypto-Assets handeln, kann ZenLedger Ihnen dabei helfen, die Steuererklärung zu optimieren, um den sich entwickelnden IRS-Vorschriften zu entsprechen. Unsere Plattform aggregiert Transaktionen über Wallets und Börsen hinweg, berechnet Ihre Kapitalgewinne und -verluste und erstellt die Unterlagen, die Sie jedes Jahr einreichen müssen. Und Sie können auch Einsparmöglichkeiten erkennen!
Starten Sie noch heute kostenlos!
Das oben Genannte dient nur allgemeinen Informationszwecken und sollte nicht als professionelle Beratung interpretiert werden. Bitte holen Sie sich unabhängige Rechts-, Finanz-, Steuer- oder andere Beratung ein, die speziell auf Ihre spezielle Situation zugeschnitten ist.
