Sie haben wahrscheinlich gehört, dass die IRS hart gegen Krypto-Steuerhinterziehung vorgeht. Nach der Veröffentlichung ihrer ersten Leitlinien im Jahr 2014 fügte die Behörde dem Formular 1040 eine Krypto-Frage hinzu und stellte Tausende neuer Agenten ein, um Steuerhinterzieher zu bekämpfen.
Aber das ist erst der Anfang.
Ab 2025 müssen Broker, digitale Handelsplattformen, Zahlungsabwickler und gehostete Wallet-Anbieter für alle Verkäufe oder Börsen digitaler Vermögenswerte das Formular 1099-DA ausstellen. Das neue Formular informiert den IRS über jede Krypto-Transaktion, einschließlich Datum, Betrag und Marktwert, um die Steuerpflicht besser einschätzen zu können.
Wenn Sie also mit Kryptowährungen oder anderen digitalen Vermögenswerten handeln oder in diese investieren, sollten Sie sich mit dem Formular 1099-DA vertraut machen. Wenn Ihre Berechnungen von denen auf dem Formular abweichen, kann das IRS die Differenz kennzeichnen und nicht bezahlte Steuern festsetzen.
Lassen Sie uns tiefer in das eintauchen, was Sie wissen müssen, und die Auswirkungen auf die gesamte Branche untersuchen.
Was ist Formular 1099-DA?
IRS Formular 1099 – Digitale Vermögenswerte (Formular 1099-DA) ist ein neues Formular, das den Prozess der Meldung von Kryptowährungstransaktionen standardisiert und rationalisiert.
Bei konventionellen Investitionen wie Aktien und Anleihen verlangt der IRS von Brokern bereits die Einreichung Formular 1099-B, Formular 1099-DIV und Formular 1099-INT, um den Überblick über ihre Kapitalgewinne, Dividendeneinkünfte bzw. Zinseinkünfte zu behalten.
Während einige Krypto-Steuerplattformen möglicherweise ein Formular 1099-MISC für Prämien oder ein Formular 1099-B für Termingeschäfte bereitstellen, werden die meisten Kapitalgewinne und -verluste aus Krypto-Vermögenswerten nicht an die IRS gemeldet. Dadurch ist es schwierig herauszufinden, wie viel Steuerzahler schulden.
Infolgedessen hat sich die IRS darauf verlassen, Kryptobörsen vorzuladen, um Transaktionsdaten für bestimmte Kunden zu erhalten, von denen sie vermutet, dass sie ihre Steuern zu niedrig angegeben haben. Allein im Jahr 2023 führten diese Techniken zu 2,676 Fällen, bei denen illegale Einnahmen in Höhe von insgesamt 37 Milliarden Dollar erzielt wurden.
Mit dem Formular 1099-DA werden Krypto-Vermögenswerte auf denselben Standard wie Aktien und Anleihen gesetzt, sodass die IRS Steuerhinterzieher viel leichter erkennen kann.
Neue Prozesse zur Steuervorbereitung
Der neue Prozess der Steuervorbereitung umfasst das Abholen des Formulars 1099-DA von Ihren Krypto-Börsen und anderen 1099-Formularen und deren Übermittlung an Ihren Buchhalter oder Ihre Buchhaltungsplattform.
Wie bei den Formularen 1099-B geben Sie die Details jeder Transaktion auf Formular 8949 unter Verwendung der Daten aus Formular 1099-DA an. Wenn Ihre Aufzeichnungen von denen auf Formular 1099-DA abweichen, müssen Sie Anpassungscodes angeben, um etwaige Kostenbasis Fehler.
Beispiel eines Formulars 1099-B. Quelle: IRS
Insbesondere müssen Sie möglicherweise die Spalten (f) und (g) des Formulars 8949 ausfüllen, wenn Sie ein falsches Formular 1099-DA erhalten, wenn Sie einen Kapitalgewinn, wenn Sie einen nicht anerkannten Verlust haben oder in anderen Situationen.
Wenn beispielsweise die auf Ihrem Formular 1099-DA angegebene Grundlage falsch ist, müssen Sie möglicherweise die richtige Grundlage in Spalte (e) eintragen oder den Fehler korrigieren, indem Sie in Spalte (g) eine Anpassung vornehmen. Das IRS arbeitet noch an der Fertigstellung des Formulars 1099-DA, daher können sich diese Prozesse ändern.
Der Rest des Steuervorbereitungsprozesses ist im Wesentlichen derselbe.
Sie übertragen die Summen von Formular 8949 auf Formular 1040, Anlage D, wo sie in Ihre Gesamtsteuerschuld einfließen. Langfristige Gewinne unterliegen dem niedrigeren Kapitalertragssteuersatz, während kurzfristige Gewinne mit Ihrem Grenzsteuersatz besteuert werden. Wenn Sie Kryptoeinkommen aus Zinsen oder Prämien haben, werden diese Summen auf Formular 1040, Anlage 1, übertragen. Das IRS wird dieses Einkommen wie gewohnt und mit Ihrem Grenzsteuersatz besteuern.
Bußgelder und Strafen
Das IRS kann eine Bußgelder und Strafen wenn der Verdacht besteht, dass Sie zu wenig Steuern zahlen.
Wenn Sie feststellen, dass Sie Steuern schulden, die Sie in Ihrer Steuererklärung nicht angegeben haben, erhalten Sie in der Regel eine Benachrichtigung oder einen Brief mit dem fälligen Betrag und einem Zahlungstermin. Die Zahlungstermine betragen 21 Kalendertage nach dem Versand der Benachrichtigung oder 10 Werktage, wenn Sie 100,000 USD oder mehr schulden.
Wenn Sie Ihre Steuern nicht bis zum Fälligkeitsdatum bezahlen, beträgt die Strafe für Nichtzahlung 0.5 % der nicht bezahlten Steuer für jeden Monat oder Teilmonat, den Sie nach dem Fälligkeitsdatum nicht bezahlen. Sie können die Strafe jedoch auf 0.25 % pro Monat oder Teilmonat reduzieren, wenn Sie einen genehmigten Zahlungsplan einrichten.
Mögliche Herausforderungen
Viele Krypto-Experten warnen, dass das Formular 1099-DA für Kryptowährungen aufgrund unterschiedlicher Marktmechanismen möglicherweise nicht so genau sei wie das Formular 1099-B für Aktien.
Hier die Gründe:
Steuerzahler können zur Berechnung der Kostenbasis für Kryptowährungen oder Wertpapiere das First-In-First-Out-Prinzip (FIFO) oder eine spezifische Identifikation (spezifische ID) verwenden.
Beim Aktienhandel können Steuerzahler ihren Broker anweisen, bestimmte IDs zu verwenden und ihm Anweisungen zu geben, welche Chargen von Wertpapieren verkauft werden sollen. Im Kryptobereich bieten Börsen jedoch keinen Identifikationsmechanismus vor dem Verkauf an. Stattdessen wird standardmäßig die FIFO-Buchhaltungsmethode verwendet.
Das Problem tritt auf, wenn ein Steuerzahler eine bestimmte ID verwendet und Börsen FIFO-Kostenbasismethoden verwenden, was zu nicht überbrückbaren Differenzen führt.
Es ist auch unklar, welche Krypto-Plattformen das Formular 1099-DA senden müssten. Die Vorschriften gelten möglicherweise für alle, von Zahlungsabwicklern für digitale Vermögenswerte bis hin zu dezentralen Plattformen, die über Smart Contracts arbeiten. Und das könnte zu weit verbreitetem Chaos für DeFi-Plattformen führen, die keine Kundeninformationen sammeln.
Insbesondere verlangen viele DeFi-Plattformen nicht, dass Benutzer ein Konto einrichten (sie sind schließlich dezentralisiert!). Daher verfügen sie nicht über den Namen und die Adresse jedes Benutzers, was es unmöglich macht, Formulare 1099-DAs zu senden.
Krypto-Steuersoftware
ZenLedger und andere Krypto-Steuersoftware kann den Aufwand des Formulars 1099-DA verringern, indem sie einige dieser Berechnungen und den Papierkram automatisiert.
ZenLedger generiert die benötigten Steuerformulare automatisch. Quelle: ZenLedger
ZenLedger verbindet sich mit Ihrer Börse und Ihren Wallets, um Transaktionen zu aggregieren. Diese Synchronisierung ermöglicht Ihnen die Verwendung von FIFO- oder spezifischen ID-Buchhaltungsmethoden zur Berechnung Ihrer Kostenbasis, selbst wenn Sie dieselben Vermögenswerte an mehreren Börsen handeln.
Wenn sich Abweichungen von der Kostenbasis ergeben, die auf Formular 1099-DA angegeben ist, können diese Daten Ihnen helfen, Transaktionen abzugleichen und zu beweisen, dass Ihre Version korrekt ist. Und im Gegensatz zu vielen anderen Krypto-Steuerlösungen können Ihnen die Grand Unified Accounting-Berichte von ZenLedger helfen, Ihre Entscheidungen im Falle einer IRS-Prüfung mit Daten zu verteidigen, da sie eine vollständige Aufzeichnung jeder Transaktion enthalten.
Was kommt als Nächstes?
Das Formular 1099-DA ist nur ein Pfeil im Köcher des IRS im Kampf gegen Steuerhinterziehung.
Nachdem die IRS im vergangenen Jahr über 45 Milliarden Dollar an Finanzmitteln gesichert hat, plant sie, rund 87,000 neue Agenten einzustellen, um Fälle von Steuerhinterziehung zu verfolgen. Die Agentur stellt auch weiterhin externe Auftragnehmer mit Krypto-Expertise ein, um Krypto-Investoren zu identifizieren, deren Steuererklärungen falsche oder fehlende Daten enthalten – darunter einen ehemaligen Binance.US-Manager.
Zusätzlich zu diesen Bemühungen verwendet die IRS weiterhin John-Doe-Vorladungen, um Informationen über Steuerzahler zu erhalten, die sie der Steuerhinterziehung durch Krypto-Börsen verdächtigt. Eine kürzlich erfolgte Vorladung zielte beispielsweise auf Steuerzahler mit einem Transaktionswert von umgerechnet 20,000 Dollar für jedes Jahr zwischen 2016 und 2020 ab.
Letztendlich könnte die Kombination aus dem Formular 1099-DA, das grundlegende Informationen zu jedem Steuerzahler liefert, mehr internem Fachwissen im Bereich Kryptowährungen und einer größeren Anzahl von Steuerberatern dazu beitragen, die Steuerhinterziehung bei Kryptowährungen deutlich zu reduzieren.
Fazit
Die IRS plant, im Jahr 1099 das Formular 2025-DA einzuführen, was den Prozess der Krypto-Steuererklärung auf den Kopf stellen könnte. Obwohl es noch viel Unsicherheit bezüglich des neuen Steuerformulars gibt, sollten Krypto-Händler und -Investoren sicherstellen, dass sie ihre Angelegenheiten in Ordnung bringen, bevor die neuen Anforderungen in Kraft treten – und der einfachste Weg dazu ist eine Krypto-Steuersoftware.
ZenLedger kann Ihnen dabei helfen, Transaktionen über Krypto-Wallets und -Börsen hinweg zu aggregieren, Ihre Kapitalgewinne und -verluste zu berechnen und die Steuerformulare zu erstellen, die Sie benötigen, um die Richtigkeit Ihrer Krypto-Steuern sicherzustellen.
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Das oben Genannte dient nur allgemeinen Informationszwecken und sollte nicht als professionelle Beratung interpretiert werden. Bitte holen Sie sich unabhängige Rechts-, Finanz-, Steuer- oder andere Beratung ein, die speziell auf Ihre spezielle Situation zugeschnitten ist.
